【摘要】現(xiàn)金流被稱為企業(yè)的血液,現(xiàn)金流量的管理已成為現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理核心。從會(huì)計(jì)信息的披露角度來(lái)看,企業(yè)可編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)創(chuàng)造利潤(rùn),但是難以“創(chuàng)造”出貨幣。從現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)發(fā)展來(lái)看,企業(yè)資金管理呈現(xiàn)日益集中化和精細(xì)化的趨勢(shì),許多企業(yè)因?yàn)樽陨碣Y金控制的能力不夠，從而為此付出了較為沉重的代價(jià)。所以,現(xiàn)金流量的管理問(wèn)題其理論以及實(shí)際應(yīng)用都是很重要的。
【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量 財(cái)務(wù) 利潤(rùn)
一、企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理的意義
1、對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量有效的管理可增加企業(yè)的決策實(shí)效性。現(xiàn)金流量是依照收付的實(shí)現(xiàn)制原則來(lái)計(jì)量的,和實(shí)際資金的運(yùn)動(dòng)是相一致的。因?yàn)闄?quán)責(zé)發(fā)生制所計(jì)算的利潤(rùn)有許多人為因素,因此所反映出的會(huì)計(jì)信息有一定局限性，所以用現(xiàn)金流量的信息反映出企業(yè)實(shí)際的支付能力、償債的能力、資金的周轉(zhuǎn)情況,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策是更有實(shí)效性的。
2、使用現(xiàn)金流量將更有利于企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的控制。企業(yè)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程實(shí)質(zhì)上是從現(xiàn)金又到物質(zhì)，然后由物質(zhì)再到現(xiàn)金這一過(guò)程,經(jīng)過(guò)現(xiàn)金流量管理,將使企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)處于監(jiān)控中,這有利于企業(yè)控制其現(xiàn)金的流入和流出，加強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)控力度。
3、現(xiàn)金流量的狀況更能夠體現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。企業(yè)生存主要的威脅是來(lái)自兩方面:一個(gè)是長(zhǎng)期的虧損、不能夠以收抵支;第二個(gè)是資不抵債、無(wú)法償還到期的債務(wù)。所以，企業(yè)其興衰直接的原因不是在利潤(rùn),而是在于企業(yè)的現(xiàn)金流量。
二、企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀
如今很多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是缺少獨(dú)立的和統(tǒng)一集中管理的系統(tǒng)的,各子公司、各銀行、各業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)調(diào)控并沒有形成整合在一起的信息,缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制以及決策的機(jī)制,這將導(dǎo)致極大的風(fēng)險(xiǎn)。目前大型的企業(yè)普遍所實(shí)行的是企業(yè)財(cái)務(wù)的集中管理,它的形式包括結(jié)算中心、內(nèi)部的銀行以及財(cái)務(wù)公司等等,現(xiàn)金流量集中的管理,是企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行集中管理的重要部分。資金的集中管理,從收支這兩環(huán)節(jié)從而把握住企業(yè)的資金流動(dòng),確?，F(xiàn)金資產(chǎn)安全性,不僅僅能降低資金的成本,又能發(fā)揮出資金整體的優(yōu)勢(shì),然后能大大的提高資金使用的效率以及效果,優(yōu)化一個(gè)企業(yè)資本的結(jié)構(gòu),為達(dá)成整體的目標(biāo)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃、企業(yè)的財(cái)富最大化目標(biāo)而提供重要的前提。誕生,從目前的實(shí)踐來(lái)看，實(shí)施過(guò)程中有不少問(wèn)題，無(wú)論是企業(yè)的結(jié)算中心，還是企業(yè)財(cái)務(wù)公司的形式其資金管理的模式,都是重在“集中”,卻忽視 “管理”。目前，現(xiàn)金流量的管理工作中所出現(xiàn)的問(wèn)題并不屬于“三角債”的問(wèn)題。從社會(huì)總體的角度來(lái)看,作為一筆交易,一方所有的應(yīng)收賬款會(huì)反映為另一方應(yīng)付的賬款。因此,全社會(huì)的所有企業(yè)賬面其應(yīng)收的賬款余額和一定是和應(yīng)付的賬款余額是相等的。所以,某些的企業(yè)出現(xiàn)了“現(xiàn)金短缺”時(shí)，一定有另外的企業(yè)會(huì)存在 “現(xiàn)金富?！钡那闆r,而經(jīng)過(guò)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)的相關(guān)作用,就會(huì)讓“富?，F(xiàn)金”補(bǔ)充到短缺企業(yè)中去,不會(huì)引發(fā)全面的企業(yè)資金緊張情況。
三、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)措施
1、規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理,構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系。
對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量實(shí)施控制中的首要步驟就是對(duì)企業(yè)規(guī)范其基礎(chǔ)管理,制定好涵蓋企業(yè)各類工作的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化體系。作為企業(yè)要合理的配置流動(dòng)的資金,合理安排其流動(dòng)資金的相關(guān)籌措和投放，科學(xué)的控制現(xiàn)金的占用量,有效的運(yùn)用企業(yè)資金,降低企業(yè)資金的成本,同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量相關(guān)的分析以及考核。財(cái)務(wù)部門需要建立起企業(yè)流動(dòng)資金重要的相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)臺(tái)賬,提供出一些規(guī)范合理的現(xiàn)金流量的報(bào)表,讓管理者能夠按照這些規(guī)章制度有效監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資金具體的運(yùn)作情況,隨時(shí)的了解現(xiàn)金的流量、庫(kù)存的積壓、銷售情況、應(yīng)收的賬款情況等,分析企業(yè)自身償債的能力、資金的周轉(zhuǎn)能力以及獲利的能力。
2、定期地編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預(yù)算表。
一些企業(yè)為應(yīng)付年報(bào)需要,并沒有把企業(yè)現(xiàn)金流量表視為理財(cái)中較為有效的工具。但事實(shí)上,現(xiàn)金流量表能反映出企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的情況,能夠在一定程度上說(shuō)明企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)其現(xiàn)金流入以及流出的具體情況,反映出企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)償債的能力、支付股利的相關(guān)能力、未來(lái)取得現(xiàn)金的相關(guān)能力和企業(yè)投資以及理財(cái)活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果以及企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的相關(guān)影響,這有助于給企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)。因此,在實(shí)際的操作中,企業(yè)要每月編制出現(xiàn)金流量報(bào)表,并把事前預(yù)測(cè)以及事后的分析一起結(jié)合,也就是對(duì)現(xiàn)金流量的完成情況加以事后的分析,在分析基礎(chǔ)之上編制出下期的企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算表。唯有將現(xiàn)金流量表看做日常的管理、調(diào)度以及控制企業(yè)現(xiàn)金的重要工具,企業(yè)現(xiàn)金流量才會(huì)被真正的控制住。企業(yè)的現(xiàn)金流量其預(yù)算編制,是財(cái)務(wù)的管理工作里尤其重要的一環(huán),準(zhǔn)確合理的現(xiàn)金流量的預(yù)算,可使經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行適當(dāng)合理的決策。為了能準(zhǔn)確的編制出現(xiàn)金流量的預(yù)算,企業(yè)要將各具體的目標(biāo)進(jìn)行匯總 ,以確保企業(yè)核心的業(yè)務(wù)在正常運(yùn)營(yíng)情況之下,閑置資金可用于企業(yè)的投資。以數(shù)字化的形式進(jìn)行統(tǒng)計(jì),建立全面的預(yù)算,預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金收支狀況。實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)的未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)其所需的現(xiàn)金流量進(jìn)行事先準(zhǔn)確的相關(guān)預(yù)算,最后得出經(jīng)營(yíng)、投資以及籌資的決策,這一系列決策將使企業(yè)中的人力、財(cái)力和物力等各個(gè)方面都達(dá)到一個(gè)較好的平衡點(diǎn)。
3、建立起現(xiàn)金流量其控制指標(biāo)的體系,從而確定考核的標(biāo)準(zhǔn)。
企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都將在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)里得到集中的體現(xiàn)。企業(yè)現(xiàn)金流入假設(shè)不足以償清到期的債務(wù)現(xiàn)金，而被到期的債務(wù)“擠兌”時(shí),企業(yè)的財(cái)務(wù)便陷入流動(dòng)性的陷阱,可能導(dǎo)致破產(chǎn)訴訟。所以建立控制指標(biāo)有利于保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是很重要的。構(gòu)建好企業(yè)現(xiàn)金流量的控制指標(biāo)體系需充分考慮到科技、市場(chǎng)、政治以及社會(huì)各方面的風(fēng)險(xiǎn)因素,同時(shí)要考慮到企業(yè)控制的成本和可操作性,要讓該指標(biāo)體系應(yīng)用達(dá)到簡(jiǎn)便易行。
結(jié)論：
現(xiàn)金流的有效管理將實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)以及長(zhǎng)期盈利,它的運(yùn)用有利于達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略的規(guī)劃、有效防范并控制企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視現(xiàn)金流的管理，如規(guī)范企業(yè)的基礎(chǔ)管理,構(gòu)建完善的企業(yè)現(xiàn)金流量的管理體系，定期地編制企業(yè)現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金預(yù)算表，并且建立起現(xiàn)金流量其控制指標(biāo)的體系，以此加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的合理利用和監(jiān)管。
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