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農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風險控制探討

目前信用社內(nèi)控制度或多或少都存在著一些問題,具體來說主要表現(xiàn)在以下五個方面:

(一)思想認識不到位。信用社的部分領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕管理的思想,對信用社內(nèi)控機制的指導(dǎo)思想不明確,內(nèi)控意識淡薄,對加強內(nèi)控機制建設(shè)的重要性和重要作用認識膚淺,忽視了對員工的思想教育和職業(yè)道德教育,使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價值觀發(fā)生了偏向,員工盜用客戶資金、挪用庫款、以貸謀私等違規(guī)違紀案件時有發(fā)生,在一定程度上損害了信用社信譽和利益。

(二)規(guī)章制度不健全。按照內(nèi)部控制的要求,各信用社應(yīng)建立責任分明、平衡制約、制度健全、運作有序的內(nèi)控機制。但實際工作中,還不同程度地存在著制度不健全,制度建設(shè)滯后的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學性,對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū);有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,須重新修訂,加以完善;在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時,沒有及時制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度,目前農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼,各取所需,缺乏系統(tǒng)性和前瞻性,影響了內(nèi)控制度建設(shè)整體作用的發(fā)揮。制度未能覆蓋所有的重要業(yè)務(wù)流程和風險點,出現(xiàn)無章可循。

(三)制度執(zhí)行不到位。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度,是長期以來人們在總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗和教訓的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的,起了未雨綢繆、亡羊補牢的作用,在業(yè)務(wù)運作中必須嚴格執(zhí)行。內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力,責任難落實,處罰力度不夠。目前大部分農(nóng)村信用社未執(zhí)行事后監(jiān)督制度,無監(jiān)控設(shè)備,一人臨柜的現(xiàn)象時有發(fā)生,對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式。一些檢查往往停留在對業(yè)務(wù)憑證的審查和賬務(wù)核對上,并且存在著重錄入輕審查、重憑證要素輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系、重賬表核對輕內(nèi)部科目對應(yīng)關(guān)系,不能進行全面的檢查和對風險的評估,造成內(nèi)控制度執(zhí)行中的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。

(四)檢查監(jiān)督不到位。雖然現(xiàn)在大多數(shù)聯(lián)社都配備了專職稽核員,但還存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題,與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。內(nèi)部監(jiān)督機制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快,與之相應(yīng)的計算機信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立,對計算機程序的設(shè)計、運行以及計算機數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督;由于稽查人員業(yè)務(wù)知識不全面,致使對計算機、國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控;監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主,往往是亡羊補牢,事后補救,缺少事前、事中的監(jiān)督;職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力,無法達到內(nèi)部制衡的目的。

(五)缺乏內(nèi)控激勵機制。 即使有些地方規(guī)章制度健全,執(zhí)行力度到位,但管理監(jiān)控性、強制性、約束性的多,缺乏激勵性的內(nèi)控機制。在出資者經(jīng)營者關(guān)系中,要強化激勵與約束,就必須對經(jīng)營者實現(xiàn)責任(利益)的貨幣化和契約化(法律化),但現(xiàn)實中信用社主任及經(jīng)營管理層的報酬非貨幣化和責任非契約化十分明顯,出了事故、風險,可以按規(guī)定扣工資獎金和無限賠付,但做出業(yè)績、做大規(guī)模卻不能隨之增加收入,沒有引進股份制商業(yè)銀行的業(yè)績工資制,因而不能調(diào)動經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。

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