
1 當前中小企業(yè)財務管理現狀
目前,大部分中小企業(yè)財務管理水平,基本可以滿足工作實際需要和企業(yè)發(fā)展要求,總體上是較好的。但是,有一部分中小企業(yè)的財務管理水平還不是太高,與國家財經制度的要求仍有一定的差距,需要認真改進,存在的主要問題有以下幾方面:
1.1 中小企業(yè)內部管理基礎較弱。一方面中小企業(yè)管理人才普遍相對短缺,管理機構簡單,專業(yè)性不強,內部控制制度不完善,甚至沒有內部控制制度。另一方面,許多中小企業(yè)仍經營在虧損的邊緣,無暇全面系統地考慮內部管理的有效性。
1.2 成本費用管理水平低。相當數量的中小企業(yè)存在成本費用核算不實,控制不嚴,控制體系不健全等問題。在成本費用管理過程中,往往人為追求利潤,造成成本費用不實。企業(yè)會計基礎工作不健全,成本核算缺乏真實的準確的數據資料,企業(yè)內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。
1.3 中小企業(yè)的抗風險能力較弱,信用等級較低。中小企業(yè)資本規(guī)模較小,決定了他們抗風險的能力先天不足,加上中小企業(yè)內部管理基礎又薄弱,產品比較單一,市場風險很大,而市場風險很容易轉變?yōu)槠髽I(yè)的財務風險和銀行的信貸風險,從而影響其信用等級。
1.4 投資分析不夠,投資失敗。部分中小企業(yè)由于自身的產品滯銷、設備老化,深切地認識到新產品試制、技術開發(fā)是決定企業(yè)生存的重要途徑。但在投資分析、市場調研不到位時,急于進行技術改造、設備更新和新產品開發(fā),盲目地投資項目。往往投資失敗,造成了沉重的負擔,甚至陷入了破產的邊緣。
1.5 資金短缺,籌資能力差。中小企業(yè)受自身條件以及現行體制、政策的影響,融資環(huán)境差。中小企業(yè)本身素質不高,人才缺乏,內部組織關系不穩(wěn)定,規(guī)模效益差,經營風險高,信用等級低等原因,往往很難滿足銀行等金融機構的貸款條件,融資能力差。
1.6 為中小企業(yè)服務的社會化服務體系薄弱。目前社會中介機構大多數設在政府部門,服務對象往往局限于本系統、本部門的企業(yè)。中小企業(yè)缺乏及時獲取各種信息的渠道,致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策,使企業(yè)的發(fā)展受到了嚴重的限制。
1.7 缺少金融支持體系,融資渠道單一。資金不足是困擾中小企業(yè)發(fā)展的主要問題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經濟環(huán)境以及自身的組織方式和發(fā)展狀況決定的。
2 中小企業(yè)如何制定科學合理的財務管理目標
針對中小企業(yè)財務管理方面存在的以上問題,并進行分析,可以簡單地概括為:中小企業(yè)的財務管理目標為利潤最大化或企業(yè)價值最大化是不適合中小企業(yè)長遠發(fā)展的。中小企業(yè)的財務管理目標只有協調好與各利益相關者的關系,才能使企業(yè)和各利益相關者的價值最大化,實現共贏。
2.1 加強內部管理,而不能只考慮企業(yè)的利潤最大化。一是要提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面,企業(yè)經營者應轉變觀念,管好、用好、控制好資金不僅是財務部門的職責,而是涉及到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)。所以要層層落實,各部門配合,共同為企業(yè)資金的管理做出努力。二是要提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合。比如固定資產投資時應考慮到投資完成后流動資金的需求,以免導致資金周轉困難;要準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回,什么時候可進貨等,做到心中有數,否則,易造成現金收支失衡,資金拮據;要合理地進行資金分配,流動資產和長期資產的占用應做到合理。三是加強財產內部控制管理。建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及產品管理上建立規(guī)范的操作程序,要定期檢查盤點,堵住漏洞,保護企業(yè)資產安全。四是要加強對存貨和應收賬款的管理。近年來,不少中小型企業(yè)陷入流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理,壓縮過時的庫存物資,避免不合理資金占用,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對賒銷客戶的信用進行調查評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,避免死賬、呆賬的發(fā)生。
2.2 處理好中小企業(yè)與債權人的關系。財務管理的基本內容之一是籌資。一是企業(yè)要選擇好的金融機構。應該選擇對中小企業(yè)立業(yè)和成長前途感興趣并愿意對其投資、能給予企業(yè)經營指導,資金充足且資金費用低、員工素質好、職業(yè)道德良好的金融機構;二是中小企業(yè)要主動向合作的金融機構溝通企業(yè)的經營方針,發(fā)展計劃,財務狀況,說明遇到的困難,以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持,而不應以各種違法或不正當的手段來套取資金。當金融機構等債權人的利益得到保障時,債權人才會與企業(yè)保持長久的合作。
2.3 關心本企業(yè)職工的切身利益,創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境。人是生產要素中最積極的要素,是增強企業(yè)競爭優(yōu)勢的最重要的源泉。中小企業(yè)規(guī)模比較小,知名度不高,在其發(fā)展中存在很多的不確定性,員工隨時都可能面對企業(yè)的破產,工作沒有穩(wěn)定和安全感。人才的引進方面,中小企業(yè)可根據自身能力,盡最大的可能創(chuàng)造良好的環(huán)境引進人才,比如解決人才的住房、戶口等一些基本的生活問題。對已有的人才,企業(yè)必須給他們以充分的信任,滿足他們自我成就的需要。對于普通員工,要視他們?yōu)槠髽I(yè)的重要的創(chuàng)造價值的主體,尊重他們,采取親情式的管理,關心員工生活。讓他們感受到企業(yè)的溫暖,以企業(yè)為家,增強企業(yè)的凝聚力。
2.4 關注和了解政府政策的變化。企業(yè)的發(fā)展離不開宏觀環(huán)境,宏觀環(huán)境的變化影響著企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)更是如此。因此中小企業(yè)更應該關注政府政策的變化。市場的法則是優(yōu)勝劣汰,經濟實力不平等很難保證不同的企業(yè)具有平等的競爭條件。國家以社會管理者的身份,通過對中小企業(yè)的行為的調控,可使中小企業(yè)的運行符合社會公平的一般條件。因此作為經濟實力不強的中小企業(yè),應主動與當地政府溝通交流,讓當地政府感覺到其存在的重要性,如能為其解決居民就業(yè)問題,增加國民生產總值。當然,讓政府感覺其重要性外,中小企業(yè)應注重其在市場上的形象,不偷稅,不漏稅,不污染環(huán)境等。
2.5 確定中小企業(yè)的核心競爭力。核心業(yè)務是企業(yè)在市場競爭的關鍵因素。中小企業(yè)因資產規(guī)模不強,知名度不大,所以不宜與大企業(yè)進行正面的市場競爭,要盡量去尋找大企業(yè)無法開發(fā)或不愿開發(fā)的市場,找準市場后,以良好的服務,靈活的機制,鞏固和穩(wěn)步擴張市場占有率。作為中小企業(yè),應隨時了解市場上現有的產品及消費者消費動向。根據其經營的靈活性,應變能力較快的特征來及時調整產品結構,改變生產方向,滿足消費者的需求。同時,中小企業(yè)可利用大企業(yè)不重視,對大企業(yè)來說生產價值不大的產品市場,開發(fā)能滿足一群特定消費者的市場。企業(yè)產品的技術含量要高,這樣可以避免和較低水平的企業(yè)惡性競爭以及與大公司的正面競爭,不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。
2.6 實施技術創(chuàng)新。不管中小企業(yè)將定位在哪個市場,技術是一個重要的支撐力量。中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新,不斷地進行技術改進,鞏固自己在市場上的地位。中小企業(yè)在實施技術創(chuàng)新時應注意企業(yè)技術創(chuàng)新戰(zhàn)略應該和企業(yè)總體競爭戰(zhàn)略相一致。
總之,中小企業(yè)只要科學合理的制定財務管理目標,并抓好過程實施,既可以促進財務管理規(guī)范化和經濟效益的提高,又可以增強企業(yè)發(fā)展的后勁和活力,提高市場機制能力。實現中小企業(yè)的健康快速發(fā)展。