知名綜合裝備制造企業(yè)，銷售收入位居全國同行業(yè)第一的上海電氣集團股份有限公司（下稱“上海電氣”）對內(nèi)部控制工作一直極為重視。作為A+H兩地上市的公司，上海電氣面對的是證監(jiān)會、香港聯(lián)交所、上交所等多方的共同監(jiān)管要求，這對企業(yè)的內(nèi)控工作是一種考驗。
“我們的內(nèi)控工作從兩方面著手推進，一方面是構(gòu)建內(nèi)控工作機制，以內(nèi)控手冊為切入點，統(tǒng)一公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)，完善內(nèi)控制度；另一方面是建立一個內(nèi)控監(jiān)督機制，開展內(nèi)控自評，并且定期請外部中介機構(gòu)進行審計，提高內(nèi)控的有效性?！鄙虾ｋ姎鈱徲嫽旖?jīng)理程剛峰說。
編制內(nèi)控手冊
對于上海電氣的內(nèi)控工作來說，2009年是極為重要的一年。
2009年，上海電氣參照我國內(nèi)控基本規(guī)范和國內(nèi)外企業(yè)的內(nèi)控案例，結(jié)合企業(yè)自身實際管理經(jīng)驗，編制了內(nèi)控手冊，并規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作，統(tǒng)一內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。
回想起最初內(nèi)控手冊編制階段的忙碌，程剛峰說，當(dāng)時集團請了普華永道會計師事務(wù)所先對企業(yè)做了風(fēng)險評估，之后選取集團內(nèi)部做的比較好的子公司進行試點，集合不同板塊，把好的流程和關(guān)鍵控制點提煉出來，通過手冊統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
上海電氣的內(nèi)控手冊包含標(biāo)準(zhǔn)控制、授權(quán)審批表、職責(zé)分離表三部分內(nèi)容，有29個流程333個關(guān)鍵控制點、256個授權(quán)審批和294個職責(zé)分離，基本覆蓋公司經(jīng)營管理各個領(lǐng)域。
程剛峰在研討會上詳細(xì)介紹了內(nèi)控手冊的推進工作，上海電氣采用集中重點、分布推進的方式， 由每家企業(yè)確定牽頭部門，將流程和控制點分解到相關(guān)職能部門，并由熟悉業(yè)務(wù)或?qū)嶋H操作業(yè)務(wù)的主管級人員進行評估。
與此同時，集團內(nèi)控工作小組定期組織召開內(nèi)控知識培訓(xùn)和研討，交流先進工作經(jīng)驗，幫助評估人員準(zhǔn)確理解內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和要求，提高內(nèi)控手冊推廣效果。
程剛峰說，集團在一開始選了比較有代表性的重點板塊和企業(yè)來推行，用了2年時間，到2011年已經(jīng)推廣到了所有控股子公司。
加強內(nèi)控的內(nèi)外部監(jiān)督
也是2009這一年，上海電氣在總結(jié)以往年度風(fēng)險評估工作的基礎(chǔ)上，編制《風(fēng)險管理手冊》，通過內(nèi)控自評，提高監(jiān)督內(nèi)控工作的有效性，為推進內(nèi)控規(guī)范實施打下良好基礎(chǔ)。
上海電氣的內(nèi)控自評標(biāo)準(zhǔn)是：明確每一個關(guān)鍵控制需要實現(xiàn)的控制目標(biāo)，對實現(xiàn)控制目標(biāo)可以采取的具體控制活動提出參考意見，同時規(guī)范內(nèi)控評估程序，明確測試步驟，指導(dǎo)評估人員進行內(nèi)控評估測試，合理提出評估結(jié)論。
在談到對內(nèi)控工作的體會時，程剛峰認(rèn)為：“內(nèi)控技能培訓(xùn)和經(jīng)驗交流是企業(yè)實施內(nèi)控過程中的重要內(nèi)容?！睋?jù)了解，上海電氣管理層對內(nèi)控工作非常重視，特別是在培訓(xùn)和學(xué)習(xí)上。他們加強對審計人員的培訓(xùn)，使其盡快了解內(nèi)控實施方法，深入掌握內(nèi)控手冊要求，再由其去引導(dǎo)、培訓(xùn)本單位各部門內(nèi)控工作人員。
同時，上海電氣極為重視與中介機構(gòu)的聯(lián)動，充分發(fā)揮外腦的專業(yè)作用，通過內(nèi)外學(xué)習(xí)聯(lián)動，初步形成了具有上海電氣特色的內(nèi)部控制體系，培養(yǎng)鍛煉出一支具有一定能力的內(nèi)控工作團隊，為其持續(xù)推進內(nèi)控工作打下了良好基礎(chǔ)。
