【發(fā)布單位】財(cái)政部/國(guó)家科委
【發(fā)布文號(hào)】財(cái)預(yù)字[1997]460號(hào)
【發(fā)布日期】1997-12-16
【生效日期】1997-12-16
【失效日期】----------
【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)
財(cái)政部、國(guó)家科委關(guān)于印發(fā)《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的通知
（財(cái)預(yù)字〔１９９７〕４６０號(hào)）
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、科委，國(guó)務(wù)院各部委、直屬機(jī)構(gòu)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：
為了規(guī)范科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算行為，適應(yīng)科研事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》，結(jié)合科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)，我們制定了《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。《科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》從１９９８年１月１日起執(zhí)行。國(guó)家科委、財(cái)政部１９８７年發(fā)布的《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》（試行）同時(shí)廢止。
附件：科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度
財(cái)政部 國(guó)家科委
一九九七年十二月十六日
附件： 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度
第一章 總則
第一條 為貫徹《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，規(guī)范科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算，特制定本制度。
第二條 本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)有科學(xué)事業(yè)單位，包括主管會(huì)計(jì)單位、二級(jí)會(huì)計(jì)單位和基層會(huì)計(jì)單位。
第三條 科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單位的財(cái)務(wù)狀況，滿(mǎn)足國(guó)家預(yù)算管理、單位內(nèi)部管理及有關(guān)各方了解單位財(cái)務(wù)狀況的需要。
第四條 科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其它活動(dòng)持續(xù)正常地進(jìn)行為前提。依照本制度的規(guī)定，科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)規(guī)范地建立各種賬簿，及時(shí)、全面、如實(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，正確記錄和反映單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其它活動(dòng)情況。
對(duì)于國(guó)家指定用途的資金應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的用途使用，并在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)賬簿中專(zhuān)項(xiàng)予以核算。
第五條 科學(xué)事業(yè)單位必須設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員，做好會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)主管部門(mén)和大、中型科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師。
第六條 科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份。會(huì)計(jì)年度、季度和月份的起迄日期采用公歷日期。
第七條 科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣收支業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣核算。
第八條 科學(xué)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)記賬方法采用借貸記賬法。
第九條 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族地區(qū)可同時(shí)使用少數(shù)民族文字。
第二章 資產(chǎn)計(jì)價(jià)的一般原則
第十條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的計(jì)價(jià)原則
應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的價(jià)格或金額計(jì)價(jià)。
第十一條 存貨計(jì)價(jià)原則
購(gòu)入的材料，按照買(mǎi)價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的有關(guān)稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。
委托外單位加工的材料，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、加工費(fèi)用及有關(guān)的稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。
自制的科技產(chǎn)品，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
盤(pán)盈的存貨，按照同類(lèi)存貨的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)，單位沒(méi)有同類(lèi)存貨的，按同類(lèi)存貨的市場(chǎng)價(jià)或評(píng)估價(jià)計(jì)價(jià)。
接受捐贈(zèng)的實(shí)物，按照捐贈(zèng)實(shí)物的發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議以及同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料確定的價(jià)值加由單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。
領(lǐng)用或發(fā)出材料、科技產(chǎn)品等存貨時(shí)，可選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法等計(jì)價(jià)。
盤(pán)虧、毀損的各項(xiàng)存貨，按賬面價(jià)值計(jì)價(jià)。
第十二條 在研項(xiàng)目、在制產(chǎn)品計(jì)價(jià)原則
在研項(xiàng)目和在制產(chǎn)品按照研究和制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
在研項(xiàng)目中止和在制產(chǎn)品盤(pán)虧，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
第十三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則
購(gòu)入的，按照買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的有關(guān)稅費(fèi)等計(jì)價(jià)。
自行建造的，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出（含竣工交付使用前支付的借款利息及外幣借款的折合差額等）計(jì)價(jià)。
融資租入，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
接受捐贈(zèng)的，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或所提供的有關(guān)憑據(jù)加上單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。
在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照改擴(kuò)建前的固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
盤(pán)盈的，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
固定資產(chǎn)由于投資、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、盤(pán)虧、毀損等原因減少時(shí)，按其賬面原值計(jì)價(jià)。
第十四條 實(shí)物已收到，各種單據(jù)尚未收到的各項(xiàng)資產(chǎn)按合同或同類(lèi)資產(chǎn)賬面價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)暫估計(jì)價(jià)，待收到正式單據(jù)后調(diào)整計(jì)價(jià)。
第十五條 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則
購(gòu)入的，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。
接受捐贈(zèng)的，按照所提供的有關(guān)憑據(jù)或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。
自行開(kāi)發(fā)使用并且依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，或者按照經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的金額計(jì)價(jià)。
對(duì)實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算的單位取得的無(wú)形資產(chǎn)，其價(jià)值應(yīng)在一定期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)，一定的期限是指：凡法律和合同及單位申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有法定有限期限和受益年限的，按二者孰短的原則確定；法律未規(guī)定有限期限的，按合同或單位申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定；法律、合同或單位申請(qǐng)書(shū)都未規(guī)定的，按預(yù)計(jì)受益年限確定；受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于１０年的期限確定。未實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算的單位，按實(shí)際成本一次記入支出。
轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，按其賬面價(jià)值計(jì)價(jià)。
第十六條 對(duì)外投資計(jì)價(jià)原則
以貨幣資金方式對(duì)外投資的，按照實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。
以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按照評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。
認(rèn)購(gòu)的債券，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。
第三章 收入確認(rèn)原則
第十七條 對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，以在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入。
第十八條 對(duì)科研收入、技術(shù)收入、試制產(chǎn)品收入、學(xué)術(shù)活動(dòng)收入、科普活動(dòng)收入和經(jīng)營(yíng)收入，以在提供科研成果、技術(shù)服務(wù)、發(fā)出產(chǎn)品等，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)為收入。
對(duì)于長(zhǎng)期項(xiàng)目的收入，須根據(jù)年度完成進(jìn)度，合理確認(rèn)為收入。
第十九條 對(duì)經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的預(yù)算外資金，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為收入；對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金，在收到資金后，確認(rèn)為收入。
第四章 支出及內(nèi)部成本費(fèi)用核算原則
第二十條 為加強(qiáng)單位的支出管理，提高經(jīng)濟(jì)核算水平，根據(jù)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)及內(nèi)部管理需要，單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)主管部門(mén)的要求，采取直接實(shí)行支出核算辦法或內(nèi)部成本費(fèi)用核算辦法。
第二十一條 科學(xué)事業(yè)單位發(fā)生的事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建、對(duì)附屬單位補(bǔ)助和上繳上級(jí)支出，應(yīng)正確予以歸集。對(duì)從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的支出無(wú)法直接歸集的，應(yīng)按規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)在事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出中進(jìn)行合理會(huì)攤。
單位對(duì)發(fā)生的事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出，應(yīng)按照“國(guó)家預(yù)算支出科目”分別歸集到基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用中。
第二十二條 實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算，其成本費(fèi)用應(yīng)按照直接費(fèi)用、間接費(fèi)用、期間費(fèi)用分別歸集。期末，按規(guī)定將各項(xiàng)成本費(fèi)用分別歸集到事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出的相應(yīng)科目中。
第二十三條 成本核算采用制造成本法。對(duì)于各項(xiàng)直接費(fèi)用，直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的成本中；對(duì)于各項(xiàng)間接費(fèi)用，定期按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入成本核算對(duì)象的成本中。
對(duì)于期間費(fèi)用，定期按規(guī)定的比例和標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入事業(yè)支出和經(jīng)營(yíng)支出相應(yīng)的科目中。
第二十四條 科研成本、技術(shù)成本、學(xué)術(shù)成本及科普成本，年末按實(shí)際成本轉(zhuǎn)入事業(yè)支出相應(yīng)的科目中。
第二十五條 試制成本及經(jīng)營(yíng)成本，應(yīng)在產(chǎn)成品與在產(chǎn)品間進(jìn)行合理分配。完工產(chǎn)品在驗(yàn)收入庫(kù)后，其成本轉(zhuǎn)入科技產(chǎn)品。
第五章 會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明
第二十六條 科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目（見(jiàn)附件一）。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目匯總的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增加、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。
本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以利于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化。科學(xué)事業(yè)單位不得隨意改變或打亂重編。在某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。
對(duì)于主管部門(mén)或代行撥款職能的科學(xué)事業(yè)單位收到財(cái)政撥付的應(yīng)返還所屬單位的預(yù)算外資金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。
支出及成本費(fèi)用類(lèi)科目中的成本費(fèi)用科目和“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”科目一般適用于實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用核算的科學(xué)事業(yè)單位。
其他貨幣資金業(yè)務(wù)較多的科學(xué)事業(yè)單位可增設(shè)“１０３其他貨幣資金”科目。
設(shè)備、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)較大的科學(xué)事業(yè)單位，可增設(shè)“１１１預(yù)付購(gòu)貨款”科目
定型批量生產(chǎn)產(chǎn)品或其他工程承包等業(yè)務(wù)較多的科學(xué)事業(yè)單位，可以增設(shè)“１１２包裝物”、“１１４自制半成品”、“１１８產(chǎn)成品”、“４１６產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”、“４１７工程承包收入”、“５３１產(chǎn)品銷(xiāo)售成本”、“５３２工程承包成本”、“５３７銷(xiāo)售費(fèi)用”等科目。
采用分期收款銷(xiāo)售商品的科學(xué)事業(yè)單位，可增設(shè)“１２８分期收款發(fā)出商品”科目。
委托外單位加工業(yè)務(wù)較多的科學(xué)事業(yè)單位，可增設(shè)“１１３委托加工材料”科目。
低值易耗品數(shù)量較多或采用分次（分期）攤銷(xiāo)法分?jǐn)偟椭狄缀钠烦杀镜目茖W(xué)事業(yè)單位，可增設(shè)“１２９低值易耗品”科目。
有商品購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的科學(xué)事業(yè)單位可增設(shè)“１２５庫(kù)存商品”、“１２６商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”、“４１８商品銷(xiāo)售收入”、“５３４商品銷(xiāo)售成本”等科目。
固定資產(chǎn)改良或大修理業(yè)務(wù)較多的可增設(shè)“１２１在建工程”科目。
科學(xué)事業(yè)單位如發(fā)生被凍結(jié)存款等業(yè)務(wù)時(shí)，可增設(shè)“１４３其它基金”科目。
科學(xué)事業(yè)單位如有一年以上的待攤費(fèi)用等業(yè)務(wù)時(shí)，可增設(shè)“１４２遞延資產(chǎn)”科目。
科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入中某項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)額較大的可將二級(jí)科目改為一級(jí)科目設(shè)置和使用。
在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目編號(hào)和名稱(chēng)，不應(yīng)只填科目編號(hào)而不填科目名稱(chēng)。
第二十七條 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明（見(jiàn)附件二）。
第六章 會(huì)計(jì)報(bào)表
第二十八條 科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定（見(jiàn)附件三）。
科學(xué)事業(yè)單位應(yīng)按期向有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)月報(bào)表應(yīng)于月末終了后七天內(nèi)報(bào)出；季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后十五日內(nèi)報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后三十天內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定者，從其規(guī)定。
會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：科學(xué)事業(yè)單位名稱(chēng)、主管部門(mén)、地址、報(bào)表所屬年度、季度、月份、送出日期等，并由單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
科學(xué)事業(yè)單位的主管部門(mén)或單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)的要求，在認(rèn)真審核所屬科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。
第七章 附則
第二十九條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，辦理完各項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù)，已進(jìn)入企業(yè)（企業(yè)集團(tuán)）、納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的單位，應(yīng)執(zhí)行同行業(yè)或接近行業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度。
非國(guó)有科學(xué)事業(yè)單位可參照本制度執(zhí)行。
第三十條 本制度由財(cái)政部和國(guó)家科委負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充和修訂。
第三十一條 本制度自１９９８年１月１日起執(zhí)行。國(guó)家科委、財(cái)政部１９８７年發(fā)布的《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》（試行）（〔１９８７〕國(guó)科發(fā)條字０２５８號(hào)）同時(shí)廢止。
科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目表
┌────┬───────┬─────────────────────┐│ 序號(hào) │ 編號(hào) │ 科目名稱(chēng) │├────┼───────┼─────────────────────┤│ │ │ 一、資產(chǎn)類(lèi) ││１ │１０１ │現(xiàn)金 ││２ │１０２ │銀行存款 ││３ │１０５ │應(yīng)收票據(jù) ││４ │１０６ │應(yīng)收賬款 ││５ │１０８ │預(yù)付合同款 ││６ │１１０ │其他應(yīng)收款 ││７ │１１５ │庫(kù)存材料 ││８ │１１６ │科技產(chǎn)品 ││９ │１１７ │對(duì)外投資 ││１０ │１２０ │固定資產(chǎn) ││１１ │１２４ │無(wú)形資產(chǎn) ││１２ │１３０ │待攤費(fèi)用 ││１３ │１４０ │待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ││ │ │ 二、負(fù)債類(lèi) ││１４ │２０１ │借入款項(xiàng) ││１５ │２０２ │應(yīng)付票據(jù) ││１６ │２０３ │應(yīng)付賬款 ││１７ │２０４ │合同預(yù)收款 ││１８ │２０７ │其他應(yīng)付款 ││１９ │２０８ │應(yīng)繳預(yù)算款 ││２０ │２０９ │應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款 ││２１ │２１０ │應(yīng)交稅金及附加 ││２２ │２１１ │應(yīng)付工資 ││２３ │２１２ │應(yīng)付社會(huì)保障金 ││２４ │２３１ │預(yù)提費(fèi)用 ││２５ │２６１ │長(zhǎng)期應(yīng)付款 ││ │ │ 三、凈資產(chǎn)類(lèi) ││２６ │３０１ │事業(yè)基金 ││２７ │３０２ │固定基金 ││２８ │３０３ │專(zhuān)用基金 ││２９ │３０４ │財(cái)政補(bǔ)助結(jié)存 ││３０ │３０５ │撥入專(zhuān)款結(jié)存 ││３１ │３０６ │事業(yè)結(jié)余 ││３２ │３０７ │經(jīng)營(yíng)結(jié)余 ││３３ │３０８ │事業(yè)結(jié)余分配 ││３４ │３０９ │經(jīng)營(yíng)結(jié)余分配 ││ │ │ 四、收入類(lèi) ││３５ │４０１ │財(cái)政補(bǔ)助收入 ││３６ │４０３ │上級(jí)補(bǔ)助收入 ││３７ │４０４ │撥入專(zhuān)款 ││３８ │４０５ │科研收入 ││３９ │４０６ │技術(shù)收入 ││４０ │４０７ │試制產(chǎn)品收入 ││４１ │４０８ │學(xué)術(shù)活動(dòng)收入 ││４２ │４０９ │科普活動(dòng)收入 ││４３ │４１０ │預(yù)算外資金收入 ││４４ │４１２ │附屬單位繳款 ││４５ │４１３ │其他收入 ││４６ │４１５ │經(jīng)營(yíng)收入 ││ │ │ 五、支出及成本費(fèi)用類(lèi) ││４７ │５０１ │撥出經(jīng)費(fèi) ││４８ │５０２ │撥出專(zhuān)款 ││４９ │５０３ │專(zhuān)款支出 ││５０ │５０４ │事業(yè)支出 ││５１ │５０５ │經(jīng)營(yíng)支出 ││５２ │５１６ │上繳上級(jí)支出 ││５３ │５１７ │對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ││５４ │５１９ │所得稅 ││５５ │５２０ │結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ││５６ │５２１ │科研成本 ││５７ │５２２ │技術(shù)成本 ││５８ │５２３ │試制成本 ││５９ │５２４ │學(xué)術(shù)成本 ││６０ │５２５ │科普成本 ││６１ │５２６ │經(jīng)營(yíng)成本 ││６２ │５２９ │研究室（車(chē)間）費(fèi)用 ││６３ │５３５ │管理費(fèi)用 ││６４ │５３６ │財(cái)務(wù)費(fèi)用 ││６５ │５３９ │稅金及附加 │└────┴───────┴─────────────────────┘
科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表
一、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表是反映科學(xué)事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表?？茖W(xué)事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表分為兩種格式。
資產(chǎn)負(fù)債表（一）
會(huì)科０１表
編制單位： 年 月 日 單位元：元
┌──┬───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┐│科目│ 資產(chǎn)部類(lèi) │年初│期末│科目│ 負(fù)債部類(lèi) │年初│期末││編號(hào)│ │數(shù) │數(shù) │編號(hào)│ │數(shù) │數(shù) │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │一、資產(chǎn)類(lèi) │ │ │ │二、負(fù)債類(lèi) │ │ ││101 │現(xiàn)金 │ │ │201 │借入款項(xiàng) │ │ ││102 │銀行存款 │ │ │202 │應(yīng)付票據(jù) │ │ ││105 │應(yīng)收票據(jù) │ │ │203 │應(yīng)付賬款 │ │ ││106 │應(yīng)收賬款 │ │ │204 │合同預(yù)收款 │ │ ││108 │預(yù)付合同款 │ │ │207 │其他應(yīng)付款 │ │ ││110 │其他應(yīng)收款 │ │ │208 │應(yīng)繳預(yù)算款 │ │ ││115 │庫(kù)存材料 │ │ │209 │應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款 │ │ ││116 │科技產(chǎn)品 │ │ │210 │應(yīng)交稅金及附加 │ │ ││117 │對(duì)外投資 │ │ │211 │應(yīng)付工資 │ │ ││120 │固定資產(chǎn) │ │ │212 │應(yīng)付社會(huì)保障金 │ │ ││124 │無(wú)形資產(chǎn) │ │ │231 │預(yù)提費(fèi)用 │ │ ││130 │待攤費(fèi)用 │ │ │261 │長(zhǎng)期應(yīng)付款 │ │ ││140 │待處理財(cái)產(chǎn)損溢│ │ │ │ │ │ ││ │ 資產(chǎn)類(lèi)合計(jì)│ │ │ │ 負(fù)債類(lèi)合計(jì) │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│ │五、支出及成本│ │ │ │三、凈資產(chǎn)類(lèi) │ │ ││ │ 費(fèi)用類(lèi) │ │ │301 │ 事業(yè)基金 │ │ ││501 │撥出經(jīng)費(fèi) │ │ │ │其中：一般基金 │ │ ││502 │撥出專(zhuān)款 │ │ │ │ 投資基金 │ │ ││523 │專(zhuān)款支出 │ │ │302 │ 固定基金 │ │ ││504 │事業(yè)支出 │ │ │303 │ 專(zhuān)用基金 │ │ ││505 │經(jīng)營(yíng)支出 │ │ │304 │ 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)存 │ │ ││516 │上繳上級(jí)支出 │ │ │305 │ 撥入專(zhuān)款結(jié)存 │ │ ││517 │對(duì)附屬單位補(bǔ)助│ │ │306 │ 事業(yè)結(jié)余 │ │ ││520 │結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 │ │ │307 │ 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 │ │ ││521 │科研成本 │ │ │308 │ 上年未分配結(jié)余│ │ ││522 │技術(shù)成本 │ │ │ │ 凈資產(chǎn)合計(jì) │ │ ││523 │試制成本 │ │ ├──┼────────┼──┼──┤│524 │學(xué)術(shù)成本 │ │ │ │四、收入類(lèi) │ │ ││525 │科普成本 │ │ │401 │財(cái)政補(bǔ)助收入 │ │ ││526 │經(jīng)營(yíng)成本 │ │ │403 │上級(jí)補(bǔ)助收入 │ │ ││529 │研究室（車(chē)間）│ │ │404 │撥入專(zhuān)款 │ │ ││ │ 費(fèi)用 │ │ │405 │科研收入 │ │ ││535 │管理費(fèi)用 │ │ │406 │技術(shù)收入 │ │ ││536 │財(cái)務(wù)費(fèi)用 │ │ │407 │試制產(chǎn)品收入 │ │ ││539 │稅金及附加 │ │ │408 │學(xué)術(shù)活動(dòng)收入 │ │ ││519 │所得稅 │ │ │409 │科普活動(dòng)收入 │ │ ││ │ │ │ │410 │預(yù)算外資金收入 │ │ ││ │ │ │ │412 │附屬單位繳款 │ │ ││ │ │ │ │413 │其他收入 │ │ ││ │ │ │ │415 │經(jīng)營(yíng)收入 │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出及成本費(fèi)用│ │ │ │收入合計(jì) │ │ ││ │ 合計(jì) │ │ │ │ │ │ │├──┼───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┤│30 │ 總計(jì) │ │ │ 66 │ 總計(jì) │ │ │└──┴───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┘
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表人： 填報(bào)日期 年 月 日
編制說(shuō)明：
一、本表按照“資產(chǎn)＋支出＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式設(shè)置。本表資產(chǎn)部類(lèi)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債部類(lèi)總計(jì)。
二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)的相關(guān)數(shù)據(jù)填列。
三、本表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，根據(jù)期末有關(guān)總賬或明細(xì)賬戶(hù)余額直接填列。
資產(chǎn)負(fù)債表（二）
會(huì)科０２表
編制單位： 年 月 日 單位：元
┌───────┬──┬──┬──┬────────┬──┬──┬──┐ │ 資產(chǎn)類(lèi) │行次│年初│期末│ 負(fù)債及凈資產(chǎn)類(lèi) │行次│年初│期末││ │ │數(shù) │數(shù) │ │ │數(shù) │數(shù) │├───────┼──┼──┼──┼────────┼──┼──┼──┤│流動(dòng)資產(chǎn)： │ │ │ │流動(dòng)負(fù)債： │ │ │ ││ 貨幣資金 │01 │ │ │ 短期借入款項(xiàng) │19 │ │ ││ 短期對(duì)外投資│02 │ │ │ 應(yīng)付票據(jù) │20 │ │ ││ 應(yīng)收票據(jù) │03 │ │ │ 應(yīng)付賬款 │21 │ │ ││ 應(yīng)收賬款 │04 │ │ │ 合同預(yù)收款 │21 │ │ ││ 預(yù)付合同款 │05 │ │ │ 其他應(yīng)付款 │23 │ │ ││ 其他應(yīng)收款 │06 │ │ │ 應(yīng)付工資 │24 │ │ ││ 存貨 │07 │ │ │ 應(yīng)付社會(huì)保障金│25 │ │ ││ 未完項(xiàng)目成本│08 │ │ │ 應(yīng)交稅金及附加│26 │ │ ││ 待攤費(fèi)用 │09 │ │ │ 應(yīng)繳款項(xiàng) │27 │ │ ││ 待處理流動(dòng)資│10 │ │ │ 預(yù)提費(fèi)用 │28 │ │ ││ 產(chǎn)損溢 │ │ │ │ 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) │29 │ │ ││ 流動(dòng)資產(chǎn)合│11 │ │ │長(zhǎng)期負(fù)債： │ │ │ ││ 計(jì) │ │ │ │ 長(zhǎng)期借入款項(xiàng) │30 │ │ ││ │ │ │ │ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 │31 │ │ ││長(zhǎng)期投資： │ │ │ │ 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)│32 │ │ ││ 長(zhǎng)期對(duì)外投資│12 │ │ │ 負(fù)債合計(jì) │33 │ │ ││固定資產(chǎn)： │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定資產(chǎn) │13 │ │ │ │ │ │ ││ 待處理固定資│14 │ │ │ │ │ │ ││ 產(chǎn)損溢 │ │ │ │ │ │ │ ││ 固定資產(chǎn)合計(jì)│15 │ │ │凈資產(chǎn)： │ │ │ ││ │ │ │ │ 固定基金 │34 │ │ ││ │ │ │ │ 事業(yè)基金 │35 │ │ ││ 無(wú)形資產(chǎn) │16 │ │ │ 專(zhuān)用基金 │36 │ │ ││ 其他資產(chǎn) │17 │ │ │ 撥入專(zhuān)款結(jié)存 │37 │ │ ││ │ │ │ │ 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)存 │38 │ │ ││ │ │ │ │ 未分配結(jié)余 │39 │ │ ││ │ │ │ │ 凈資產(chǎn)合計(jì) │40 │ │ ││ 資產(chǎn)總計(jì) │18 │ │ │ 負(fù)債及凈資產(chǎn)│41 │ │ ││ │ │ │ │ 總計(jì) │ │ │ │└───────┴──┴──┴──┴────────┴──┴──┴──┘
補(bǔ)充資料：１．已貼現(xiàn)匯票＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿元
?。玻寻ㄔ诠潭ㄙY產(chǎn)內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)＿＿＿＿＿元
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表人： 填報(bào)日期 年 月 日
編制說(shuō)明：
一、本表按照“資產(chǎn)＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)”的平衡公式設(shè)置。本表的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債及凈資產(chǎn)總計(jì)。
二、本表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)一般根據(jù)有關(guān)賬戶(hù)期末余額直接填列，但對(duì)“貨幣資金”、“存貨”等項(xiàng)目，則應(yīng)根據(jù)若干賬戶(hù)的期末余額加和填列；對(duì)“借入款項(xiàng)”等項(xiàng)目，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)期末余額分析填列。
三、本表補(bǔ)充資料的內(nèi)容可按照所提示的相應(yīng)賬戶(hù)期末余額分析填列。
二、收入支出表
收入支出表是反映科學(xué)事業(yè)單位在一定期間的收入、支出、結(jié)余情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
收入支出表
會(huì)科０３表
編制單位： 單位：元
┌─────┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬────┬─┬─┬─┐│收入項(xiàng)目 │行│本│期│ 支出項(xiàng)目│行│本│期│結(jié)余項(xiàng)目│行│本│期││ │次│月│末│ │次│月│末│ │次│月│末││ │ │數(shù)│累│ │ │數(shù)│累│ │ │數(shù)│累││ │ │ │計(jì)│ │ │ │計(jì)│ │ │ │計(jì)││ │ │ │數(shù)│ │ │ │數(shù)│ │ │ │數(shù)│├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│一、收入總│01│ │ │二、支出總│20│ │ │三、結(jié)余│37│ │ ││計(jì) │ │ │ │計(jì) │ │ │ │總計(jì) │ │ │ │├─────┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼────┼─┼─┼─┤│1.財(cái)政補(bǔ)助│02│ │ │1.專(zhuān)款支出│21│ │ │1.事業(yè)結(jié)│38│ │ ││收入 │ │ │ │2.撥出經(jīng)費(fèi)│22│ │ │余 │ │ │ ││2.上級(jí)補(bǔ)助│03│ │ │3.撥出專(zhuān)款│23│ │ │減：應(yīng)繳│39│ │ ││收入 │ │ │ │4.上繳上級(jí)│24│ │ │財(cái)政款項(xiàng)│ │ │ ││3.撥入專(zhuān)款│04│ │ │支出 │ │ │ │ 本年財(cái)│40│ │ ││4.附屬單位│05│ │ │5.對(duì)附屬單│25│ │ │ 政補(bǔ)助│ │ │ ││繳款 │ │ │ │位補(bǔ)助 │ │ │ │ 結(jié)存 │ │ │ ││5.事業(yè)收入│06│ │ │6.結(jié)轉(zhuǎn)自籌│26│ │ │ 本年撥│41│ │ ││ 其中：科│07│ │ │基建 │ │ │ │ 入專(zhuān)款│ │ │ ││ 研收入 │ │ │ │7.事業(yè)支出│27│ │ │ 結(jié)存 │ │ │ ││ │ │ │ │ │ │ │ │ │42│ │ ││ 技術(shù)收入│08│ │ │ 其中：財(cái)│28│ │ │加：結(jié)轉(zhuǎn)│43│ │ ││ 試制產(chǎn)品│09│ │ │ 政補(bǔ)助支│ │ │ │以前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │財(cái)政補(bǔ)助│ │ │ ││ 學(xué)術(shù)活動(dòng)│10│ │ │ 預(yù)算外支│29│ │ │結(jié)存 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 出 │ │ │ │ 結(jié)轉(zhuǎn)以│44│ │ ││ 科普活動(dòng)│11│ │ │ │ │ │ │ 前年度│ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 撥入專(zhuān)│ │ │ ││ 預(yù)算外資│12│ │ │ │ │ │ │ 款結(jié)存│ │ │ ││ 金收入 │ │ │ │ │ │ │ │ 以前年│45│ │ ││6.其他收入│13│ │ │ │ │ │ │ 度支出│ │ │ ││7.經(jīng)營(yíng)收入│14│ │ │8.經(jīng)營(yíng)支出│30│ │ │ 收回?cái)?shù)│ │ │ ││其中：產(chǎn)品│15│ │ │其中：產(chǎn)品│31│ │ │2.可分配│46│ │ ││（商品）銷(xiāo)│ │ │ │（商品）銷(xiāo)│ │ │ │事業(yè)結(jié) │ │ │ ││售收入 │ │ │ │售支出 │ │ │ │余 │ │ │ ││ 經(jīng)營(yíng)服務(wù)│16│ │ │ 經(jīng)營(yíng)服務(wù)│32│ │ │ │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │3.經(jīng)營(yíng)結(jié)│47│ │ ││ 工程承包│17│ │ │ 工程承包│33│ │ │余 │ │ │ ││ 收入 │ │ │ │ 支出 │ │ │ │減：所得│48│ │ ││ 租賃收入│18│ │ │ 租賃支出│34│ │ │稅 │ │ │ ││ 其他收入│19│ │ │ 其他經(jīng)營(yíng)│35│ │ │4.可分配│49│ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │經(jīng)營(yíng)結(jié)余│ │ │ ││ │ │ │ │ 經(jīng)營(yíng)管理│36│ │ │ │ │ │ ││ │ │ │ │ 支出 │ │ │ │ │ │ │ │└─────┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴────┴─┴─┴─┘
補(bǔ)充資料：１．應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)數(shù) 元：?。玻畬?shí)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)數(shù) 元：
?。常藴?zhǔn)留用預(yù)算外資金數(shù) 元。
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 填表人：
編制說(shuō)明：
一、本表按照“收入－支出＝結(jié)余”的平衡公式設(shè)置。本表的“結(jié)余總計(jì)＝收入總計(jì)－支出總計(jì)”，其中“經(jīng)營(yíng)結(jié)余＝經(jīng)營(yíng)收入－經(jīng)營(yíng)支出”。
二、本表“本月數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬賬戶(hù)及明細(xì)賬戶(hù)的本月發(fā)生額分析填列。本表“期末累計(jì)數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬賬戶(hù)及明細(xì)賬戶(hù)的累計(jì)發(fā)生額分析填列。
三、事業(yè)支出中的預(yù)算外資金支出按照統(tǒng)計(jì)方法填列。
三、支出明細(xì)表
支出明細(xì)表由事業(yè)支出明細(xì)表和經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表組成，是收入支出表的附表。事業(yè)支出明細(xì)表按主要業(yè)務(wù)性質(zhì)及其支出用途，分別反映科學(xué)事業(yè)單位事業(yè)支出的構(gòu)成情況。經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表，按主要業(yè)務(wù)性質(zhì)及其支出用途，反映科學(xué)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出的構(gòu)成情況。
事業(yè)支出明細(xì)表
會(huì)科０３表附０１表
編制單位： 年 月 日 單位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│補(bǔ)│其│職│社│助│公│設(shè)│修│業(yè)│其││ │ │計(jì)│本│助│他│工│會(huì)│學(xué)│務(wù)│備│繕│務(wù)│他││ 項(xiàng)目 │次│數(shù)│工│工│工│福│保│金│費(fèi)│購(gòu)│費(fèi)│費(fèi)│費(fèi)││ │ │ │資│資│資│利│障│ │ │置│ │ │用││ │ │ │ │ │ │費(fèi)│費(fèi)│ │ │費(fèi)│ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、科研業(yè)務(wù)支出│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、技術(shù)業(yè)務(wù)支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ ?。裕 々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Α々Ι扩ぉぉぉぉぉぉぉぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ喋ぉ醛κ?、事業(yè)性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合計(jì) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤│ │├───┬────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤│事業(yè)支│財(cái)政補(bǔ)助│12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││出中含├────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │預(yù)算外資│13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ │金支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└───┴────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表人： 填報(bào)日期： 年 月 日
編制說(shuō)明：
一、本表各項(xiàng)數(shù)字一般應(yīng)按事業(yè)支出明細(xì)賬的有關(guān)數(shù)字分析填列。
二、本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與收入支出表中“事業(yè)支出”項(xiàng)目的數(shù)字一致。
三、科學(xué)事業(yè)單位在日常核算中沒(méi)有按主要業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)賬核算的，可不分項(xiàng)填列。
四、本表“事業(yè)支出”項(xiàng)下的財(cái)政補(bǔ)助支出和預(yù)算外資金支出，可根據(jù)核定預(yù)算和實(shí)際使用情況，采用統(tǒng)計(jì)方法填列。
五、“預(yù)算外資金支出”中對(duì)于財(cái)政部門(mén)指定用途的，應(yīng)按指定的用途填列；對(duì)于沒(méi)有指定用途的，按本表所列項(xiàng)目分別列示。
經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表
會(huì)科０３表附０２表
編制單位： 單位：元
┌────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ │行│合│基│補(bǔ)│其│職│社│公│設(shè)│修│業(yè)│其│其││ │ │計(jì)│本│助│他│工│會(huì)│務(wù)│備│繕│務(wù)│他│中││ 項(xiàng)目 │次│數(shù)│工│工│工│福│保│費(fèi)│購(gòu)│費(fèi)│費(fèi)│費(fèi)│稅││ │ │ │資│資│資│利│障│ │置│ │ │用│費(fèi)││ │ │ │ │ │ │費(fèi)│費(fèi)│ │費(fèi)│ │ │ │ ││ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ │ │01│02│03│04│05│06│07│08│09│10│11│12│├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│一、產(chǎn)品（商品）│01│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ 銷(xiāo)售支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│二、經(jīng)營(yíng)服務(wù)支出│02│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│三、工程承包支出│03│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│四、租賃活動(dòng)支出│04│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│五、其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)│05│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ （略） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│十、經(jīng)營(yíng)性管理及│10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││其他支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤│ 合計(jì) │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表人： 填報(bào)日期： 年 月 日
編制說(shuō)明：
一、本表各欄數(shù)字，一般應(yīng)按經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)賬的有關(guān)數(shù)字分析填列。
二、本表合計(jì)數(shù)應(yīng)與收入支出表中的“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目的數(shù)字一致。
四、結(jié)余分配表
結(jié)余分配表是反映科學(xué)事業(yè)某一會(huì)計(jì)年度結(jié)余的構(gòu)成及結(jié)余分配（彌補(bǔ)收支差額）情況的報(bào)表。
結(jié)余分配表
會(huì)科０４表
編制單位： 年 單位：元
┌──────────────┬───┬───┬─────┬─────┐│ 項(xiàng)目 │行次 │合計(jì) │ 事業(yè)結(jié)余 │ 結(jié)營(yíng)結(jié)余 │├──────────────┼───┼───┼─────┼─────┤│一、本年可供分配結(jié)余 │ 01 │ │ │ ││ 加：上年未分配結(jié)余（虧損 │ 02 │ │ │ ││“－”） │ │ │ │ ││ 本年事業(yè)基金補(bǔ)虧 │ 03 │ │ │ ││ 減：提科技成果轉(zhuǎn)化基金 │ 04 │ │ │ ││ 提取職工福利基金 │ 05 │ │ │ ││ 轉(zhuǎn)讓事業(yè)基金 │ 06 │ │ │ ││二、年末未分配結(jié)余（虧損 │ 07 │ │ │ ││ “－”） │ │ │ │ │└──────────────┴───┴───┴─────┴─────┘
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 填表人：
編制說(shuō)明：
一、本表“本年可供分配結(jié)余”中的“事業(yè)結(jié)余”和“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”數(shù)額分別應(yīng)與收入支出表中的“可分配事業(yè)結(jié)余”和“可分配經(jīng)營(yíng)結(jié)余”的數(shù)字一致。
二、本年分配數(shù)額應(yīng)根據(jù)期末有關(guān)總賬賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)發(fā)生額分析填列。
五、凈資產(chǎn)變動(dòng)表
凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表是反映科學(xué)事業(yè)單位在一定期間各項(xiàng)凈資產(chǎn)增加、減少、結(jié)存情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表
會(huì)科０５表
編制單位： 年 單位：元
┌──────────┬──┬──┬────┬────────────┐│ │ 行 │ 合 │ 固定 │ 事業(yè)基金 ││ 項(xiàng)目 │ 次 │ 計(jì) │ 基金 ├──┬────┬────┤│ │ │ │ │小計(jì)│一般基金│投資基金││ │ ├──┼────┼──┼────┼────┤│ │ │01 │ 02 │ 03 │ 04 │ 05 │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│一、年初結(jié)余 │01 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│二、本年增加數(shù) │02 │ │ │ │ │ ││1.固定資產(chǎn)增加 │03 │ │ │ │ │ ││2.結(jié)余分配轉(zhuǎn)入數(shù) │04 │ │ │ │ │ ││3.對(duì)外投資增加額 │05 │ │ │ │ │ ││4.從支出（成本費(fèi)用）│06 │ │ │ │ │ ││提取數(shù) │ │ │ │ │ │ ││5.固定資產(chǎn)變價(jià)收入 │07 │ │ │ │ │ ││6.減免退稅 │08 │ │ │ │ │ ││7.各項(xiàng)結(jié)存增加數(shù) │09 │ │ │ │ │ ││8.其他增加 │10 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│三、本年減少數(shù) │11 │ │ │ │ │ ││1.固定資產(chǎn)減少 │12 │ │ │ │ │ ││2.對(duì)外投資減少額 │13 │ │ │ │ │ ││3.彌補(bǔ)事業(yè)收支差額 │14 │ │ │ │ │ ││4.設(shè)備購(gòu)置支出 │15 │ │ │ │ │ ││5.職工集體福利及設(shè)施│16 │ │ │ │ │ ││支出 │ │ │ │ │ │ ││6.職工醫(yī)療費(fèi)支出 │17 │ │ │ │ │ ││7.各項(xiàng)結(jié)存減少數(shù) │18 │ │ │ │ │ ││8.其他減少 │19 │ │ │ │ │ ││9.彌補(bǔ)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損 │20 │ │ │ │ │ │├──────────┼──┼──┼────┼──┼────┼────┤│四、年末結(jié)余 │21 │ │ │ │ │ │└──────────┴──┴──┴────┴──┴────┴────┘ （續(xù)上表）┌────────────────────────┬──┬───┬──┐│ 專(zhuān)用基金 │財(cái)政│撥入專(zhuān)│未分│├─┬──┬───┬───┬───┬───┬───┤補(bǔ)助│款結(jié)存│配結(jié)││小│修購(gòu)│福利 │ 醫(yī)療 │ 轉(zhuǎn)化 │住房 │其他 │結(jié)存│ │余 ││計(jì)│基金│基金 │ 基金 │ 基金 │基金 │基金 │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│06│07 │08 │09 │ 10 │ 11 │ 12 │13 │ 14 │ 15 │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │├─┼──┼───┼───┼───┼───┼───┼──┼───┼──┤│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │└─┴──┴───┴───┴───┴───┴───┴──┴───┴──┘
單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管： 制表人： 填報(bào)日期： 年 月 日
編制說(shuō)明：
一、本表“年初結(jié)余”各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末“凈資產(chǎn)變動(dòng)情況表”各項(xiàng)目年末數(shù)字填列。
二、本表“本年增加數(shù)”、“本年減少數(shù)”各項(xiàng)應(yīng)根據(jù)凈資產(chǎn)類(lèi)有關(guān)賬戶(hù)本期發(fā)生額分析或計(jì)算填列。
三、“本末結(jié)余”＝“年初結(jié)余”＋“本年增加數(shù)”－“本年減少數(shù)”。“年末結(jié)余”各項(xiàng)基金、結(jié)存數(shù)應(yīng)與“資產(chǎn)負(fù)債表”中凈資產(chǎn)類(lèi)項(xiàng)目“年初數(shù)”一致。
