作為金融體系的三大支柱之一，保險業(yè)的健康成長直接關(guān)系到金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。自1980年恢復(fù)國內(nèi)經(jīng)營以來，中國保險業(yè)一直保持著強勁的增長勢頭，保費年均增長率近30%。2010年，全國人身險保費收入10632.33億元，同比增長28.7%，遠高于2009年10.9%的增長率。在壽險行業(yè)快速發(fā)展、市場空前繁榮的背后，壽險業(yè)發(fā)展相對粗放、壽險公司內(nèi)部控制制度及機制尚不完善的問題凸顯，成為制約我國壽險行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的難題。風(fēng)險管理工作是壽險行業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的生命線，而內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的作用。在保險行業(yè)面臨復(fù)雜形勢、面對激烈競爭態(tài)勢的情況下，如何強化壽險公司內(nèi)部控制、夯實行業(yè)發(fā)展的根基成為保險業(yè)關(guān)注的重要課題。筆者試就健全壽險公司內(nèi)部控制機制的對策進行初步探討。
（一）強化管理層對內(nèi)部控制的責任
建立健全內(nèi)控機制是公司持續(xù)健康運營的前提，是公司管理層的應(yīng)盡職責。實踐證明，管理層對于內(nèi)控建設(shè)的態(tài)度在很大程度上決定了公司的內(nèi)控水平。因此，推進壽險公司內(nèi)控建設(shè)，首先要明確管理層在建立、維護公司內(nèi)控機制方面的責任，提高管理層的重視程度；其次要將內(nèi)部控制建設(shè)的水平納入考核制度，并將考核狀況與機構(gòu)年度績效密切掛鉤，引導(dǎo)管理者自發(fā)提升公司的內(nèi)部管控水平。
?。ǘ┩七M內(nèi)部控制制度體系的建設(shè)
一是建立專門機構(gòu)或指定職能部門專門負責內(nèi)部控制制度的制定與維護工作，以確保內(nèi)控制度的統(tǒng)一性、協(xié)調(diào)性和連貫性。二是對現(xiàn)行的內(nèi)部控制制度進行全面梳理，制定統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)控制度體系文件。內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋整個公司的所有業(yè)務(wù)管理行為，指出每項業(yè)務(wù)行為的關(guān)鍵風(fēng)險點。三是堅持完善和動態(tài)調(diào)整的原則，根據(jù)工作需要及經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，建立制度跟蹤反饋、調(diào)整評價機制,及時對各項管理制度進行修訂、補充和完善。定期對公司的制度進行一次分類梳理和匯總，保持內(nèi)控制度的合理性、完整性、有效性。
?。ㄈ娀瘓?zhí)行力建設(shè)
能否真正實現(xiàn)通過內(nèi)控機制建設(shè)增強公司管控風(fēng)險的能力，其關(guān)鍵在于執(zhí)行，要強化執(zhí)行力建設(shè)，可從以下方面入手：一是要完善內(nèi)控考核評價體系，統(tǒng)籌業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控合規(guī)的關(guān)系，將內(nèi)控指標納入到對各級公司、各級領(lǐng)導(dǎo)的績效考核體系中。二是加大現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督力度。按照“突出重點、標本兼治”的總體原則，以開展全面風(fēng)險排查為基礎(chǔ)，以規(guī)章制度執(zhí)行、操作風(fēng)險和員工行為規(guī)范情況排查為重點,深入清查風(fēng)險，以保障制度得到有效的貫徹落實。三是建立嚴格的責任追究機制。在內(nèi)控制度逐步健全的前提下，研究建立內(nèi)部控制建設(shè)責任追究制度。對于內(nèi)部控制建設(shè)不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實責任追究機制，追究直接責任人和相關(guān)負責人的內(nèi)部控制管理責任。
?。ㄋ模娀瘍?nèi)部審計監(jiān)督約束
壽險公司的內(nèi)部審計是各項內(nèi)部控制措施得到有效實施的重要保證，要充分發(fā)揮內(nèi)部審計對公司經(jīng)營管理的監(jiān)督促進作用。一是建立獨立、權(quán)威的內(nèi)部審計監(jiān)督系統(tǒng)。各地審計機構(gòu)由總公司直接領(lǐng)導(dǎo)，對總公司負責并報告工作，以保證內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性。同時，建立審計檢查制度和審計處罰制度，督促各項內(nèi)部管理措施和規(guī)章制度的貫徹落實。二是增強內(nèi)部審計的覆蓋面，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評審功能。審計部門要將審計重心向全面風(fēng)險管理和綜合經(jīng)營管理轉(zhuǎn)移。三是加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)，培養(yǎng)高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員隊伍。通過強化審計培訓(xùn)、組織內(nèi)外部交流等方式，提高審計人員的綜合素質(zhì)。四是實行外部復(fù)審制度。定期聘請外部會計師事務(wù)所對內(nèi)部審計工作進行抽樣復(fù)查，以檢查內(nèi)部審計部門的工作質(zhì)量，并借此監(jiān)督內(nèi)部審計部門的工作。
?。ㄎ澹┙⒘己玫膬?nèi)部控制文化
企業(yè)文化是壽險公司內(nèi)部控制的思想靈魂，是影響企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素。建立良好的內(nèi)部控制管理文化，實現(xiàn)精神上的“軟約束”，是從根本上防范和控制風(fēng)險的有效手段。一是培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，增強全員內(nèi)部控制意識。壽險公司應(yīng)通過宣傳教育、學(xué)習(xí)培訓(xùn)等各種方式，向全體員工培養(yǎng)內(nèi)控管理理念，使廣大員工意識到內(nèi)部控制管理是公司經(jīng)營戰(zhàn)略的重要組成部分，關(guān)系到公司的生存發(fā)展，確保每位員工都能在各自崗位上自覺地履行自身的內(nèi)部控制職責。二是培育良好的職業(yè)道德，規(guī)范員工日常行為。制定《員工手冊》，將員工行為守則、職業(yè)道德標準、違規(guī)行為界限等內(nèi)容與員工日常管理規(guī)定結(jié)合起來，激發(fā)全體員工的內(nèi)部控制意識，倡導(dǎo)各級員工合力創(chuàng)建優(yōu)良的內(nèi)部控制文化。
（六）推進風(fēng)險管理的預(yù)警體系建設(shè)
內(nèi)部控制機制建立要著力于積極探索風(fēng)險控制端口前移，加強事前事中控制。一是通過關(guān)鍵風(fēng)險點的梳理管控，建立全面覆蓋道德風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的風(fēng)險分析評估機制，使壽險公司的管理層能隨時掌握其所面臨的風(fēng)險狀況，及時采取相應(yīng)的措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險損失。二是加強對新業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估分析。業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險評估同步進行，在開展業(yè)務(wù)之前都應(yīng)當先測定風(fēng)險狀況，提交給業(yè)務(wù)管理部門做決策參考。三是建立風(fēng)險控制聯(lián)系會議制度。建立由稽核、監(jiān)察及相關(guān)專業(yè)檢查人員組成的內(nèi)控風(fēng)險聯(lián)席會議制度，通過定期開展內(nèi)控綜合評價，對內(nèi)控管理方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)定期進行分析，做好風(fēng)險提示與預(yù)警工作。
控制與防范風(fēng)險是保險業(yè)經(jīng)營管理的永恒主題，探索建立風(fēng)險防范的內(nèi)部控制機制，是一個涉及保險經(jīng)營更深層次的的問題，推進內(nèi)控合規(guī)建設(shè)壽險業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，它也是一項長期的系統(tǒng)性工作，需要企業(yè)在妥善處理各種矛盾的過程中持續(xù)推進。
