中國注冊會計(jì)師協(xié)會（下稱“中注協(xié)”）于日前正式發(fā)布《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管規(guī)程》。這是中注協(xié)對多年來上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行梳理總結(jié)后，形成的系統(tǒng)性操作規(guī)程，貫穿了年報(bào)審計(jì)監(jiān)管事前、事中和事后全過程，并將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念滲透其中。
監(jiān)管規(guī)程明確，中注協(xié)將對會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全程監(jiān)控，貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念。以跟蹤和監(jiān)控上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為核心，以維護(hù)社會公眾利益和資本市場穩(wěn)定，提升年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為目標(biāo)，以上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、預(yù)警和防范為重點(diǎn)，具體實(shí)行事前事中監(jiān)控與事后報(bào)備分析相結(jié)合，分類指導(dǎo)與個(gè)別輔導(dǎo)相結(jié)合，逐日跟蹤分析與定期披露相結(jié)合，年報(bào)審計(jì)監(jiān)管結(jié)果與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作相結(jié)合。
“2004年以前中注協(xié)曾出臺過一個(gè)規(guī)程，但隨著證券市場的不斷變化，有些規(guī)程逐漸不適應(yīng)監(jiān)管工作的需要，因此我們進(jìn)行了此次的梳理和系統(tǒng)化。”中注協(xié)有關(guān)人士告訴《中國會計(jì)報(bào)》記者，規(guī)程中首次明確了上文所述的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管核心、目標(biāo)、重點(diǎn)等重要內(nèi)容。
對于上市公司年報(bào)披露開始前、披露期間、披露結(jié)束后的監(jiān)管工作，中注協(xié)在規(guī)程中進(jìn)行了具體設(shè)定，包括事前組建年報(bào)審計(jì)監(jiān)管專家咨詢組，事中適時(shí)啟動年報(bào)審計(jì)監(jiān)管約談機(jī)制，事后及時(shí)完成年報(bào)審計(jì)分析報(bào)告等。
