中小企業(yè)是相比所處行業(yè)的大企業(yè)人員，在規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小的經(jīng)濟(jì)單位，但其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的地位。
一、中小企業(yè)理財(cái)存在的問(wèn)題
第一，中小企業(yè)融資困難，方式單一。我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)存在著先天的不足，如規(guī)模小、注冊(cè)資本少、資金缺乏。特別是經(jīng)濟(jì)危機(jī)下，中小企業(yè)缺乏國(guó)家政策的支持，即使有支持，也存在著執(zhí)行力不夠或者打折的情況。中小企業(yè)的資金主要依靠貸款，而作為銀行，明顯存在嫌貧愛富，銀行只認(rèn)可土地房產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)作抵押，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，擔(dān)保品種單一，尋保難，中小企業(yè)的信譽(yù)不高，借貸成本高。另外，資金是企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的前提條件，是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的起點(diǎn)，沒(méi)有或者缺乏資金，給中小企業(yè)的發(fā)展和壯大帶來(lái)了極大的阻礙。
第二，中小企業(yè)的理財(cái)人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。目前，大多數(shù)中小企業(yè)的管理者不重視理財(cái)，或者選擇自家親戚來(lái)管理賬務(wù)，導(dǎo)致很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員缺乏專門化、系統(tǒng)化的理財(cái)知識(shí)教育，人員的素質(zhì)可能剛剛好要為日常的核算工作，沒(méi)有時(shí)間和能力去理財(cái)。即使個(gè)別中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者注意到理財(cái)?shù)闹匾?，但是沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員，理財(cái)?shù)穆毮苡蓵?huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確，不能夠發(fā)揮理財(cái)?shù)淖饔谩?br />
第三，管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部的控制不嚴(yán)格。由于中小企業(yè)家族氣息嚴(yán)重，很多是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)集于一身，企業(yè)在主要的決策和經(jīng)營(yíng)管理工作又是當(dāng)家人拍板。但相當(dāng)多的經(jīng)營(yíng)者缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，隨意性決策，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。表現(xiàn)在對(duì)現(xiàn)金管理不規(guī)范，使資金要么不能夠發(fā)揮作用要么流動(dòng)資金不足；沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，甚至成為呆賬；固定資產(chǎn)大量閑置，不能夠發(fā)揮作用；存貨控制薄弱，造成資金呆滯，存貨大量積壓，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不暢。很多中小企業(yè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，不能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，導(dǎo)致企業(yè)在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。有些企業(yè)根本沒(méi)有內(nèi)部控制制度，即使有，也存在著執(zhí)行力的問(wèn)題。
第四，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目投資。投資風(fēng)險(xiǎn)的淡薄，表現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員和經(jīng)營(yíng)者的身上。財(cái)務(wù)人員由于自身的能力限制，把自己的職責(zé)定位在算好賬、報(bào)賬上，按照領(lǐng)導(dǎo)的意志辦事，重視物的管理，主觀上缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。而經(jīng)營(yíng)者，家長(zhǎng)意識(shí)嚴(yán)重，投資目標(biāo)的短期性和投資的盲目性非常嚴(yán)重。主要表現(xiàn)在在投資項(xiàng)目上沒(méi)有考慮到自身規(guī)模，片面追求所謂“熱門”產(chǎn)業(yè)，為了做大做強(qiáng)，采用“高負(fù)債，高成長(zhǎng)”的策略，不顧客觀條件和自身能力，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控如節(jié)能減排等政策，造成企業(yè)的負(fù)債率不斷升高，企業(yè)面臨著支付危機(jī)，甚至采取“拆東墻補(bǔ)西墻”的做法，形成了復(fù)雜的擔(dān)保和債務(wù)鏈。這樣，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用不斷增加，支付能力日漸減弱，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈過(guò)緊或者出現(xiàn)斷裂。
二、解決中小企業(yè)理財(cái)存在問(wèn)題的措施
第一，培育良好的信用環(huán)境，提高信譽(yù)。現(xiàn)在，中小企業(yè)融資難的主要原因是中小企業(yè)在社會(huì)上的信譽(yù)度差，缺乏國(guó)家政策的支持（即使有，也存在執(zhí)行力問(wèn)題），擔(dān)保機(jī)構(gòu)不愿意承擔(dān)責(zé)任。因此，中小企業(yè)應(yīng)該從小事情做起，從一點(diǎn)一滴做起，踏踏實(shí)實(shí)，在社會(huì)上樹立良好的企業(yè)形象，提高自身的信譽(yù)度，積極跟銀行和各類金融機(jī)構(gòu)聯(lián)系溝通，按章納稅、按期歸還貸款本息，做到“有借有還再借不難”，遵守信用。也可以建立中小企業(yè)聯(lián)誼機(jī)構(gòu)，形成中小企業(yè)的統(tǒng)一戰(zhàn)線來(lái)保證資金的組織，以獲得金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信任和支持，更大的拓寬融資渠道。條件具備的，可以上中小板快上市融資。
第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)，提高素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)要去政治、經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)相配套的，這樣才能與時(shí)俱進(jìn)，保證企業(yè)的利益不受損。因此，中小企業(yè)應(yīng)該不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，采取脫產(chǎn)、進(jìn)修、繼續(xù)教育等形式，保證財(cái)務(wù)人員知識(shí)的更新，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。同時(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的思想道德意識(shí)、創(chuàng)新意思，努力做到誠(chéng)信務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)高效，愛崗敬業(yè)。
第三，建立預(yù)警機(jī)制，識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金運(yùn)動(dòng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包涵籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)必須根據(jù)行業(yè)的性質(zhì)及企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，剖析企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金流動(dòng)中存在的不利因素，找出可能對(duì)企業(yè)造成威脅的各種風(fēng)險(xiǎn)要素。為了防范財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)必要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要素的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展存在的問(wèn)題，對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算，將可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)向治理層、管理層和其他組織進(jìn)行即使有效的反饋，以促使企業(yè)采取有針對(duì)性的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)，避免或減少財(cái)務(wù)危機(jī)所帶給中小企業(yè)的傷害。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)識(shí)別預(yù)警機(jī)制，包括償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、現(xiàn)金流量指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，注重企業(yè)的資金需求預(yù)測(cè)，為了避免盲目擴(kuò)張帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)每擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)范圍時(shí)都應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和可行性分析，估算能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期的投資回報(bào)率，執(zhí)行現(xiàn)金預(yù)算和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制，進(jìn)行事前控制、事中控制和事后控制。
第四，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)意思和理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)營(yíng)者須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理財(cái)觀念，樹立專業(yè)化經(jīng)營(yíng)觀念、規(guī)避多元化投資風(fēng)險(xiǎn)，集中眾人的智慧，集中有限的資源，努力做實(shí)、做強(qiáng)。
第五，健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，科學(xué)決策。要建立和完善監(jiān)控機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理。特別是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，并結(jié)合社會(huì)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審和社會(huì)審計(jì)監(jiān)督，保證企業(yè)在良好的機(jī)制下運(yùn)行。
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