黑龍江財會2001.9
對森工企業(yè)流動資金管理的幾點建議
于桂榮 徐艷
隨著改革開放，市場經(jīng)濟的發(fā)展，流動資金的需要量與可供量之間的差距越來越大。目前，森工企業(yè)的資金狀況依然是非常緊
張，企業(yè)應(yīng)付的款項付不出去，應(yīng)繳款不能按時上繳，有的企業(yè)累計拖欠職工工資已達到五年之多，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常經(jīng)營活動。加強對流動資金的管理。不斷提高企業(yè)流動資金的使用效率．是目前林業(yè)企業(yè)克服經(jīng)濟危困的一條重要途徑，也是衡量企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要尺度。如何管
好用好森工企業(yè)流動資金，對此，筆者提出以下幾點建議：
1．建立嚴(yán)格的流動資金處理制度，實行資金跟蹤管理，做到有章可循，責(zé)權(quán)明確，獎懲分明。在財務(wù)收支管理上，要建立健全審核制度，配備強有力的內(nèi)部審計人員，嚴(yán)格控制財務(wù)收支，真正把資金管好用好，做到合理使用。
2．加強計劃觀念，嚴(yán)格按照計劃籌措施資金和使用資金。充分并靈活地利用各種流動負(fù)債來滿足流動資金的波動性需要，把有限的資金用在刀刃上，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行計劃，積極組織收入，控制支出，確保資金按計劃保證供應(yīng)。
3．注意適當(dāng)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)。（1）企業(yè)在進行外延擴大再生產(chǎn)時，必須在固定資產(chǎn)投資時落實較為穩(wěn)定的一定數(shù)量的流動資金，切不可盲目上馬。（到注重資金成本研究，特別是付現(xiàn)成本的研究，以避免暫時的籌資對未來的流動資金周轉(zhuǎn)形成太大的壓力。（2）避免為過分追求流動性大量置存流動資金，以盡可能降低流動資產(chǎn)的置存損失。
4．采取有力措施，集中力量抓好各項款項的清理工作。一是對集體廠隊的長期占款要采取有償使用的辦法；二是對林業(yè)企業(yè)之間的“三角債”可采取轉(zhuǎn)賬或通過銀行劃轉(zhuǎn)貸款的辦法解決；王是對外欠木材款，要指派得力人員積極清理催收，必要時可按法律程序，予以起訴，求得裁決；四是要嚴(yán)格控制其他墊付款項的支出，對已發(fā)生的要抓緊清回，凡屬于應(yīng)報未報的費用，在核定基礎(chǔ)上的由本單位按會計制度予以處理，屬于不合理經(jīng)查明情況后，該由誰負(fù)責(zé)就轉(zhuǎn)為誰的欠款。五是職工欠款要督促職工積極償還，對走死逃亡的職工欠款，要在核實情況的基礎(chǔ)上，按上級有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理；六是對分散資金，要組織懂業(yè)務(wù)，責(zé)任心強的同志認(rèn)真清理，把分散的資金全部集中到財務(wù)部門，統(tǒng)一集中使用。
