近年來，隨著我國資本市場和注冊會計師行業(yè)的快速發(fā)展，財政部、證監(jiān)會2007年發(fā)布的《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業(yè)務有關問題的通知》中設定的證券資格事務所申請條件已經(jīng)明顯偏低。
為此，財政部、證監(jiān)會近期聯(lián)合發(fā)布了《關于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》，重新規(guī)定了會計師事務所申請證劵資格需具備的條件。
監(jiān)管部門管理理念的一次創(chuàng)新
“近幾年來，針對證券審計市場監(jiān)管中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，監(jiān)管部門也意識到需要更新監(jiān)管理念，完善監(jiān)管手段，細化監(jiān)管要求。
財政部、證監(jiān)會從2011年年初開始著手研究調(diào)整證券資格事務所申請條件，通過廣泛調(diào)研、認真測算、反復征求意見，確立了目前新的申請條件并且充實了有關監(jiān)管方面的內(nèi)容?！必斦肯嚓P負責人說。
調(diào)整后的會計師事務所從事證券、期貨相關業(yè)務資格的申請條件分別為，一是依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經(jīng)營期限連續(xù)計算。二是質量控制制度和內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統(tǒng)一。三是注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一名注冊會計師的年齡均不超過65周歲。四是凈資產(chǎn)不少于500萬元。五是會計師事務所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風險基金之和不少于8000萬元。六是上一年度業(yè)務收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務收入和審計業(yè)務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。七是至少有25名以上的合伙人，且半數(shù)以上合伙人最近在本會計師事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。
談到本次調(diào)整，中瑞岳華會計師事務所總經(jīng)理顧仁榮稱其真切地感受到了其中監(jiān)管部門開放的態(tài)度和管理理念的創(chuàng)新。“從調(diào)整中，可以看出兩個集中度的提高，即監(jiān)管部門對會計師事務所監(jiān)管的集中度和證券資格事務所對資本市場服務的集中度都在提高?！?br />
促進我國資本市場審計質量提高
據(jù)了解，在本次調(diào)整證券資格事務所申請條件時，監(jiān)管部門重點把握了質量為先原則和總體穩(wěn)定原則。上述負責人表示，審計質量是證券資格事務所的生命線。審計質量在相當程度上取決于事務所的質量控制制度和內(nèi)部治理機制。為此，證券資格申請在強調(diào)業(yè)務收入、審計收入、注冊會計師人數(shù)等數(shù)量要求的同時，還從質量管理、分所管理等方面提出更為嚴格的要求，從而體現(xiàn)質量為先的原則。
