黑龍江財會2001.8
加強(qiáng)結(jié)算資金管理的新思考
周玉和 張建中
企業(yè)資金管理是財務(wù)管理的核心。加強(qiáng)資金管理是企業(yè)生存、發(fā)展的根本。結(jié)算資金的使用與管理直接影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。針對當(dāng)前企業(yè)流動資金大量、不合理地被結(jié)算資金占用，影響企業(yè)的正常經(jīng)營和資金周轉(zhuǎn)等問題，筆者認(rèn)為除了要及時辦理好每筆往來結(jié)算外，應(yīng)從以下幾方面加強(qiáng)結(jié)算資金的管理。
一、確定合理的應(yīng)收賬款水平
產(chǎn)品發(fā)運(yùn)后，貸款收不回，辦了托收，也常遭拒付，這是生產(chǎn)企業(yè)長期以來甚感頭痛的問題，因而，確定合理的應(yīng)收帳款水平就十分必要。要確定應(yīng)收某客戶的銷貨款水平，合同簽約結(jié)算的時間，企業(yè)銷貨部門必須密切注意市場信息，加強(qiáng)對客戶信用狀況的調(diào)查，在爭取不喪失銷售機(jī)會的前提下，以客戶的流動比率、速動比率，還債能力為依據(jù)，確定應(yīng)收貨款水平，從而決定產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。當(dāng)然，在無法得到客戶詳細(xì)資料的情況下，目前各專業(yè)銀行的信用評估結(jié)果，也不失為重要參考依據(jù)。
二、掌握預(yù)付款的前得，數(shù)額與時間
有些企業(yè)的采購員為保護(hù)他們本人的“信譽(yù)形象”，圖自己工作方便，在采購材料時顯得“十分慷慨”先付款后提貨。為了避免這種情況，一方面要提高采購人員的企業(yè)主人翁意識，另一方面則應(yīng)建立預(yù)付款管理制度，掌握預(yù)付款的前提，數(shù)額和時間。筆者認(rèn)為，因材料采購而預(yù)付款，必須基于如下前提：一是生產(chǎn)經(jīng)營急需的；二是不可替代的；三是市場上十分短缺的；四是供貨方具有法人資格，其經(jīng)營是合法的；五是在規(guī)定的期限內(nèi)供貨方能夠保證供應(yīng)的。在預(yù)付數(shù)額上應(yīng)盡可能短，最好能做到一手錢一手貨。
三、選擇有利的結(jié)算方式
要選擇有利的結(jié)算方式，首先應(yīng)充分認(rèn)識每種結(jié)算辦法的特點(diǎn)。盡管國家制定并完善了多種銀行結(jié)算辦法，但由于供銷人員對此知之不多，在辦理購銷業(yè)務(wù)的具體結(jié)算時，使用的結(jié)算方式往往對本企業(yè)不利。筆者認(rèn)為：在采購業(yè)務(wù)上，要盡量爭取采用委托付款或托收承付，擴(kuò)大商業(yè)承兌匯票使用面，謹(jǐn)慎使用銀行匯票，轉(zhuǎn)賬支票。尤其是在使用銀行匯票轉(zhuǎn)賬支票的細(xì)節(jié)上，一定要做到先看貨，后進(jìn)賬。
在銷售業(yè)務(wù)上，如果本企業(yè)的產(chǎn)品處于賣方市場，屬于緊俏商品，那么，對于新客戶和信用程度不高的老客戶，應(yīng)要求先付款，采用銀行本票，轉(zhuǎn)賬支票，銀行匯票和匯兌結(jié)算。對于信用程度高的少數(shù)老客戶則可采用托收承付結(jié)算，但也盡量少用此方式。倘若本企業(yè)的產(chǎn)品屬于買方市場，同時在對方不同意先付款的情況下，為了不喪失銷售機(jī)會，又能保證貨款回籠，那就應(yīng)該選擇銀行承兌匯票。對于信用情況好的企業(yè)則選擇托收承付或商業(yè)承兌匯票結(jié)算。
四、加強(qiáng)購銷合同管理，明確有關(guān)結(jié)算條款
購銷合同是銀行結(jié)算的重要依據(jù)?？墒侨藗儗Υ瞬⒉皇至私?。企業(yè)間因未鑒合同或因合同條款不明確而引起的糾紛時有發(fā)生。據(jù)銀行反映，現(xiàn)在的購銷合同一般沒有明確的結(jié)算方式，有的則連合同的基本要素都不會。其中包括結(jié)算價格、質(zhì)量規(guī)定。交貨時間不明確等。更值得一提的是有的合同號碼都未注明，經(jīng)手人也沒有鑒字，使用銀行有時也不知所措，無據(jù)可依。我們不但要規(guī)范合同格式，而且應(yīng)該建立合同會審制度。參加會審的部門應(yīng)包括供銷、財務(wù)、法律顧問等。特別是財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)結(jié)算條款，并根據(jù)對方歷史上信用情況向業(yè)務(wù)部門提出業(yè)務(wù)可否成立的參考意見。
作者單位：黑龍江省建三江外貿(mào)公司
黑龍江省糧油食品進(jìn)出口（集團(tuán)）公司
