優(yōu)化納稅化解風險成業(yè)界發(fā)展共識
作為以提供涉稅服務為主的注冊稅務師行業(yè)，在提供稅收籌劃業(yè)務時，似乎具備很多先天優(yōu)勢。如何利用好這些優(yōu)勢，成了業(yè)界討論的內容之一。
“注冊稅務師具有涉稅服務和涉稅鑒證雙重職能，作為稅務機關與納稅人的橋梁，是加強稅收征管的重要力量，在稅收征收管理中發(fā)揮著重要作用?！敝猩酱髮W新華學院副院長、稅收與財稅法研究中心楊衛(wèi)華教授認為有了這樣的業(yè)務定位，注冊稅務師做好稅收籌劃業(yè)務自然就會成了優(yōu)化納稅服務，促進依法治稅，化解涉稅風險的重要力量。
河北經貿大學財稅學院副教授王京梁博士從政府購買服務的角度對注冊稅務師業(yè)務范圍的拓展進行了研究。他認為，稅務代理服務是具有公共物品與私人物品雙重性質的混合物品，既存在“政府失靈”又存在“市場失靈”的風險，政府購買注稅服務是醫(yī)治稅務代理“政府失靈”和“市場失靈”的一種選擇。政府購買注稅服務，有利于實現稅務機關、稅務師事務所以及納稅人三方的互惠共生。
首都經濟貿易大學財政稅務學院副院長、博士研究生導師蔡秀云教授認為，稅收管理的社會化發(fā)展，一方面使注冊稅務師行業(yè)發(fā)展的宗旨和責任進一步明確，極大地促進了注稅行業(yè)的發(fā)展；另一方面，注稅行業(yè)的發(fā)展，還會對稅收風險產生影響，并且會帶來稅收風險社會化等問題。所以，她建議應進一步完善法律制度，推進政府職能轉變，推進各部門涉稅信息共享，構建社會化治稅網絡，加強行業(yè)自律管理，降低稅收風險，提高服務質量和水平。
有了籌劃方案，企業(yè)應該如何選擇，專家們也有各自的建議。
中南財經政法大學財稅學院副教授薛剛博士給出的答案是：“企業(yè)應該著眼于整體綜合考慮，選擇有助于企業(yè)長遠發(fā)展，也能增加企業(yè)整體收益的稅收籌劃方案?！彼J為，企業(yè)在營銷活動中制 定稅收籌劃策略應注意避免額外的稅收負擔，應對不同的收入實現的稅務處理方式制定不同的收入實現策略，合理調整稅前扣除費用的項目和金額，降低企業(yè)稅負。
河北經貿大學財政稅務學院教授解建立博士也提醒企業(yè)在選擇籌劃方案時，要兼顧稅收籌劃的顯性成本和隱性成本以及不易量化、不易察覺的非稅成本。他認為，稅收籌劃成本在一定程度上抵消了納稅籌劃收益，所以企業(yè)在進行稅收籌劃的同時不能忽略稅收籌劃成本，同時，樹立稅收籌劃成本理念應摒棄“稅收籌劃就是使稅負最小化”的錯誤認識。
理論、實踐廣泛交流提升方案適用性
稅收籌劃方案的優(yōu)劣需要經歷實踐的檢驗。加強對方案的反復論證和討論對于提高稅收籌劃的適用性有極大好處，同時，也是鞏固稅收籌劃理論知識和加深對稅收籌劃理論認識的有效途徑，一直以來是業(yè)界人士研究的重點。
天津財經大學經濟學院教授劉植才博士特別關注公益性捐贈的稅收籌劃問題。他認為，公益性捐贈具有顯著的“正外部性”經濟效應，政府通過制定稅收優(yōu)惠政策以犧牲較少的稅收利益為代價形成對捐贈行為的“稅收激勵”。為減輕捐贈行為當事人的稅收負擔，保障非營利組織資金募集的低成本和可持續(xù)性，非營利組織應針對捐贈的規(guī)模、時間、程序以及捐贈形式的選擇等方面精心進行稅收籌劃。
鑫稅廣通稅務師事務所有限公司董事長王進通過房地產開發(fā)企業(yè)所涉及的各項稅費，運用數據模擬測算比較方式，對“售后回租”這一常見的房地產促銷手段，進行了籌劃方案設計，并依據現行稅收政策提出多個可實施的籌劃方案，供決策者參考。
產學研聯動培養(yǎng)補齊人才“短板”
面對市場對稅收籌劃人才的旺盛需求，作為人才供給方的高等院校也在積極探索更加適合人才成長的教學方法，不斷調整教學的方向和角度以適應市場對人才的需求。
“注稅行業(yè)從業(yè)人員的學歷層次有待提高、人才培養(yǎng)與市場需求需要進一步對接，應該建立常態(tài)的人員選送機制、產學研互動機制，以及更加實務化的課程體系。”天津財經大學教授黃鳳羽博士建議道。
對于新近興起的稅務碩士專業(yè)學位，西南財經大學財政稅務學院院長、博士研究生導師劉蓉教授認為稅務碩士專業(yè)學位作為專業(yè)學位教育的一個方面，具有高層次、應用型和職業(yè)導向性三個基本特征。為了促進稅務碩士專業(yè)學位培養(yǎng)模式的建設與發(fā)展，必須要加大政策支持力度、轉變社會觀念并合理配置授權單位的教學資源。
“稅收籌劃課程在會計、財稅類專業(yè)的教學培養(yǎng)方案中居于重要地位，也是一門與時俱進的課程，無論是課程內容還是教學方式都要及時更新以適應時代發(fā)展的需要?！敝心县斀浾ù髮W財政稅務學院博士研究生導師艾華教授認為，稅收籌劃課程教學效果好壞的關鍵在于任課教師的熱情和教學組織能力。
河北經貿大學財政稅務學院院長古建芹教授認為，稅收專業(yè)人才培養(yǎng)模式應立足于社會發(fā)展現狀，以市場需求為導向，實現由單一稅收管理人才培養(yǎng)模式向綜合型管理人才、專業(yè)型技術人才、技能型服務人才等多元化人才培養(yǎng)模式轉變。
這就要求學校在稅收基礎理論教學的基礎上，適當增加實務課程教學比重，通過實務教學進一步提高學生的社會適應能力、應變能力和創(chuàng)新能力。
