一、企業(yè)財務預警
企業(yè)財務預警，就是從財務角度對企業(yè)進行預警，它是架構在企業(yè)預警理論之上，通過對企業(yè)財務報表及相關經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務數(shù)據(jù)和相應的數(shù)據(jù)化管理方式，預先告知企業(yè)所面臨的危險情況，同時分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因，發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運營體系隱藏的問題，以提早做好防范措施并提出相應的預警對策的財務分析系統(tǒng)。
企業(yè)財務預警與企業(yè)的財務風險、財務預測、財務控制、財務評價既有區(qū)別，又有聯(lián)系。財務風險是指在企業(yè)籌資、投資、資金回收、收益分配等財務活動中，由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)的財務收益和預期收益發(fā)生背離，因而有蒙受損失的機會或可能性。從財務預警系統(tǒng)的角度看，財務風險應屬于其警源范疇，無論是利率、匯率、通貨膨脹風險，還是籌資、投資、資金運作風險，都可能成為企業(yè)財務預警的警源。研究財務預警首先就要尋找財務警源，分析財務風險，盡可能地避免財務風險。因此，財務風險分析只屬于財務預警研究的一部分，對財務風險的甄別、衡量只是對財務預警的警源進行分析。
財務預測，一般指估計企業(yè)未來的投融資需求，其目的是有助于應變。財務預測相對于財務預警而言，是為財務預警提供了一套分析工具，如利潤規(guī)劃中的盈虧臨界分析、因素變動分析和敏感性分析等財務預測方法，常常被財務預警研究所采納。因此，財務預測也是財務預警的一個方面，銷售預測、利潤預測、資金預測分別相當于財務預警研究中的一系列警兆、警素的分析。
財務控制是指企業(yè)為完成預定的生產經(jīng)營任務或使未來財務成果達到計劃規(guī)定的目標，對企業(yè)的財務活動及財務行為所進行的監(jiān)督和調節(jié)，以制約企業(yè)經(jīng)濟活動，使之合理合法、有效地進行。財務控制經(jīng)常將實際成果與財務預算相比較，確定資金的收入、支出、占用和耗費等方面的差異，找出原因，采取措施糾正和消除偏差。它相當于財務預警中的預控措施和預警對策，同樣是財務預警研究的一個方面。
財務評價就是選擇一些有代表性的財務比率，與歷史的數(shù)據(jù)和同行業(yè)的數(shù)據(jù)進行比較分析，得出該企業(yè)的財務業(yè)績等級。財務評價從某種程度上講類似于財務預警，財務預警也是分為警兆設置、標準確立和警度預報等三個基本環(huán)節(jié)，與財務評價的三個環(huán)節(jié)很接近。所不同的是財務評價是從“最優(yōu)化”角度力爭“成功”，而財務預警是從“不失敗”角度確?！鞍踩?。所以兩者在財務比率的選取上、比率標準值的選擇上會有很大的差別，因此得出的結論也不相同。在財務預警上得分較高的企業(yè)不一定財務業(yè)績很好，而在財務評價上得分較高的企業(yè)也許暗藏著某些財務預警方面的危機。
二、企業(yè)財務預警的原理
企業(yè)預警管理思想認為：企業(yè)的成功與失敗可分為兩對矛盾，一是企業(yè)同外部環(huán)境的矛盾，即“正功—負功”、“效益—弊端”；二是企業(yè)內部管理同企業(yè)經(jīng)營績效的矛盾關系，即“促進—促退”、“有效—無效”、“成功—失敗”。我們不僅要研究“正功、效益、促進”等企業(yè)成功的機理，更要研究企業(yè)經(jīng)營失敗的機理，從失敗中吸取經(jīng)驗教訓。
企業(yè)預警管理的研究范疇有企業(yè)環(huán)境、企業(yè)目標、管理行為、管理周期、管理失誤、企業(yè)危機、管理波動和管理預警等八個方面，其中管理失誤與管理波動是產生警情的根源。管理失誤是因應變不力而使企業(yè)目標無法實現(xiàn)的錯誤管理行為，主要對它進行成因分析；管理波動是企業(yè)管理周期活動的一種不良或錯誤運行狀態(tài)，主要對它進行趨勢分析。
從企業(yè)預警管理的基本研究范疇看，企業(yè)的經(jīng)營過程包括三對基本矛盾關系（企業(yè)目標——企業(yè)逆境，管理周期——管理波動，管理行為——管理失誤）和兩個活動過程（順境軌跡即管理行為——管理周期——企業(yè)目標，逆境軌跡即管理失誤——管理波動——企業(yè)逆境）。上述三對基本矛盾關系的運動產生了兩種活動過程的軌跡，它們交叉地作用于企業(yè)機體，便形成了企業(yè)活動的安全機理與成功機理過程。所謂安全機理，是指企業(yè)在生產經(jīng)營中避免失敗或失誤的活動機制。研究表明：各種企業(yè)危機的出現(xiàn)具有再現(xiàn)性和可逆性，即使是不同的企業(yè)和部門也表現(xiàn)出了相同的規(guī)律性，因此可以建立監(jiān)測系統(tǒng)和預警指標，對不斷再現(xiàn)的、易突變的管理環(huán)節(jié)進行預報和預控。從現(xiàn)實管理實踐的角度講，沒有從不失誤的企業(yè)，也沒有從不犯錯的企業(yè)家。成功的企業(yè)與企業(yè)家的秘訣在于能迅速察覺失誤、糾正失誤并不再犯同樣的錯誤。許多成功企業(yè)的經(jīng)歷也充分證明，成功之中包含著對失誤與失敗的預防和擺脫過程。
這種安全機理，實質就是構建監(jiān)測、診斷、預控、矯正這個活動過程的的管理預警機制，充分運用企業(yè)機體的“免疫”和“自組織”機能的過程。而成功機理，則是指企業(yè)再生產經(jīng)營中獲取成功的活動機制，它已形成體系化的研究成果，即是現(xiàn)有企業(yè)管理學的理論內容。它揭示的是企業(yè)在生產經(jīng)營過程中如何實現(xiàn)“管理行為——管理周期——企業(yè)目標”過程的活動規(guī)律。因此，安全機理解決的是企業(yè)的生存問題，成功機理解決的是企業(yè)的發(fā)展問題。企業(yè)財務預警是從財務角度研究企業(yè)預警，遵循著企業(yè)財務安全機理的矛盾運動規(guī)律，即分析導致企業(yè)失敗的管理失誤和波動，運用財務安全指標來預測企業(yè)財務危機，并不斷調整自身達到擺脫財務困境的目的。因此，企業(yè)財務預警與企業(yè)財務業(yè)績不同，前者所選取的財務指標是側重安全性，后者是側重評價性，前者的目標是保證“不失敗”，后者則追求“最優(yōu)化”。但兩者之間是相互聯(lián)系、相互轉化的，安全機理下的評價標準和方法來源于成功機理下的管理行為規(guī)范，在有效的預警機制下，不“安全”企業(yè)也可以走向成功。
