一、財務危機預警的內(nèi)涵
預警是度量某種狀態(tài)偏離預警線的強弱程度、發(fā)出預警信號的過程。財務危機預警系統(tǒng)是現(xiàn)代單位預測和防范風險的一個重要工具。它在收集大量相關信息的基礎上,借助計算機技術、信息技術、概率論和模糊數(shù)學等方法,設定風險預警指標體系及其警戒線,捕捉和監(jiān)視各種細微額的跡象變動,對不同性質(zhì)和程度的風險及時發(fā)出警報,提醒決策者及時采取防范和化解措施。財務危機預警系統(tǒng)具有下面的特性。
1、參照性
根據(jù)單位的發(fā)展規(guī)律和結(jié)構(gòu)特點,從眾多指標中選出能靈敏、準確反映出單位風險發(fā)展變化的指標及指標體系,運用數(shù)理統(tǒng)計的基本原理等相關知識測算指標及指標體系,反映單位發(fā)展中所處的財務狀態(tài),為決策者提供指示器或參照物。
2、預測性
財務危機預警系統(tǒng)可以預測單位財務狀況的發(fā)展趨勢和變化,可以為科學決策提供依據(jù),能盡量減少決策者的失誤,可以找到單位內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié),可以對單位進行動態(tài)的監(jiān)控,從動態(tài)中發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,從而實現(xiàn)動態(tài)調(diào)控,將問題解決在萌芽狀態(tài)。
3、獨特性
財務危機預警系統(tǒng)必須根據(jù)本單位的實際情況來進行設計和實施,否則很難有效發(fā)揮其預警作用。
二、軍工科研單位財務危機預警系統(tǒng)的運行機制和構(gòu)建思路
1、運行機制
(1)監(jiān)測。跟蹤軍工科研單位的經(jīng)營過程,監(jiān)控單位日常財務狀況,在危害單位的財務關鍵因素出現(xiàn)時,預先發(fā)現(xiàn)警訊,從中找出偏差及偏差發(fā)生的原因,以便早日尋求對策。
(2)診斷。根據(jù)跟蹤檢測,對單位的實際財務狀況與行業(yè)或標準財務狀況進行對比分析,找出導致單位財務運行惡化的原因以及單位運行中的弊端及其病根所在。
(3)控制。即更正單位營運中的偏差或過失,使單位回復到正常的運轉(zhuǎn)軌道上,挖掘單位一切可以尋求的內(nèi)部資金創(chuàng)造渠道和外部財源,在發(fā)現(xiàn)財務危機時阻止其繼續(xù)惡化,控制其影響范圍。
(4)預防。即避免類似情況再次發(fā)生。系統(tǒng)詳細記錄危機的發(fā)生、處理和解決過程,作為前車之鑒,增強單位的免疫能力。
2、構(gòu)建思路
軍工科研單位的財務管理的對象是其資金及流轉(zhuǎn)。資金流轉(zhuǎn)的起點和終點是現(xiàn)金,其他資產(chǎn)都是現(xiàn)金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式?，F(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和能夠隨時變現(xiàn)的有價證券等。資金的流轉(zhuǎn)是一個動態(tài)過程,可以運用資金運動流程圖法來進行分析。
資金運動流程圖法是一種動態(tài)分析方法,它根據(jù)資金在社會再生產(chǎn)過程中隨經(jīng)營過程不斷循環(huán)周轉(zhuǎn),資金的形態(tài)也隨著經(jīng)營過程不斷改變這一運動特點,對資金運動流程進行分析,然后綜合出單位可能遭受的各種風險,對關鍵環(huán)節(jié)進行分析和控制。筆者根據(jù)軍工科研單位的一般特點,繪制了軍工科研單位資金運動流程圖,如圖1所示。
軍工科研單位作為承擔國防科研任務的主要單位,在國防科研管理制度改革后,已由承擔國家計劃任務為主向科研、生產(chǎn)、銷售、服務等多種經(jīng)營、全面發(fā)展轉(zhuǎn)變。由圖1可知,軍工科研單位的資金運動過程與一般企業(yè)相比有自己獨特的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和特點。針對這些特點和環(huán)節(jié),結(jié)合傳統(tǒng)財務分析指標和國內(nèi)外學者關于財務危機預警系統(tǒng)的相關研究,筆者構(gòu)建了軍工科研單位的財務危機預警系統(tǒng)。
