根據(jù)自身的特點(diǎn)，國投新集[11.97 0.59% 股吧 研報(bào)]能源股份有限公司（下稱“國投新集”)建立了一套以內(nèi)控體系為基礎(chǔ)，以資金運(yùn)動(dòng)為主線，以財(cái)務(wù)量化指標(biāo)為抓手，覆蓋企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、內(nèi)部管理等基本面，并由企業(yè)執(zhí)行層、決策層、董事會(huì)分頭落實(shí)的三級(jí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系。
指標(biāo)體系的建立
國投新集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)體系主要包括三個(gè)部分，即預(yù)警體系、過程控制以及監(jiān)督和評(píng)價(jià)。
其需要在組織保障的基礎(chǔ)上夯實(shí)管理基礎(chǔ)，理順管理流程，創(chuàng)新管理方法，利用現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)等工具才能實(shí)現(xiàn)。
建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。設(shè)有股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)，人事和薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等四個(gè)專業(yè)委員會(huì)；公司內(nèi)部設(shè)有內(nèi)控管理辦公室、審計(jì)室等機(jī)構(gòu)。
理順管理流程。以資金運(yùn)動(dòng)為主線，查找關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，然后確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系及指標(biāo)構(gòu)成，明確預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、方法和口徑，最后分析警報(bào)原因，建立決策反應(yīng)機(jī)制，制定財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策。
納入績(jī)效管理，用制度保障實(shí)施。2010年，公司重新調(diào)整了績(jī)效管理模式，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)的測(cè)評(píng)結(jié)果作為考核指標(biāo)納入公司的績(jī)效管理體系，沿著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)預(yù)警出現(xiàn)直至風(fēng)險(xiǎn)最終解決的過程定位責(zé)任，進(jìn)行績(jī)效考核。
變革財(cái)務(wù)管理工作。收集規(guī)范真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，完善內(nèi)部控制制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理與其他管理活動(dòng)的良好銜接和協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的規(guī)范化和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)化，為財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)搭建優(yōu)良的財(cái)務(wù)核算和管理環(huán)境。
建立財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng)、及時(shí)采集生產(chǎn)經(jīng)營中的各類信息。
在公司ERP信息管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)中加入預(yù)警管理模塊。同時(shí)，為了保證信息的及時(shí)、準(zhǔn)確和有效，公司一方面組織了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程改造，另一方面建立了時(shí)效管理制度，規(guī)定各類部門間業(yè)務(wù)傳遞時(shí)限。
指標(biāo)體系的實(shí)施
國投新集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系包括外部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警、內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)警、財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)警等，涉及到企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的各個(gè)層面。
以營銷財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)為例。營銷財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)共涉及到產(chǎn)銷率、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、銷售費(fèi)用計(jì)劃變化率等4個(gè)指標(biāo)。產(chǎn)銷率指標(biāo)反映了企業(yè)的銷售能力和生產(chǎn)能力的匹配情況。貨款回收率指標(biāo)反映了企業(yè)在管理應(yīng)收賬款方面的效率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)反映了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。銷售費(fèi)用計(jì)劃變化率指標(biāo)反映了銷售費(fèi)用的實(shí)際使用與預(yù)算之間的關(guān)系。以上指標(biāo)均設(shè)成3級(jí)預(yù)警，達(dá)到不同的級(jí)別后將由不同層級(jí)的決策者出面，協(xié)調(diào)解決，進(jìn)行過程控制直至該預(yù)警解除。
公司董事會(huì)下屬審計(jì)委員會(huì)委托審計(jì)室等部門以半年度、年度周期按照財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)消除率，財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)關(guān)閉率，財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)消除及時(shí)性等評(píng)測(cè)指標(biāo)對(duì)以上預(yù)警指標(biāo)及其處理結(jié)果進(jìn)行評(píng)測(cè)，評(píng)測(cè)結(jié)果計(jì)入相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核。
指標(biāo)體系的特點(diǎn)
在指導(dǎo)思想上，注重財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展和解決過程，注重?cái)?shù)據(jù)的采集和應(yīng)用，注重風(fēng)險(xiǎn)的化解和處理對(duì)策，注重全過程管理和事后的分析和評(píng)測(cè)。總之，注重實(shí)用。
在體系建立上，公司認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是各子系統(tǒng)資金流動(dòng)情況的綜合反映，建立指標(biāo)防控體系不僅要關(guān)注其資金流動(dòng)效果上（幾個(gè)能力），更重要的是要關(guān)注其流動(dòng)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。
在方法應(yīng)用上，大量采用了經(jīng)驗(yàn)取值法、調(diào)查法、趨勢(shì)分析法、比較分析法等，同時(shí)借助計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代工具，便于企業(yè)使用和操作。
在信息來源上，注重現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)的采集和加工，充分利用企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系和賬表數(shù)據(jù)，充分利用財(cái)務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，充分利用企業(yè)信息管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。（
