黑龍江財(cái)會(huì)2001.8
加強(qiáng)流動(dòng)資金管理提高企業(yè)資金使用效率
楊靜 張桂芝
企業(yè)資金使用效率的高低對(duì)企業(yè)能否在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中立于不敗之地起著舉足輕重的作用。特別是在企業(yè)普遍存在資金緊張的情況下，加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，提高企業(yè)資金使用效率尤為重要。
一、管好、用活資金，提高貸款回籠率
管理和運(yùn)用資金必須面向市場(chǎng)，利用市場(chǎng)，重視市場(chǎng)調(diào)研，以市場(chǎng)為依托抓好主要環(huán)節(jié)，加快資金回籠，提高貸款回籠率。要抓好資金回籠，需要從以下幾方面著手：
l．分析產(chǎn)品是否適銷(xiāo)對(duì)路。熱銷(xiāo)產(chǎn)品資金回籠一般都很好，相反呆滯產(chǎn)品回籠就非常困難，因此，要定期分析產(chǎn)品在市場(chǎng)中的適銷(xiāo)情況，不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，對(duì)銷(xiāo)售不對(duì)路的產(chǎn)品及時(shí)調(diào)價(jià)。
2．服務(wù)用戶(hù)，不斷了解價(jià)格、質(zhì)量、交貨期情況。由于產(chǎn)品質(zhì)量差或交貨不及時(shí)，或價(jià)格偏高，或售后服務(wù)不好，導(dǎo)致用戶(hù)以此為由托欠貨款；因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷了解用戶(hù)需要，改進(jìn)為用戶(hù)服務(wù)的工作。
3．掌握信息，了解用戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況。要切實(shí)做好資金回籠，還必須掌握用戶(hù)信息。如：用戶(hù)的法人代表、供應(yīng)采購(gòu)部門(mén)人事變動(dòng)情況及經(jīng)營(yíng)狀況（包括產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等），是否另找廠(chǎng)家供貨等，要針對(duì)用戶(hù)的變化作出相應(yīng)的對(duì)策。
4．選擇合適的貨款結(jié)算方式，提高貨款到賬率。現(xiàn)行的銀行結(jié)算方法較多，在簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)應(yīng)盡量選擇對(duì)本企業(yè)有利的貨款結(jié)算方式。
5．改進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)方法。把應(yīng)收貨款按回收期限的長(zhǎng)短劃分類(lèi)別，對(duì)超過(guò)規(guī)定期限卻沒(méi)收回的貨款，及時(shí)組織人力進(jìn)行清欠。對(duì)能及時(shí)返回貨款的單位制定優(yōu)惠價(jià)政策。
6．落實(shí)銷(xiāo)售承包責(zé)任制，建立對(duì)銷(xiāo)售人員的激勵(lì)機(jī)制。銷(xiāo)售人員外出催討貨款是很辛苦的，對(duì)成績(jī)突出的銷(xiāo)售人員應(yīng)適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)他們的積極性。
7．在產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)中也存在人際關(guān)系，要注重溝通，促進(jìn)資金回籠。
二、加強(qiáng)采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存資金的管理使用
在整個(gè)資金運(yùn)行過(guò)程中，采購(gòu)、生產(chǎn)、庫(kù)存資金往往占相當(dāng)比例，尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種生產(chǎn)要素的流動(dòng)都通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行，所以一定要對(duì)這三類(lèi)資金進(jìn)行嚴(yán)格管理和合理使用。
1．加強(qiáng)采購(gòu)資金管理。物資采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的先導(dǎo)和起點(diǎn)，企業(yè)的貨幣資金經(jīng)過(guò)此環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)樵偕a(chǎn)過(guò)程所需的原材料、輔助材料等生產(chǎn)要素，形成企業(yè)的儲(chǔ)備資金。儲(chǔ)備資金存量的高低直接影響企業(yè)儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率。針對(duì)目前企業(yè)資金嚴(yán)重短缺的局面，應(yīng)從抓儲(chǔ)備資金入手嚴(yán)把采購(gòu)關(guān)，要貨比王家，要選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、運(yùn)輸方便，有較好售后服務(wù)，甚至可以分期付款的對(duì)象；其次，要充分考慮進(jìn)貨時(shí)間，不該早買(mǎi)的，堅(jiān)決不早買(mǎi)，除了供應(yīng)緊張，特別優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的以外，采購(gòu)計(jì)劃要按需要和資金的可能安排，由財(cái)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)，要盯著市場(chǎng)，實(shí)行資金跟蹤，如果合同由于情況變化不需要了，就應(yīng)立即轉(zhuǎn)入市場(chǎng)處理，以免積壓。對(duì)已付款的材料、設(shè)備等，也應(yīng)追蹤檢查貨物是否到位。
2．加強(qiáng)生產(chǎn)資金管理。財(cái)務(wù)部門(mén)必須熟悉生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過(guò)程，與生產(chǎn)部門(mén)一同制訂合理的在制品計(jì)劃，并作為對(duì)車(chē)間考核的主要內(nèi)容，并與生產(chǎn)、技術(shù)部門(mén)一起研究生產(chǎn)物資流動(dòng)的合理性，要合理布局，盡可能使在制品降到最低程度。
3．加強(qiáng)庫(kù)存資金管理。當(dāng)前庫(kù)存資金是否合理關(guān)系到企業(yè)的效益，定期清倉(cāng)查庫(kù)，對(duì)超儲(chǔ)積壓的原材料、輔助材料等及時(shí)處理，這樣可以使沉淀的資金變活，增強(qiáng)資金的流動(dòng)性。
三、樹(shù)立管理出效益的思想，強(qiáng)化資金管理
要強(qiáng)化資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一平衡，使資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)、在時(shí)間上、金額上的規(guī)劃和安排協(xié)調(diào)一致，突出重點(diǎn)，使資金管理和使用相對(duì)集中，防止分散，根據(jù)資金平衡的原則，實(shí)行“一支筆”審批制度。
作者單位：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
雞西市路橋建設(shè)總公司
