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中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策

中國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍存在的問(wèn)題

(一)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)定位不明確是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通病。主要原因是中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,時(shí)刻面臨著生存壓力,中小企業(yè)的工作重點(diǎn),都放在具體的生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者普遍不夠重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作,甚至把財(cái)務(wù)管理看成是簡(jiǎn)單記賬工具,只交給一個(gè)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),對(duì)財(cái)務(wù)管理中的成本控制、風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容熟視無(wú)睹。財(cái)務(wù)管理的某些方面不能夠給企業(yè)帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)利益,財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)行中更大的作用在于對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀況的控制和對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督。如果一直忽視財(cái)務(wù)管理,在企業(yè)遇到資金困難、嚴(yán)重虧損或者經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),就會(huì)因?yàn)闆](méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)應(yīng)對(duì),直接危及企業(yè)的生存。中小企業(yè)更應(yīng)該把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的核心位置。不僅對(duì)資金進(jìn)行有效控制,還要實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行和做好對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

(二)財(cái)務(wù)管理制度不完善

財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則,中小企業(yè)由于不夠重視財(cái)務(wù)管理,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度很不完善,沒(méi)有具體的操作規(guī)范,這不僅僅影響到財(cái)務(wù)管理本身功能的發(fā)揮,也會(huì)使企業(yè)管理出現(xiàn)漏洞,出現(xiàn)會(huì)計(jì)舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象,直接危害企業(yè)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展。也有相當(dāng)部分的企業(yè)有較為完善的財(cái)務(wù)管理制度,但是在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不按規(guī)定記賬,凡事唯領(lǐng)導(dǎo)吩咐是從,影響到財(cái)務(wù)管理工作的客觀性,使得財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)的積極作用不能有效發(fā)揮。

(三)資金短缺

目前,中小企業(yè)發(fā)展的絕大部分資金都是來(lái)自于自有資本和銀行貸款,融資渠道單一,融資額度小,而且很多企業(yè)的銀行貸款也由于自身實(shí)力原因存在很大的障礙。資金的短缺降低了中小企業(yè)的創(chuàng)新活力,制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展,限制了中小企業(yè)的合理轉(zhuǎn)型,客觀上也延緩了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展??偟膩?lái)說(shuō),中小企業(yè)的資金短缺主要是由自身問(wèn)題造成。

(四)管理模式過(guò)時(shí)

伴隨著社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念和模式都應(yīng)該跟上時(shí)代的腳步,用最先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理模式武裝自己,中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因:第一,中小企業(yè)絕大多數(shù)都是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的擁有者同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)者,這種情況給中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。私營(yíng)中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象,這些人又不具有對(duì)財(cái)務(wù)管理全面的認(rèn)識(shí),對(duì)于財(cái)務(wù)管理的模式、方法缺乏應(yīng)有的了解,不能很好地完成財(cái)務(wù)管理工作,反而致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真等。另外,企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,更令財(cái)務(wù)管理狀況雪上加霜。第二,企業(yè)管理者的管理能力不足,管理思想落后。管理者沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的核心,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念。這兩方面的現(xiàn)狀使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

三、對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議

(一)充分調(diào)研,制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

中小企業(yè)在進(jìn)行具體的財(cái)務(wù)管理操作之前,應(yīng)該首先為企業(yè)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),財(cái)務(wù)管理目標(biāo)制定前,應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的客觀狀況做好充分的調(diào)研,目的是使財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)更有針對(duì)性,針對(duì)各個(gè)企業(yè)不同狀況,有不同的側(cè)重,真正做到財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理服務(wù)、為企業(yè)運(yùn)行和發(fā)展服務(wù)。從根本上說(shuō),財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)保持一致,不能直接創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的同時(shí),要能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)行狀況和可能的風(fēng)險(xiǎn)有正確的評(píng)估和控制。一般情況下,企業(yè)價(jià)值最大化是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),中小企業(yè)有著自身的特點(diǎn),在具體財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇和確定上,不能引經(jīng)據(jù)典,夸夸而談,必須要根據(jù)企業(yè)自身的需要和發(fā)展要求來(lái)制定,這樣才可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理目標(biāo)導(dǎo)向、約束和評(píng)價(jià)的功能,現(xiàn)實(shí)上對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供有力保障。
(二)轉(zhuǎn)變觀念,建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)要改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況,除了有明確、合理的管理目標(biāo)以外,還要以完善的財(cái)務(wù)管理制度為圭臬。 中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施,使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循,避免財(cái)務(wù)管理的隨意性,不給財(cái)務(wù)舞弊以機(jī)會(huì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè),明確一個(gè)完整的財(cái)務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作,減少人為因素使管理出現(xiàn)問(wèn)題,加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制,降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)具體可行,可以實(shí)行崗位分工和輪換制,例如會(huì)計(jì)和出納,盡量不能讓一個(gè)人擔(dān)任。崗位輪換按時(shí)間進(jìn)行,接任者應(yīng)當(dāng)對(duì)當(dāng)前賬目進(jìn)行核查,加強(qiáng)監(jiān)督。具體造作過(guò)程中,勇于突破“家庭式”、傳統(tǒng)的管理思想和管理方法,敢于接受先進(jìn)、科學(xué)的管理理念,并致力于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加以實(shí)施。重視人才在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用,適時(shí)引進(jìn)高級(jí)人才,努力提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。當(dāng)今世界,科學(xué)技術(shù)突飛猛進(jìn),知識(shí)經(jīng)濟(jì)已現(xiàn)端倪。人才對(duì)企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的,有高級(jí)人才的加入,會(huì)給企業(yè)帶來(lái)先進(jìn)的管理思想和方法,促進(jìn)企業(yè)的改革和發(fā)展。在合理的財(cái)務(wù)制度下,財(cái)務(wù)管理手段的提高能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理工作起到立竿見(jiàn)影的效果。目前,erp軟件已經(jīng)成為企業(yè)管理發(fā)展的一種趨勢(shì),中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在合適的發(fā)展階段,根據(jù)自身現(xiàn)實(shí)需求和發(fā)展需要引進(jìn)先進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段,不能好高騖遠(yuǎn),要始終明確,財(cái)務(wù)管理是為企業(yè)發(fā)展服務(wù),不能成為企業(yè)發(fā)展的負(fù)擔(dān)或者羈絆。

(三)巧妙運(yùn)作,擴(kuò)大資金來(lái)源

中小企業(yè)因?yàn)樽陨項(xiàng)l件的原因,在資本市場(chǎng)上很難有大的作為,銀行貸款也面臨不少困難,所以融資來(lái)源主要在合法的民間融資和信托業(yè)務(wù)。民間融資的資金來(lái)源有利于發(fā)揮地緣優(yōu)勢(shì),緩解當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)融資難的局面。從目前中國(guó)的企業(yè)融資結(jié)構(gòu)看,中小企業(yè)中資本金普遍不足,銀行貸款困難,資本市場(chǎng)難有作為,某些高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展因?yàn)楣杀救谫Y渠道缺乏而受到許多限制,不僅影響企業(yè)的正常運(yùn)行,也不利于企業(yè)長(zhǎng)期的健康發(fā)展和業(yè)務(wù)擴(kuò)展。如果有適當(dāng)?shù)墓蓹?quán)融資私募機(jī)制引導(dǎo)社會(huì)資金分流到民間融資市場(chǎng)并進(jìn)行股權(quán)融資、或者是股權(quán)與債券的混合融資,就能提高其整個(gè)社會(huì)的股權(quán)融資的比例,改善中小企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),使中小企業(yè)獲得充足的發(fā)展資金,投入到關(guān)鍵的部門,促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。待股權(quán)融資的比率提高之后,才有可能繼續(xù)通過(guò)貸款、以及債券融資等債務(wù)融資形式對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行金融支持,從而到達(dá)一個(gè)企業(yè)發(fā)展和融資的良性循環(huán)。豐富融資渠道信托、融資租賃的業(yè)務(wù)范圍很廣,市場(chǎng)成熟,運(yùn)作規(guī)范,也是中小企業(yè)的融資的路徑之一。但目前,信托、融資租賃產(chǎn)品主要是針對(duì)特定對(duì)象開(kāi)發(fā),傾向于有風(fēng)險(xiǎn)承受能力的高端客戶,現(xiàn)階段還只適合中小企業(yè)中實(shí)力較雄厚的企業(yè)。依托民間資本和企業(yè)發(fā)展的良性循環(huán),當(dāng)企業(yè)發(fā)展到一定階段,經(jīng)營(yíng)管理水平得到提高,內(nèi)部監(jiān)管逐步健全,企業(yè)自身實(shí)力有了質(zhì)的飛躍,信托、租賃公司防范風(fēng)險(xiǎn)的能力增強(qiáng)了,業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步拓展,可以充分利用資本市場(chǎng)運(yùn)作,擴(kuò)大發(fā)展資金的來(lái)源。

(四)重視財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)

中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一就是人才問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理方面亦不例外,優(yōu)秀的人才基本上被有實(shí)力、有背景的國(guó)企、外企挖走,本土的中小企業(yè)對(duì)人才需求應(yīng)該更加傾向于內(nèi)部培養(yǎng)。中小企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)的管理理念,借鑒國(guó)際上先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn),積極開(kāi)展財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)。通過(guò)內(nèi)部學(xué)習(xí)、在職學(xué)位、崗上培訓(xùn)等多種途徑,使財(cái)務(wù)管理人員對(duì)工作性質(zhì)和部門在企業(yè)中的作用有新的認(rèn)識(shí)、財(cái)務(wù)管理技能有較快提高。待企業(yè)發(fā)展的一定階段,更要大膽、積極引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才,改善經(jīng)營(yíng)管理隊(duì)伍素質(zhì),提高經(jīng)營(yíng)管理水平。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的浪潮下,中國(guó)金融市場(chǎng)、產(chǎn)品市場(chǎng)都發(fā)生了較大變化,財(cái)務(wù)管理在許多方面都增添了新內(nèi)容,如風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理等。一般的會(huì)計(jì)人員都這些工作很難勝任。金融服務(wù)的多樣化、國(guó)際化也給中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了較大的選擇空間?!吨行∑髽I(yè)促進(jìn)法》指出:“國(guó)家鼓勵(lì)有關(guān)機(jī)構(gòu)、大專院校培訓(xùn)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員,提高中小企業(yè)營(yíng)銷、管理和技術(shù)水平?!比瞬诺呐囵B(yǎng)不是一蹴而就的事情,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中根據(jù)自身?xiàng)l件展開(kāi),但一定要高度重視,企業(yè)發(fā)展壯大后,伴隨企業(yè)成長(zhǎng)的、能夠跟上企業(yè)發(fā)展潮流,擁有國(guó)際視野的老員工,是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。

四、總結(jié)

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成一環(huán),關(guān)系到企業(yè)的正常運(yùn)行和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文針對(duì)現(xiàn)階段中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中常見(jiàn)的幾個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了細(xì)致的分析研究,從應(yīng)當(dāng)制定合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、建立完善的財(cái)務(wù)管理制度、擴(kuò)大資金來(lái)源、重視財(cái)務(wù)管理人才培養(yǎng)等四個(gè)方面對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)和發(fā)展提出了建議,相信對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作能夠起到積極的作用。

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