近年來(lái)，高校為應(yīng)對(duì)擴(kuò)招帶來(lái)的壓力，銀行貸款規(guī)模急劇膨脹。據(jù)最近發(fā)表的《2006年：中國(guó)社會(huì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)》的社會(huì)藍(lán)皮書(shū)稱(chēng)，為了擴(kuò)建和吸引人才，高校向銀行大量舉債，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前高校向銀行貸款總量約在1500億至2000億元之間。高校貸款資金就像一把雙刃劍，在改善高校辦學(xué)條件、滿(mǎn)足學(xué)生基本需求的同時(shí)，在教育經(jīng)費(fèi)來(lái)源有限、國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入不足以及高校的收入增長(zhǎng)的空間有限的條件下，隨著高校還貸高峰的到來(lái)，巨額本息的支付將會(huì)使高校面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，高校貸款有可能成為繼鋼材、水泥、電解鋁之后的又一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目。而高校的特殊性質(zhì)決定了貸款風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，最終由國(guó)家財(cái)政買(mǎi)單。因此，研究高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生機(jī)理和控制就顯得特別重要。
一、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
1、高校擴(kuò)招帶來(lái)的資金需求以及由此產(chǎn)生的還貸風(fēng)險(xiǎn)
為滿(mǎn)足我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)人才的需求和廣大人民群眾對(duì)高等教育的需求，20世紀(jì)末高校大規(guī)模擴(kuò)招，使我國(guó)高等教育迅速實(shí)現(xiàn)了從精英教育到大眾教育的轉(zhuǎn)變，隨之帶來(lái)的是基礎(chǔ)教育設(shè)施等辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，教育資金需求逐年增長(zhǎng)。高校資金來(lái)源主要分三部分，即政府投入、學(xué)生繳費(fèi)和高校自籌。但高校建設(shè)的大舉擴(kuò)張，卻遭遇教育資金投入有限的瓶頸，政府投資增長(zhǎng)緩慢，學(xué)生繳費(fèi)空間已到底線(xiàn)，而高校自身積累只能維持再教育。1999年，國(guó)家在大力倡導(dǎo)高校擴(kuò)大招生規(guī)模時(shí)，允許高校向銀行貸款發(fā)展教育，加上銀行對(duì)高校貸款政策門(mén)檻低、操作簡(jiǎn)便，因此，近幾年高校普遍利用貸款來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)階段高等教育發(fā)展過(guò)程中的資金缺口，這成為高校搶抓機(jī)遇、迅速擴(kuò)張、形成規(guī)模效益的主要方式，貸款在整個(gè)高校投資體制中所占的比例越來(lái)越大。而貸款規(guī)模過(guò)大，貸款結(jié)構(gòu)過(guò)度集中，很容易引發(fā)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。２００１年以來(lái)，“銀行和高校合作”的方式在全國(guó)高等學(xué)校迅速推廣，高等學(xué)校的貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大。以中部某省為例，２００３年，該省高校貸款規(guī)模為１１．２８億元，截至２００５年７月增加到７７．５２億元，三年間擴(kuò)張了５８７．２３％，擴(kuò)張趨勢(shì)十分驚人。與此同時(shí)，高校貸款的結(jié)構(gòu)卻非常集中。一是高校貸款客戶(hù)投向集中，據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，該省最大１０所高校的貸款余額占整個(gè)高校貸款總額的一半以上；二是貸款用途投向集中，９０％以上的貸款資金用于高校新校園建設(shè)和老校區(qū)改造；三是還款期限集中，據(jù)資料顯示，該省高校貸款主要集中在２００３至２００５年，占貸款總量比率為２７．１８％、４１．１％、２２．８％，且這些貸款大多為５至８年的長(zhǎng)期貸款，將在２００７年以后迎來(lái)還貸高峰。由于貸款規(guī)模過(guò)大，學(xué)校每年僅償付利息就需要極大的開(kāi)支，給學(xué)?？沙掷m(xù)發(fā)展造成重大影響，加上貸款結(jié)構(gòu)的過(guò)度集中，在還貸高峰到來(lái)時(shí)，學(xué)校還處于建設(shè)工程收尾階段，各項(xiàng)工程和師資力量配比尚未進(jìn)入正常教學(xué)和科研階段，每年還本付息將存在巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、銀行貸款門(mén)檻的降低以及由此產(chǎn)生的金融風(fēng)險(xiǎn)
銀行因高校的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)性愿意主動(dòng)放貸。銀行愿意對(duì)高校貸款的原因有四：一是高校擴(kuò)招使銀行看到高校巨大的資金投放市場(chǎng)前景；二是國(guó)家對(duì)高校持續(xù)投資形成的國(guó)有資產(chǎn)總值，使貸款回收表面看有物質(zhì)保障；三是實(shí)行教育成本分擔(dān)機(jī)制后，收取一定比例的學(xué)費(fèi)，使學(xué)校收入穩(wěn)定，具有還本付息的能力，貸款風(fēng)險(xiǎn)較低；四是高校按建校歷史長(zhǎng)短和教育質(zhì)量高低形成了社會(huì)知名度，信用等級(jí)良好。在高校大規(guī)模擴(kuò)張引起教育貸款強(qiáng)勁需求的情況下，高校的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)性使銀行以主動(dòng)姿態(tài)與高校合作，盡量滿(mǎn)足高校的貸款需求。而高校在銀行資金的支持下得到了飛速發(fā)展，學(xué)校規(guī)模、招生數(shù)量等實(shí)現(xiàn)了跳躍式擴(kuò)張。據(jù)某省教委資料表明，從２００２年至２００４年，該省新增高校１９所，增長(zhǎng)率接近４０％，同時(shí)高校招生人數(shù)迅猛上升，從２００２年的２６．６３萬(wàn)人增長(zhǎng)到２００４年的４８．９９萬(wàn)人，增長(zhǎng)了８４％。但是，高校在快速擴(kuò)張時(shí)償債能力卻不斷下降。從資產(chǎn)負(fù)債率看，目前，該省比較保守的高校資產(chǎn)負(fù)債率已經(jīng)達(dá)到３５％，比較激進(jìn)的高校已經(jīng)接近８０％，如果扣除折舊等因素的影響，凈資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá)資不抵債的邊緣，這充分表明高校償債能力的弱??；從收入增長(zhǎng)率看，由于近年的連續(xù)擴(kuò)招，高校的容納能力已經(jīng)接近極限，生源大幅度增長(zhǎng)的可能性很小，而且根據(jù)教育部有關(guān)政策規(guī)定，高校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在今后５－１０年內(nèi)不會(huì)有大的增長(zhǎng)，這就意味著，高校的收入增長(zhǎng)空間極為有限，償債能力進(jìn)一步受到影響。這種情況下，一旦高校資金鏈斷裂，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，必將影響銀行貸款的按期收回，造成大量的呆滯貸款，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)。
二、高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的控制
1、加強(qiáng)對(duì)銀行和高校的規(guī)范指導(dǎo)，控制貸款規(guī)模。針對(duì)當(dāng)前高校貸款規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快的情況，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)加以規(guī)范指導(dǎo)，控制高校貸款過(guò)度擴(kuò)張。例如山東省財(cái)政廳、省教育廳在2005年聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校貸款管理防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，對(duì)無(wú)視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、繼續(xù)盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模的高校，省財(cái)政廳將會(huì)同省教育廳，通過(guò)扣減專(zhuān)項(xiàng)資金撥款、暫停財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金申請(qǐng)資格等方式對(duì)其實(shí)施處罰。財(cái)政部門(mén)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行的指導(dǎo)，要求其嚴(yán)格根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律規(guī)定，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)和效益意識(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定程序，在放貸前對(duì)高校貸款規(guī)模、利率高低、還款期限、未來(lái)可預(yù)期收入和償還能力等進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，控制總量、防范風(fēng)險(xiǎn)，使高校貸款從資金源頭得到控制。另一方面，教育管理部門(mén)應(yīng)對(duì)高校申請(qǐng)貸款審核進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，全面調(diào)查了解高校經(jīng)濟(jì)狀況，科學(xué)測(cè)算其還款能力，對(duì)新增貸款必要性、可行性進(jìn)行認(rèn)真審核，把握好“度”，嚴(yán)格控制規(guī)模，堅(jiān)決杜絕盲目貸款現(xiàn)象。
2、加強(qiáng)對(duì)貸款資金管理和使用的監(jiān)督，提高貸款資金使用效益。要確保高等院校的貸款專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)禁高校利用貸款對(duì)外投資，防止因投資活動(dòng)或項(xiàng)目開(kāi)發(fā)失敗而形成呆壞賬損失；嚴(yán)禁高校利用貸款資金提高或變相提高人員待遇。另外就是要重視和加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)每年投資的項(xiàng)目、規(guī)模進(jìn)行反復(fù)論證，通過(guò)對(duì)現(xiàn)有教育資源進(jìn)行整合，做到資源共享，避免重復(fù)建設(shè)。加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用和管理的全過(guò)程監(jiān)督，使貸款的資金完全用到貸款建設(shè)的項(xiàng)目上。
3、發(fā)揮高校的主觀(guān)能動(dòng)性，盤(pán)活高校資產(chǎn)存量，增強(qiáng)高校自身的“造血”功能。具體做法就是由政府或財(cái)政部門(mén)牽頭，對(duì)貸款高校資產(chǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，主要是土地和商譽(yù)（學(xué)校的知名度、師資、科研力量等無(wú)形資產(chǎn)），以這些資產(chǎn)加上各高校的后勤集團(tuán)，同時(shí)吸引社會(huì)資本，成立一個(gè)范圍包括全省的高校資產(chǎn)管理集團(tuán)公司，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或人士進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)各高校的建設(shè)或其他事業(yè)進(jìn)行投資，享受一些優(yōu)惠政策，并接受財(cái)政、審計(jì)和社會(huì)的監(jiān)督，使高校貸款的償還更有保障。另外一方面就是提倡高校多元化辦學(xué)，拓寬高校資金來(lái)源渠道。高校舉債的根本原因是資金來(lái)源的單一。在我國(guó)，政府一直是高等教育投資的主體，但是現(xiàn)有的財(cái)政投入力度顯然不能滿(mǎn)足高校發(fā)展的需要，針對(duì)這一現(xiàn)實(shí)狀況，國(guó)家應(yīng)積極支持多元化辦學(xué)，拓寬高校資金來(lái)源渠道，通過(guò)引進(jìn)民資、外資等多種途徑以解決高等教育經(jīng)費(fèi)不足的矛盾。設(shè)立學(xué)?；饡?huì)，廣泛募集社會(huì)資金，用于改善高校辦學(xué)條件。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。教育部和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善高校學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》一文，給出了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，為建立高校貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供了量化指引。高校、銀行以及相關(guān)政府部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格按照文件要求，以模型為基礎(chǔ)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。一是認(rèn)真研究國(guó)家有關(guān)貸款政策和資金市場(chǎng)的供求情況，根據(jù)國(guó)家政策和資金市場(chǎng)利率走勢(shì)以及項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，制定科學(xué)、合理的資金使用方案，通過(guò)優(yōu)化貸款資金結(jié)構(gòu)，降低貸款成本，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃，按照貸款本息歸還的時(shí)間、額度要求，合理安排調(diào)度資金，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)延期還款損失。三是建立償債準(zhǔn)備金。為彌補(bǔ)高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度的缺陷，保證按期償還貸款，高等學(xué)校在編制年度預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)貸款規(guī)模和貸款期限安排償債準(zhǔn)備金。四是建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)及預(yù)警提示制度，依據(jù)高等學(xué)校貸款額度控制與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，研究確定合理的貸款控制規(guī)模。高等學(xué)校主管部門(mén)應(yīng)加大對(duì)高校貸款管理的宏觀(guān)監(jiān)控力度，對(duì)個(gè)別已超出償債能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警線(xiàn)的高校，主管部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知并采取相應(yīng)措施控制貸款規(guī)模。
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)這個(gè)大環(huán)境中，高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和控制是一個(gè)發(fā)展中的問(wèn)題,只要我們加強(qiáng)研究,健全機(jī)制,科學(xué)決策,就能走出一條合理的可持續(xù)發(fā)展之路。
作者：李付亮 文章來(lái)源：江蘇科技大學(xué)
