中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司（下稱(chēng)“國(guó)電集團(tuán)”）在內(nèi)控建設(shè)方面另辟蹊徑，從基建財(cái)務(wù)入手，進(jìn)行基建財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控體系建設(shè)，同時(shí)搭建形成內(nèi)控體系運(yùn)行的信息化平臺(tái)。
這套體系通過(guò)在國(guó)電集團(tuán)試點(diǎn)單位近4個(gè)月的實(shí)際運(yùn)行，“控與不控”效果對(duì)比明顯，特別是凸顯出的四大特點(diǎn)，即：管控的統(tǒng)一性、監(jiān)控的實(shí)時(shí)性、業(yè)務(wù)的貫通性和數(shù)據(jù)的唯一性，令人耳目一新。
管控的統(tǒng)一性
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行前，各電廠基建期間計(jì)劃、物資、工程、財(cái)務(wù)等各業(yè)務(wù)管理部門(mén)對(duì)基建工程建設(shè)目標(biāo)的統(tǒng)一性認(rèn)識(shí)不足，制度的制定、信息系統(tǒng)的設(shè)立以及日常業(yè)務(wù)的管理都是從部門(mén)角度出發(fā)，缺乏全局觀念。上述管理現(xiàn)實(shí)造成工程管理過(guò)程中各業(yè)務(wù)部門(mén)管理難以協(xié)調(diào)，信息不對(duì)稱(chēng)，管理效率低下。
國(guó)電集團(tuán)對(duì)于各分（子）公司、各電廠的基建管理主要依靠審閱文件和統(tǒng)計(jì)資料的方式，而各分（子）公司、各電廠的基建管理方式不統(tǒng)一、管理水平參差不齊，造成上報(bào)的統(tǒng)計(jì)資料口徑不一致、內(nèi)容不準(zhǔn)確，且存在統(tǒng)計(jì)資料上報(bào)不及時(shí)等諸多問(wèn)題，導(dǎo)致集團(tuán)難以開(kāi)展規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的基建管理，也不利于對(duì)各項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一的考核。
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行后，電廠層面規(guī)范計(jì)劃、物資、工程、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)工作，在基建項(xiàng)目“質(zhì)量、進(jìn)度、安全、投資”四大目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)下，將主要基建業(yè)務(wù)納入基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系之中，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)范，運(yùn)行順暢，各個(gè)管理部門(mén)既權(quán)責(zé)清晰，又協(xié)調(diào)配合。
同時(shí)，所有與資金流相關(guān)的計(jì)劃、工程、物資、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)都在明確工程總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，由基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系統(tǒng)一規(guī)范、在一個(gè)信息化平臺(tái)上統(tǒng)一運(yùn)行，通過(guò)對(duì)與資金流相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管控，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和資金使用的透明化，體現(xiàn)“陽(yáng)光操作”，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)職責(zé)明確、權(quán)利制約制衡，流程順暢、協(xié)調(diào)高效。
國(guó)電集團(tuán)在推廣實(shí)施基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系后，一方面能將在長(zhǎng)期基建管理中積累起來(lái)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，提高集團(tuán)公司基建管理整體水平；另一方面能通過(guò)信息化平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)所屬分（子）公司、電廠的基建業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管控。
監(jiān)控的實(shí)時(shí)性
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行前，基建過(guò)程中各相關(guān)管理部門(mén)對(duì)投資監(jiān)控不深入、不及時(shí)，投資控制分析、反饋機(jī)制不健全，未能實(shí)現(xiàn)對(duì)工程投資的實(shí)時(shí)反映、動(dòng)態(tài)控制，也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)對(duì)體系運(yùn)行有效性、合理性的監(jiān)控。同時(shí)，由于缺乏統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)，各業(yè)務(wù)信息不能共享，導(dǎo)致各相關(guān)崗位人員之間缺乏實(shí)時(shí)、有效的監(jiān)督。
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行后，一方面實(shí)現(xiàn)了對(duì)工程投資實(shí)際發(fā)生過(guò)程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是“有目標(biāo)、有執(zhí)行、有分析、有反饋”的投資管理體系，通過(guò)實(shí)時(shí)與控制目標(biāo)的對(duì)比、分析和調(diào)整，既能夠動(dòng)態(tài)地反映工程成本，又能夠?qū)崟r(shí)為決策者制定和調(diào)整投資控制策略提供可靠的信息，避免項(xiàng)目總投資超概算，達(dá)到控制成本的目標(biāo)。
另一方面實(shí)現(xiàn)了各相關(guān)業(yè)務(wù)人員之間的實(shí)時(shí)監(jiān)督。由于基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系通過(guò)梳理業(yè)務(wù)流程明確了各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容，同時(shí)業(yè)務(wù)流程在信息系統(tǒng)中實(shí)施，每個(gè)人該做什么、應(yīng)該在什 么時(shí)間做、已經(jīng)做了哪些工作、還有哪些工作沒(méi)有做、因?yàn)檎l(shuí)的原因?qū)е抡麄€(gè)工作滯后甚至無(wú)法完成一目了然，這樣就形成了“人人工作、人人監(jiān)督”的工作氛圍。
業(yè)務(wù)的貫通性
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行前，計(jì)劃管理部門(mén)在對(duì)合同進(jìn)行管理時(shí)，由于未能建立起概算與合同的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不利于以概算為目標(biāo)對(duì)建設(shè)投資進(jìn)行控制，導(dǎo)致投資超概算的情況時(shí)有發(fā)生。
財(cái)務(wù)管理部門(mén)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，由于未能建立起“會(huì)計(jì)核算與概算”的對(duì)應(yīng)關(guān)系，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算過(guò)程中不能及時(shí)反映投資情況，財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)投資的監(jiān)督職能弱化；由于未能建立“資產(chǎn)與概算”的對(duì)應(yīng)關(guān)系，導(dǎo)致工程竣工后不能及時(shí)形成固定資產(chǎn)。
計(jì)劃管理部門(mén)對(duì)概算、合同的管理與財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)的管理處于平行狀態(tài)，未能有效貫通，財(cái)務(wù)管理難以實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)管理的有效反映和監(jiān)督。
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行后，新體系突出“以概算為核心、以資金流為主線”，將基建過(guò)程中與資金流相關(guān)的所有業(yè)務(wù)以“概算”為核心貫穿起來(lái)，實(shí)現(xiàn)基建管理過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的貫通性，保證了投資的動(dòng)態(tài)控制以及財(cái)務(wù)管理的及時(shí)反映和有效監(jiān)督的職能。
“以概算為核心”具體實(shí)施時(shí)有如下表現(xiàn)：在合同的執(zhí)行過(guò)程或者說(shuō)投資的發(fā)生過(guò)程中，通過(guò)“合同與概算”的對(duì)應(yīng)關(guān)系將實(shí)際投資與投資控制目標(biāo)—— —概算進(jìn)行對(duì)比分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資的動(dòng)態(tài)控制；通過(guò)“會(huì)計(jì)核算與概算”的對(duì)應(yīng)關(guān)系實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算對(duì)投資的實(shí)時(shí)反映，強(qiáng)化財(cái)務(wù)對(duì)投資過(guò)程的監(jiān)督職能；通過(guò)“資產(chǎn)與概算”的對(duì)應(yīng)關(guān)系實(shí)現(xiàn)工程竣工后及時(shí)形成固定資產(chǎn)，順利完成竣工決算并交付生產(chǎn)使用。
“以資金流為主線”就是突出基建過(guò)程中資金管理的重要作用，實(shí)現(xiàn)從資金預(yù)算、到資金籌集再到資金使用全過(guò)程的閉環(huán)管理。以資金預(yù)算指導(dǎo)資金籌集，以資金籌資控制資金使用，以資金實(shí)際使用情 況考核資金預(yù)算編制水平，避免基建資金浪費(fèi)，提高基建資金使用效率和基建資金管理水平。
將基建管理過(guò)程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以“核心”和“主線”聯(lián)系起來(lái)，實(shí)現(xiàn)基建業(yè)務(wù)的環(huán)環(huán)相扣，一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，在其它環(huán)節(jié)均有反映，這樣既能保證基建業(yè)務(wù)控制的嚴(yán)密性，又能體現(xiàn)內(nèi)控體系的系統(tǒng)性。
數(shù)據(jù)的唯一性
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行前，各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)使用的信息系統(tǒng)彼此割裂，造成全廠計(jì)劃、工程、物資和財(cái)務(wù)管理難以協(xié)調(diào)，各部門(mén)信息不對(duì)稱(chēng)。比如，計(jì)劃管理、物資管理使用基建MIS系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理使用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)對(duì)接，難以保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致性。此外，由于基建管理過(guò)程中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量龐大，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不一致的問(wèn)題難以查清原因，管理難度較大。
基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系運(yùn)行后，對(duì)于各分項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，管理部門(mén)通過(guò)信息平臺(tái)，保證了各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)源頭、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程以及業(yè)務(wù)末端的一致性，有效的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不會(huì)因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)而發(fā)生差異或者錯(cuò)誤，且通過(guò)信息平臺(tái)，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在各相關(guān)部門(mén)、各相關(guān)人員之間共享，通過(guò)共享也能夠保證數(shù)據(jù)的正確性。
同時(shí)，對(duì)于各分項(xiàng)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，信息平臺(tái)能夠?qū)崿F(xiàn)定期對(duì)各業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和分項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行校核，且對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，信息平臺(tái)能夠自動(dòng)核對(duì)各相關(guān)部門(mén)之間的一致性，保證了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的唯一性。
國(guó)電集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系有效地解決了其基建管理中存在的制度執(zhí)行不力、投資管理粗放、物資管理薄弱、竣工結(jié)（決）算辦理滯后等突出問(wèn)題，對(duì)提高基建管理水平進(jìn)而進(jìn)一步培育國(guó)電集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。因此計(jì)劃從2012年開(kāi)始在系統(tǒng)內(nèi)向火電企業(yè)、水電企業(yè)、風(fēng)電企業(yè)和煤炭企業(yè)全面推廣基建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。
