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保險公司會計制度

【發(fā)布單位】財政部
【發(fā)布文號】財政部財會字[1998]60號
【發(fā)布日期】1998-12-08
【生效日期】1999-01-01
【失效日期】----------
【所屬類別】國家法律法規(guī)
保險公司會計制度


(財政部財會字〔1998〕60號1998年12月8日)



              第一章 總則





 一、為了適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,加強(qiáng)保險公司會計核算工作,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國保險法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)、制定本制度。


 二、本制度適用于按照規(guī)定程序,經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的保險公司(以下簡稱公司)。


 三、公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的一般原則和本制度的要求,進(jìn)行會計核算。公司在不違背《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本制度規(guī)定的前提下,可結(jié)合本公司的具體情況,制定本公司的會計制度。


 四、公司應(yīng)按以下規(guī)定運(yùn)用會計科目:
 ?。ㄒ唬┍局贫冉y(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號,以便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實(shí)行會計電算化。公司不應(yīng)隨意改變或打亂重編。在某些會計科目之間留有空號,借增設(shè)會計科目之用。
  (二)公司應(yīng)按本制度的規(guī)定,設(shè)置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總,以及對外提供統(tǒng)一會計報表的前提下,可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。
  明細(xì)科目的設(shè)置,除本制度已有規(guī)定者外,在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下,公司可以根據(jù)需要,自行規(guī)定。
 ?。ㄈ┕驹谔钪茣嫅{證、登記賬簿時,應(yīng)填制會計科目的名稱,或者同時填制會計科目的名稱和編號,不應(yīng)只填科目編號,不填科目名稱。


 五、公司應(yīng)按以下規(guī)定編制和提供財務(wù)報告:
 ?。ㄒ唬┕緫?yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和本制度的規(guī)定,編制和提供合法、真實(shí)和公允的財務(wù)報告。
 ?。ǘ┕镜呢攧?wù)報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成。公司對外提供的財務(wù)報告的內(nèi)容、會計報表種類和格式等,由本制度規(guī)定;公司內(nèi)部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。
  (三)公司向外提供的會計報表包括:
 ?。保Y產(chǎn)負(fù)債表;
 ?。玻麧櫛恚?br />  ?。常F(xiàn)金流量表;
 ?。矗麧櫡峙浔?。
 ?。ㄋ模┕镜呢攧?wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦块T、稅務(wù)部門、保險監(jiān)管部門和其他財務(wù)報告法定使用者。
  公司季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后15天內(nèi)報出;年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)報出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
 ?。ㄎ澹┕緟R總編報的會計報表,以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”。
 ?。┕鞠蛲馓峁┑臅媹蟊響?yīng)依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、送出日期等,并由公司法定代表人、總會計師(或代行總會計師職權(quán)的人員)和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。


 六、本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定進(jìn)行會計核算,按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。


 七、公司會計機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內(nèi)部會計管理制度的要求,按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定執(zhí)行。


 八、本制度由中華人民共和國財政部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時,由財政部負(fù)責(zé)修訂。


 九、本制度自1999年1月1日起施行,原《保險企業(yè)會計制度》同時廢止。


          第二章 基本業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定





 一、保險業(yè)務(wù)核算分類及損益結(jié)算辦法
 ?。保緫?yīng)對保險業(yè)務(wù)按險種進(jìn)行分類核算。
 ?。ǎ保┴敭a(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)分為:財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險等。
  (2)人壽保險公司的業(yè)務(wù)分為:普通人壽保險、年金保險、意外傷害保險和健康保險等。
 ?。ǎ常┰俦kU公司的業(yè)務(wù)分為:分入保險業(yè)務(wù)和分出保險業(yè)務(wù)。
  公司可以根據(jù)具體情況和有關(guān)部門的要求,對保險務(wù)實(shí)行進(jìn)一步分類核算。
 ?。玻kU業(yè)務(wù)實(shí)行按會計年度結(jié)算損益和按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益兩種辦法。除長期工程險、再保險等業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的外,其他各類保險業(yè)務(wù)應(yīng)按會計年度結(jié)算損益。
  按會計年度結(jié)算損益,即實(shí)行一年期結(jié)算損益,保險業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支,不分業(yè)務(wù)年度,均按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)為當(dāng)期的收入和費(fèi)用,并確認(rèn)當(dāng)期損益。
  按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益,即實(shí)行多年期結(jié)算損益,年限根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定。非結(jié)算年度的收支差額,全額作為長期責(zé)任準(zhǔn)備金提存,不確認(rèn)利潤,并于次年轉(zhuǎn)回滾存到結(jié)算年度終了時結(jié)算損益。


 二、保險收入的確認(rèn)和計量
 ?。保YM(fèi)收入,應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn):
 ?。ǎ保┍kU合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任;
 ?。ǎ玻┡c保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司;
 ?。ǎ常┡c保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。
 ?。玻YM(fèi)收入按保險合同規(guī)定應(yīng)向投保人收取的金額確定。


 三、保險準(zhǔn)備金的核算
  1.未決賠款準(zhǔn)備金,是指公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定對未決賠案提存的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金期末提存,同時轉(zhuǎn)回上期提存數(shù),計入當(dāng)期損益。尚未轉(zhuǎn)回的未決賠款準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
 ?。玻吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金,是指公司對一年期以內(nèi)(含一年)的財產(chǎn)險、意外傷害險和健康險業(yè)務(wù)在會計期末,按規(guī)定從本期保費(fèi)收入中未到期責(zé)任部分提存的、以備下年度發(fā)生賠款的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存,同時轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù),計入當(dāng)期損益。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
 ?。常L期責(zé)任準(zhǔn)備金,是指公司對長期工程險、再保險等按業(yè)務(wù)年度結(jié)算損益的保險業(yè)務(wù),在未到結(jié)算損益年度之前,按業(yè)務(wù)年度營業(yè)收支差額提存的準(zhǔn)備金。長期責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存,同時轉(zhuǎn)回上年同期提存數(shù),計入當(dāng)期損益。長期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
  4.壽險責(zé)任準(zhǔn)備金,是指公司對人壽保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存,同時將上年同期提存的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金,減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
 ?。担L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金,是指公司對長期性健康保險業(yè)務(wù)為承擔(dān)未來保險責(zé)任而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金期末提存,同時將上年同期提存的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金加當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)入而增加的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金,減當(dāng)期因被保險人轉(zhuǎn)出而減少的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金后的余額轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
  6.保險保障基金,是指公司按規(guī)定提取的保險保障基金。保險保障基金從保費(fèi)收入中提取,計入當(dāng)期損益。保險保障基金作為長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
  7.總準(zhǔn)備金,是指公司按規(guī)定從稅后利潤中提取的準(zhǔn)備金。總準(zhǔn)備金應(yīng)作所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。
 ?。福娉觯ɑ虼嫒耄┓直?zhǔn)備金,是指公司的再保險業(yè)務(wù)按合同約定,由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單按期扣存和返還,扣存期限一般為12個月,至下年同期返還。


 四、外幣業(yè)務(wù)核算
 ?。保型鈳艠I(yè)務(wù)的公司,可采用外匯分賬制的核算方法,也可采用外匯統(tǒng)賬制的核算方法。
  2.采用外匯分賬制的公司,應(yīng)設(shè)置“貨幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及有關(guān)外幣賬戶的聯(lián)系均通過“貨幣兌換”科目核算。
 ?。常捎猛鈪R統(tǒng)賬制的公司,發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外,所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶,應(yīng)采用發(fā)生時的匯率,也可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。月份終了,各種外幣賬戶(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù))的外幣月末余額,應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額,作為匯兌損益,分別情況處理:
 ?。ǎ保┗I建期間發(fā)生的匯兌損益,計入開辦費(fèi);
 ?。ǎ玻┡c購建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益,在固定資產(chǎn)交付使用前計入該項(xiàng)在建固定資產(chǎn)成本;
  (3)除上述情況外,勻計入當(dāng)期損益。


           第三章 會計科目及使用說明





 一、會計科目名稱和編號

  順序號         編號        會計科目名稱 ?。薄          。保埃埃薄     ∫?、資產(chǎn)類  2          ?。保埃埃病     ‖F(xiàn)金 ?。场          。保保埃薄     《唐谕顿Y ?。础          。保保保薄     〔鸪鲑Y金 ?。怠          。保保保病     ”糍|(zhì)押貸款  6           1121      應(yīng)收利息 ?。贰          。保保玻病     ?yīng)收保費(fèi) ?。浮          。保保玻场     》直I(yè)務(wù)往來  9          ?。保保玻础     馁~準(zhǔn)備 ?。保啊         。保保常薄     ☆A(yù)付賠款 ?。保薄         。保保矗薄     〈娉龇直?zhǔn)備金 ?。保病         。保保矗病     〈娉霰WC金 ?。保场         。保保梗薄     ∑渌麘?yīng)收款 ?。保础         。保玻埃薄     ∥锪嫌闷贰 。保怠         。保玻保薄     〉椭狄缀钠贰 。保丁         。保常埃薄     〈龜傎M(fèi)用 ?。保贰         。保矗埃病     ¢L期債券投資  18         ?。保叮埃薄     」潭ㄙY產(chǎn) ?。保埂         。保叮埃病     ±塾嬚叟f  20         ?。保叮埃丁     ≡诮üこ獭 。玻薄         。保叮埃埂     」潭ㄙY產(chǎn)清理  22         ?。保罚埃薄     o形資產(chǎn) ?。玻场         。保罚保薄     ¢L期待攤費(fèi)用 ?。玻础         。保福埃薄     〈娉鲑Y本保證金  25         ?。保福保薄     〉謧镔Y ?。玻丁         。保梗埃薄     〈幚碡敭a(chǎn)損益                        二、負(fù)債類 ?。玻贰         。玻保埃薄     《唐诮杩睢 。玻浮         。玻保埃病     〔鹑胭Y金  29         ?。玻保保薄     ?yīng)付手續(xù)費(fèi) ?。常啊         。玻保保病     ?yīng)付傭金 ?。常薄         。玻保玻薄     ☆A(yù)收保費(fèi) ?。常病         。玻保玻病     ☆A(yù)收分保賠款 ?。常场         。玻保常薄     〈嫒敕直?zhǔn)備金 ?。常础         。玻保常病     〈嫒氡kU金 ?。常怠         。玻保矗薄     ?yīng)付工資 ?。常丁         。玻保矗病     ?yīng)付福利費(fèi) ?。常贰         。玻保矗场     ?yīng)付保戶利差 ?。常浮         。玻保矗怠     ?yīng)付利潤 ?。常埂         。玻保矗丁     ?yīng)交稅金  40         ?。玻保矗埂     ∑渌麘?yīng)付款 ?。矗薄         。玻保担薄     ☆A(yù)提費(fèi)用 ?。矗病         。玻保叮薄     ∥礇Q賠款準(zhǔn)備金 ?。矗场         。玻保叮病     ∥吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金  44         ?。玻保罚薄     ”魞稹 。矗怠         。玻玻埃薄     ¢L期責(zé)任準(zhǔn)備金  46         ?。玻玻埃病     垭U責(zé)任準(zhǔn)備金  47         ?。玻玻埃场     ¢L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。矗浮         。玻玻保薄     ”kU保障基金 ?。矗埂         。玻玻玻薄     ¢L期借款 ?。担啊         。玻玻常薄     ¢L期應(yīng)付款 ?。担薄         。玻玻矗薄     ∽糁苻D(zhuǎn)金                        三、所有者權(quán)益類  52         ?。常保埃薄     ?shí)收資本  53         ?。常保保薄     ≠Y本公積  54         ?。常保玻薄     ∮喙e ?。担怠         。常保常薄     】倻?zhǔn)備金 ?。担丁         。常保矗薄     ”灸昀麧櫋 。担贰         。常保担薄     ±麧櫡峙洹                       ∷摹p益類 ?。担浮         。矗保埃薄     ”YM(fèi)收入 ?。担埂         。矗保埃病     》直YM(fèi)收入  60         ?。矗保埃场     ∽穬斂钍杖搿 。叮薄         。矗保埃埂     ∑渌杖搿 。叮病         。矗玻埃薄     偦胤直Yr款  63         ?。矗玻埃场     偦胤直YM(fèi)用 ?。叮础         。矗玻保薄     ∞D(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金 ?。叮怠         。矗玻保病     ∞D(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。叮丁         。矗玻玻薄     ∞D(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。叮贰         。矗玻玻病     ∞D(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。叮浮         。矗玻玻场     ∞D(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。叮埂         。矗常埃薄     ±⑹杖搿 。罚啊         。矗常埃病     ⊥顿Y收益 ?。罚薄         。矗常埃场     R兌損益 ?。罚病         。矗常保薄     I業(yè)外收入 ?。罚场         。矗矗埃薄     ≠r款支出  74         ?。矗矗埃病     ∷纻t(yī)療給付 ?。罚怠         。矗矗埃场     M期給付 ?。罚丁         。矗矗埃础     ∧杲鸾o付 ?。罚贰         。矗矗保薄     ⊥吮=稹 。罚浮         。矗矗玻薄     》殖霰YM(fèi) ?。罚埂         。矗矗玻病     》直Yr款支出 ?。福啊         。矗矗玻础     》直YM(fèi)用支出 ?。福薄         。矗矗常薄     ∈掷m(xù)費(fèi)支出 ?。福病         。矗矗常病     蚪鹬С觥 。福场         。矗矗矗薄     I業(yè)稅金及附加 ?。福础         。矗矗担薄     I業(yè)費(fèi)用  85         ?。矗矗叮薄     ±⒅С觥 。福丁         。矗矗叮病     ”衾钪С觥 。福贰         。矗矗罚薄     ∑渌С觥 。福浮         。矗担埃薄     √岽嫖礇Q賠款準(zhǔn)備金 ?。福埂         。矗担埃病     √岽嫖吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金 ?。梗啊         。矗担保薄     √岽骈L期責(zé)任準(zhǔn)備金  91         ?。矗担保病     √岽嫘须U責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。梗病         。矗担保场     √岽骈L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 ?。梗场         。矗担玻薄     √崛”kU保障基金 ?。梗础         。矗叮埃薄     I業(yè)外支出 ?。梗怠         。矗罚埃薄     ∷枚悺 。梗丁         。矗福埃薄     ∫郧澳甓葥p益調(diào)整

  附注:公司可以根據(jù)實(shí)際需要增設(shè)下列會計科目:
 ?。保救缬薪?jīng)國務(wù)院特批對外進(jìn)行的長期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權(quán)投資,可以增設(shè)“1401長期股權(quán)投資”科目。
 ?。玻救鐚﹂L期股權(quán)投資和長期債券投資提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備,可以增設(shè)“1403投資風(fēng)險準(zhǔn)備”科目。
 ?。常緭芨端鶎俜止镜臓I運(yùn)資金,可以增設(shè)“1404撥付所屬資金”科目,所屬分公司收到公司撥入的營運(yùn)資金,相應(yīng)增設(shè)“3103上級撥入資金”科目。
 ?。矗救缬性凇吨腥A人民共和國保險法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款,可以增設(shè)“1501貸款”科目,并相應(yīng)增設(shè)“1502貸款呆賬準(zhǔn)備”科目。
 ?。担九c所屬分公司之間、各分公司之間的往來結(jié)算業(yè)務(wù),可以增設(shè)“內(nèi)部往來”科目。
 ?。叮緝?nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,可以單獨(dú)設(shè)置“1193備用金”科目。
 ?。罚捎猛鈳欧仲~制核算外幣業(yè)務(wù)的公司,可以增設(shè)“2251貨幣兌換”科目。


 二、會計科目使用說明
  第四章 會計報表及編制說明




 一、會計報表格式

────────┬────────────────┬──────────  編號    │   會計報表名稱       │  編報期────────┼────────────────┼──────────會保01表   │資產(chǎn)負(fù)債表           │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保02表1  │財產(chǎn)保險公司利潤表       │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保02表2  │人壽保險公司利潤表       │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保02表3  │再保險公司利潤表        │季報、年報────────┼────────────────┼──────────會保02表附表1│利潤分配表           │年報────────┼────────────────┼──────────會保03表   │現(xiàn)金流量表           │年報────────┴────────────────┴──────────



 二、會計報表格式
                資產(chǎn)負(fù)債表

                              會保01表
  編制單位:     ?。撸撸撸撸吣辏撸咴拢撸呷铡     挝唬涸?br />
─────────┬──┬─┬─┬───────────┬──┬─┬──         │ 行 │年│期│           │ 行 │年│期   資產(chǎn)    │  │初│末│ 負(fù)債及所有者權(quán)益  │  │初│末         │ 次 │數(shù)│數(shù)│           │ 次 │數(shù)│數(shù)─────────┼──┼─┼─┼───────────┼──┼─┼──流動資產(chǎn):    │  │ │ │流動負(fù)債:      │  │ │ 現(xiàn)金      │1  │ │ │短期借款       │51 │ │ 銀行存款    │2  │ │ │拆入資金       │52 │ │ 短期投資    │4  │ │ │應(yīng)付手續(xù)費(fèi)      │53 │ │ 拆出資金    │5  │ │ │應(yīng)付傭金       │55 │ │ 保戶質(zhì)押貸款  │6  │ │ │應(yīng)付分保賬款     │56 │ │ 應(yīng)收利息    │7  │ │ │預(yù)收保費(fèi)       │57 │ │ 應(yīng)收保費(fèi)    │8  │ │ │預(yù)收分保賠款     │58 │ │ 應(yīng)收分保賬款  │9  │ │ │存入分保準(zhǔn)備金    │59 │ │  應(yīng)收款項(xiàng)小計 │10 │ │ │存入保證金      │60 │ │  減:壞賬準(zhǔn)備 │11 │ │ │應(yīng)付工資       │61 │ │ 應(yīng)收款項(xiàng)凈額  │12 │ │ │應(yīng)付福利費(fèi)      │62 │ │ 預(yù)付賠款    │14 │ │ │應(yīng)付保戶利差     │63 │ │ 存出分保準(zhǔn)備金 │15 │ │ │應(yīng)付利潤       │64 │ │ 存出保證金   │16 │ │ │應(yīng)交稅金       │65 │ │ 其他應(yīng)收款   │18 │ │ │其他應(yīng)付款      │67 │ │ 材料物品    │20 │ │ │預(yù)提費(fèi)用       │68 │ │ 低值易耗品   │21 │ │ │未決賠款準(zhǔn)備金    │69 │ │ 待攤費(fèi)用    │22 │ │ │未到期責(zé)任準(zhǔn)備金   │70 │ │         │  │ │ │保戶儲金       │71 │ │ 待處理流動資產(chǎn)凈│23 │ │ │一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 │72 │ │   損失    │  │ │ │           │  │ │ 一年內(nèi)到期的長期│24 │ │ │其他流動負(fù)債     │73 │ │   債券投資  │  │ │ │           │  │ │ 其他流動資產(chǎn)  │25 │ │ │流動負(fù)責(zé)合計     │75 │ │ 流動資產(chǎn)合計  │27 │ │ │ 長期負(fù)債:     │  │ │ 長期投資:   │  │ │ │           │  │ │ 長期債券投資  │29 │ │ │長期責(zé)任準(zhǔn)備金    │76 │ │ 固定資產(chǎn):   │  │ │ │壽險責(zé)任準(zhǔn)備金    │77 │ │ 固定資產(chǎn)原值  │37 │ │ │長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 │78 │ │  減:累計折舊 │38 │ │ │保險保障基金     │81 │ │ 因定資產(chǎn)凈值  │39 │ │ │長期借款       │82 │ │ 在建工程    │40 │ │ │長期應(yīng)付款      │84 │ │ 固定資產(chǎn)清理  │41 │ │ │住房周轉(zhuǎn)金      │86 │ │ 待處理因定資產(chǎn)凈│42 │ │ │其他長期負(fù)債     │88 │ │   損失    │  │ │ │           │  │ │  固定資產(chǎn)合計 │43 │ │ │長期負(fù)債合計     │89 │ │ 無形資產(chǎn)及其他資│  │ │ │ 負(fù)債合計      │90 │ │   產(chǎn):    │  │ │ │           │  │ │  無形資產(chǎn)   │44 │ │ │所有者權(quán)益:     │  │ │  長期待攤費(fèi)用 │45 │ │ │ 實(shí)收資本      │91 │ │  存出資本保證金│46 │ │ │ 資本公積      │93 │ │  抵債物資   │47 │ │ │ 盈余公積      │94 │ │  其他長期資產(chǎn) │48 │ │ │  其中:公益金   │95 │ │ 無形資產(chǎn)及其他資│49 │ │ │  總準(zhǔn)備金     │96 │ │   產(chǎn)合計   │  │ │ │           │  │ │         │  │ │ │ 未分配利潤     │97 │ │         │  │ │ │ 所有者權(quán)益合計   │98 │ │資產(chǎn)總計     │50 │ │ │負(fù)債及所有者權(quán)益總計 │100 │ │─────────┴──┴─┴─┴───────────┴──┴─┴──


              財產(chǎn)保險公司利潤表

                              會保02表1
  編制單位:        ____年__月          單位:元

───────────────────────┬──┬───┬─────        項(xiàng)目             │行次│本期數(shù)│本年累計數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務(wù)收入               │1  │   │?。保YM(fèi)收入                │2  │   │?。玻直YM(fèi)收入               │3  │   │ 3.追償款收入               │4  │   │二、保險業(yè)務(wù)支出               │7  │   │?。保r款支出                │8  │   │  減:攤回分保賠款             │9  │   │ 2.分出保費(fèi)                │10 │   │?。常直Yr款支出              │11 │   │?。矗直YM(fèi)用支出              │12 │   │?。担掷m(xù)費(fèi)支出               │13 │   │?。叮疇I業(yè)稅金及附加             │14 │   │?。罚疇I業(yè)費(fèi)用                │15 │   │  減:攤回分保費(fèi)用             │16 │   │?。福崛”kU保障基金            │20 │   │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差               │21 │   │?。保岽嫖礇Q賠款準(zhǔn)備金           │22 │   │  減:轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金          │23 │   │ 2.提存未到期責(zé)任準(zhǔn)備金          │24 │   │  減:轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金         │25 │   │?。常岽骈L期責(zé)任準(zhǔn)備金           │26 │   │  減:轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金          │27 │   │四、承保利潤                 │32 │   │  加:投資收益               │33 │   │    利息收入               │34 │   │    其他收入               │35 │   │    匯兌收益               │36 │   │  減:利息支出               │37 │   │    其他支出               │38 │   │五、營業(yè)利潤                 │39 │   │  加:營業(yè)外收入              │40 │   │  減:營業(yè)外支出              │41 │   │六、利潤總額                 │42 │   │  減:所得稅                │43 │   │七、凈利潤                  │44 │   │───────────────────────┴──┴───┴─────

  附注:1.本年計提的壞賬準(zhǔn)備

              人壽保險公司利潤表

                             會保02表2
  編制單位:       ?。撸撸撸吣辏撸咴隆       挝唬涸?br />
───────────────────────┬──┬───┬─────        項(xiàng)目             │行次│本期數(shù)│本年累計數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務(wù)收入               │1  │   │?。保YM(fèi)收入                │2  │   │ 2.分保費(fèi)收入               │3  │   │二、保險業(yè)務(wù)支出               │6  │   │?。保纻t(yī)療給付              │7  │   │?。玻疂M期給付                │8  │   │ 3.年金給付                │9  │   │?。矗吮=稹                々?0 │   │?。担r款支出                │11 │   │  減:攤回分保賠款             │12 │   │ 6.分出保費(fèi)                │13 │   │?。罚直YM(fèi)用支出              │14 │   │?。福直YM(fèi)用支出              │15 │   │?。梗掷m(xù)費(fèi)支出               │16 │   │?。保埃畟蚪鹬С觥              々?7 │   │?。保保疇I業(yè)稅金及附加            │18 │   │?。保玻疇I業(yè)費(fèi)用               │19 │   │  減:攤回分保費(fèi)用             │20 │   │?。保常崛”kU保障基金           │21 │   │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差               │25 │   │?。保岽嫖促r款準(zhǔn)備金            │26 │   │  減:轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金          │27 │   │?。玻岽嫖吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金          │28 │   │  減:轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金         │29 │   │?。常岽鎵垭U責(zé)任準(zhǔn)備金           │30 │   │  減:轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金         │31 │   │?。矗岽骈L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金        │32 │   │  減:轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金       │33 │   │四、承保利潤                 │38 │   │  加:投資收益               │39 │   │    利息收入               │40 │   │    其他收入               │41 │   │    匯兌收益               │42 │   │  減:利息支出               │43 │   │    保戶利差支出             │44 │   │    其他支出               │45 │   │五、營業(yè)利潤                 │46 │   │  加:營業(yè)外收入              │47 │   │  減:營業(yè)外支出              │48 │   │六、利潤總額                 │49 │   │  減:所得稅                │50 │   │七、凈利潤                  │51 │   │───────────────────────┴──┴───┴─────

  附注:1.本年計提的壞賬準(zhǔn)備

              再保險公司利潤表

                             會保02表3
  編制單位:        ____年__月        單位:元

───────────────────────┬──┬───┬─────        項(xiàng)目             │行次│本期數(shù)│本年累計數(shù)───────────────────────┼──┼───┼─────一、保險業(yè)務(wù)收入               │1  │   │  分保費(fèi)收入                │2  │   │二、保險業(yè)務(wù)支出               │5  │   │?。保直Yr款支出              │6  │   │  減:攤回分保賠款             │7  │   │?。玻殖霰YM(fèi)                │8  │   │ 3.分保費(fèi)用支出              │9  │   │?。矗疇I業(yè)稅金及附加             │10 │   │?。担疇I業(yè)費(fèi)用                │11 │   │  減:攤回分保費(fèi)用             │12 │   │ 6.提取保險保障基金            │13 │   │三、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差               │17 │   │ 提存未決賠款準(zhǔn)備金             │18 │   │  減:轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金          │19 │   │ 提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金             │20 │   │  減:轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金          │21 │   │四、承保利潤                 │24 │   │  加:投資收益               │25 │   │    利息收入               │26 │   │    其他收入               │27 │   │    匯兌收益               │28 │   │  減:利息支出               │29 │   │    其他支出               │30 │   │五、營業(yè)利潤                 │31 │   │  加:營業(yè)外收入              │32 │   │  減:營業(yè)外支出              │33 │   │六、利潤總額                 │34 │   │  減:所得稅                │35 │   │七、凈利潤                  │36 │   │───────────────────────┴──┴───┴─────

  附注:1.本年計提的壞賬準(zhǔn)備

                現(xiàn)金流量表

                              會保03表
  編制單位:        年  度             單位:元

────────────────────────────┬───┬───        項(xiàng)目                  │行次 │金額────────────────────────────┼───┼───一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:              │   │ 收到的現(xiàn)金保費(fèi)                    │1   │ 分保業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金                  │2   │ 存入保證金的現(xiàn)金凈額                 │3   │ 收到的保戶儲金                    │4   │ 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金            │10  │       現(xiàn)金流入小計               │11  │ 以現(xiàn)金支付的賠款                   │12  │ 分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金                  │13  │ 存出保證金的現(xiàn)金凈額                 │14  │ 返還的保戶儲金                    │15  │ 以現(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)                  │16  │ 以現(xiàn)金支付的傭金                   │17  │ 死傷醫(yī)療給付支出的現(xiàn)金                │18  │ 滿期給付支出的現(xiàn)金                  │19  │ 年金給付支出的現(xiàn)金                  │20  │ 以現(xiàn)金支付的退保金                  │21  │ 以現(xiàn)金支付的保戶利差                 │22  │ 以現(xiàn)金支付的存出資本保證金              │23  │ 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金            │24  │ 支付的營業(yè)稅款                    │25  │ 支付的所得稅款                    │26  │ 支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)         │27  │ 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金            │34  │        現(xiàn)金流出小計              │35  │ 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額              │36  │二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:              │   │ 收回投資所收到的現(xiàn)金                 │37  │ 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金             │39  │ 收回貸款所收到的現(xiàn)金                 │40  │ 取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金             │41  │ 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金          │42  │ 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金            │48  │        現(xiàn)金流入小計              │49  │ 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金          │50  │ 債券投資所支付的現(xiàn)金                 │52  │ 拆出資金凈額                     │53  │ 貸款所支付的現(xiàn)金                   │54  │ 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金            │59  │       現(xiàn)金流出小計               │60  │投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額               │61  │三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:              │   │ 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金              │62  │ 借款所取得的現(xiàn)金                   │63  │ 拆入資金凈額                     │64  │ 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金            │69  │         現(xiàn)金流入小計             │70  │ 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金                 │71  │ 分配利潤所支付的現(xiàn)金                 │72  │ 償付利息所支付的現(xiàn)金                 │73  │ 融資租賃所支付的現(xiàn)金                 │74  │ 減少注冊資本所支付的現(xiàn)金               │75  │ 支付的其他籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金             │81  │       現(xiàn)金流出小計               │82  │籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額               │83  │四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額               │84  │五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物資增加額              │85  │────────────────────────────┴───┴───


                利潤分配表

                           會保02表附表1
  編制單位:        年   度           單位:元
──────────────────────┬──┬────┬─────
        項(xiàng)目            │行次│本年實(shí)際│上年實(shí)際
──────────────────────┼──┼────┼─────一、凈利潤                 │1  │    │
  加:年初未分配利潤           │2  │    │
    盈余公積轉(zhuǎn)入            │4  │    │
二、可供分配利潤              │8  │    │
  減:提取法定盈余公積          │9  │    │
    提取法定公益金           │10 │    │
    提取總準(zhǔn)備金            │11 │    │
    提取任決盈余公積          │12 │    │
三、可供投資者分配的利潤          │13 │    │
  減:應(yīng)付利潤              │14 │    │
四、未分配利潤               │18 │    │
──────────────────────┴──┴────┴─────@/表@


 三、會計報表編制說明

                資產(chǎn)負(fù)債表

  一、本表反映公司一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。
  二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
  三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:
 ?。保艾F(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司的庫存現(xiàn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末余額填列。
 ?。玻般y行存款”項(xiàng)目,反映公司存入銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。
 ?。常岸唐谕顿Y”項(xiàng)目,反映公司購入的能夠隨時變現(xiàn),并且持有時間不準(zhǔn)備超過一年的各種債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。
 ?。矗安鸪鲑Y金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額填列。
 ?。担氨糍|(zhì)押貸款”項(xiàng)目,反映人壽保險公司按規(guī)定對保戶提供的質(zhì)押貸款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶質(zhì)押貸款”科目的期末余額填列。
 ?。叮皯?yīng)收利息”項(xiàng)目,反映公司因債券投資等已到付息日但尚未領(lǐng)取的利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。
 ?。罚皯?yīng)收保費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)向投保人收取的保險費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收保費(fèi)”科目的期末余額填列。
 ?。福皯?yīng)收分保賬款”項(xiàng)目,反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收未收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。
  9.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目,反映公司提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。
 ?。保埃邦A(yù)付賠款”項(xiàng)目,反映公司在處理各種理賠案過程中按照保險合同約定預(yù)先支付的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賠款”科目的期末余額填列。
 ?。保保按娉龇直?zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)按保險合同約定存出的分保準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。保玻按娉霰WC金”項(xiàng)目,反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按合同約定存出的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出保證金”科目的期末余額填列。
 ?。保常捌渌麘?yīng)收款”項(xiàng)目,反映公司除應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)和分保業(yè)務(wù)往來以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。
 ?。保矗拔锪嫌闷贰表?xiàng)目,反映公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、勞動保護(hù)和辦公等方面使用的庫存物料用品的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物料用品”科目的期末余額填列。
  15.“低值易耗品”項(xiàng)目,反映公司在庫低值易耗品的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“低值易耗品”科目的期末余額填列。
 ?。保叮按龜傎M(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司已經(jīng)支出,但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(包括一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。開辦費(fèi)、超過一年以上攤銷的固定資產(chǎn)修理支出和租入固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費(fèi)用,應(yīng)在本表“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映,不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?!伴L期待攤費(fèi)用”科目中將于一年內(nèi)到期的部分,也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。
  17.“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目,反映公司在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損益”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損益”明細(xì)科目的期末借方余額填列;如“待處理流動資產(chǎn)損益”明細(xì)科目期末為貸方余額,以“-”號填列。
  公司待處理的固定資產(chǎn)凈損失,應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。
 ?。保福捌渌鲃淤Y產(chǎn)”項(xiàng)目,反映公司除上述流動資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動資產(chǎn)的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
 ?。保梗伴L期債券投資”項(xiàng)目,反映公司購入的在一年內(nèi)(不含一年)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的債券。長期債券投資中,將于一年內(nèi)到期的長期債券投資,應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。
 ?。玻埃肮潭ㄙY產(chǎn)原價”和“累計折舊”項(xiàng)目,反映公司的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前,其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。這兩個項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。
 ?。玻保霸诮üこ獭表?xiàng)目,反映公司期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本,包括交付安裝的設(shè)備價值,未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。
 ?。玻玻肮潭ㄙY產(chǎn)清理”項(xiàng)目,反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值,以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列,如為貸方余額,應(yīng)以“-”號填列。
 ?。玻常盁o形資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映公司各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。
  24.“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不含一年)的各種費(fèi)用,如開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)大修理支出、租入的固定資產(chǎn)改良支出以及攤銷期限在一年以上( 不含一年)的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中將在一
年內(nèi)(含一年)攤銷的部分,應(yīng)在本表“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額扣除一年內(nèi)(含一年)攤銷的數(shù)額后的余額填列。
  25.“存出資本保證金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定比例繳存的、用于清算時清償債務(wù)的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存出資本保證金”科目的期末余額填列。
 ?。玻叮暗謧镔Y”項(xiàng)目,反映公司因債務(wù)重組而收到的物資,包括物料用品、固定資產(chǎn)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“抵債物資”科目的期末余額填列。
  27.“期他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映公司除上述各項(xiàng)長期資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他長期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
 ?。玻福岸唐诮杩睢表?xiàng)目,反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未償還的期限在一年以內(nèi)(含一年)的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。
 ?。玻梗安鹑胭Y金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆入的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。
 ?。常埃皯?yīng)付手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目的期末余額填列。
 ?。常保皯?yīng)付傭金”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)向?qū)iT推銷壽險個人營銷業(yè)務(wù)的個人代理人支付的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付傭金”科目的期末余額填列。
 ?。常玻皯?yīng)付分保賬款”項(xiàng)目,反映公司開展分保業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目就根據(jù)“分保業(yè)務(wù)往來”明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。
 ?。常常邦A(yù)收保費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司向投保人預(yù)收的保險費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收保費(fèi)”科目的期末余額填列。
 ?。常矗邦A(yù)收分保賠款”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)按保險合同約定預(yù)收的分保賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收分保賠款”科目的期末余額填列。
 ?。常担按嫒敕直?zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)按合同約定扣存分保接受人的保費(fèi)形成的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入分保準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。常叮按嫒氡WC金”項(xiàng)目,反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存入保證金”科目的期末余額填列。
  37.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列,如為借方余額,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。常福皯?yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司提取的福利費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”的期末貸方余額填列,如為借方余額,應(yīng)以“-”號填列。
 ?。常梗皯?yīng)付保戶利差”項(xiàng)目,反映公司人壽保險業(yè)務(wù)按保險合同約定發(fā)生的應(yīng)付給保戶的利差支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付保戶利差”科目的期末余額填列。
 ?。矗埃皯?yīng)付利潤”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)付未付給投資者的利潤(多付數(shù)以“-”號填列)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。
 ?。矗保皯?yīng)交稅金”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)交未交的各種稅金(多交數(shù)以“-”號填列)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。
 ?。矗玻捌渌麘?yīng)付款”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
 ?。矗常邦A(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額,應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映,不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。
  44.“未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未決賠款準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
  45.“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司一年以內(nèi)(含一年)的財產(chǎn)險、意外傷害險、健康險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。矗叮氨魞稹表?xiàng)目,反映公司以儲金利息作為保費(fèi)收入的保險業(yè)務(wù),收到保戶繳存的儲金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶儲金”科目的期末余額填列。
 ?。矗罚捌渌鲃迂?fù)債”項(xiàng)目,反映公司除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
 ?。矗福伴L期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司再保險、長期工程險等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。矗梗皦垭U責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司人壽保險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。担埃伴L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司長期性健康保險業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。担保氨kU保障基金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保險保障基金”科目的期末余額填列。
 ?。担玻伴L期借款”項(xiàng)目,反映公司經(jīng)批準(zhǔn)借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。
 ?。担常伴L期應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映公司除上述長期負(fù)債以外的其他各種長期應(yīng)付款,如應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。一年內(nèi)到期的長應(yīng)應(yīng)付款,應(yīng)在“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。
 ?。担矗白》恐苻D(zhuǎn)金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定取得的可用于職工住房方面的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“住房周轉(zhuǎn)金”科目的期末余額填列。
 ?。担担捌渌L期負(fù)債”項(xiàng)目,反映公司除以上各項(xiàng)長期負(fù)債以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。
 ?。担叮皩?shí)收資本”項(xiàng)目,反映公司實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。
 ?。担罚百Y本公積”項(xiàng)目,反映公司取得的資本公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。
 ?。担福坝喙e”項(xiàng)目,反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列。其中,公益金期末余額,應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細(xì)科目的期末余額填列。
 ?。担梗翱倻?zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司從凈利潤中提取的總準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“總準(zhǔn)備金”科目的期末余額填列。
 ?。叮埃拔捶峙淅麧櫋表?xiàng)目,反映公司尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補(bǔ)的虧損,在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號反映。
 ?。叮保救缬薪?jīng)國務(wù)院特批對外進(jìn)行的長期股權(quán)投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權(quán)投資,可以在“長期債券投資”項(xiàng)目(第29行)上增設(shè)“長期股權(quán)投資”項(xiàng)目(第28行)反映。
  公司如對長期股權(quán)投資和長期債券投資提取投資風(fēng)險準(zhǔn)備,可以在“長期債券投資”項(xiàng)目(第29行)下增設(shè)“投資風(fēng)險準(zhǔn)備”項(xiàng)目(第30行)反映。
  公司如有在《中華人民共和國保險法》頒布以前發(fā)放的目前尚未收回的貸款,可以單獨(dú)設(shè)置“貸款:”類項(xiàng)目,并在其下設(shè)置“貸款”項(xiàng)目(第32行)和“貸款呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目(第33行)反映。

              財產(chǎn)保險公司利潤表

  一、本表反映財產(chǎn)保險公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
  二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度財務(wù)報告時,填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年數(shù)”欄。在編報年度財務(wù)報告時,應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
  本表“本年累計數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。
  三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法:
 ?。保氨YM(fèi)收入”項(xiàng)目,反映公司直接承保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
  2.“分保費(fèi)收入”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)所取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常白穬斂钍杖搿表?xiàng)目,反映公司向賠案事故責(zé)任人追償?shù)目铐?xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“追償款收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。矗百r款支出”項(xiàng)目,反映公司直接承保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
  5.“攤回分保賠款”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
  6.“分出保費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。罚胺直Yr款支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。福胺直YM(fèi)用支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
  9.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保埃盃I業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保保盃I業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生除手續(xù)費(fèi)支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保玻皵偦胤直YM(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù),向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保常疤崛”kU保障基金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提取保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
  14.“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額。
 ?。保担疤岽嫖礇Q賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已經(jīng)提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保叮稗D(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保罚疤岽嫖吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對各類短期保險業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保福稗D(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保梗疤岽骈L期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司長期工程險等業(yè)務(wù)按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
  20.“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻保巴顿Y收益”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益,包括債券投資的利息收入以及收回投資時實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。玻玻袄⑹杖搿表?xiàng)目,反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻常捌渌杖搿表?xiàng)目,反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻矗皡R兌損益”項(xiàng)目,反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失,以“-”號填列。
 ?。玻担袄⒅С觥表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻叮捌渌С觥表?xiàng)目,反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加,也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻罚盃I業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目,反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。這兩個項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
 ?。玻福袄麧櫩傤~”項(xiàng)目,反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。玻梗八枚悺表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
  四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下:
 ?。保毙校剑残校承校葱?br />   2.7行=8行-9行+10至15行之和-16行+20行
 ?。常玻毙校剑玻残校玻承校玻葱校玻敌校玻缎校玻沸?br />  ?。矗常残校剑毙校沸校玻毙?br />  ?。担常剐校剑常残校常持粒常缎兄停常沸校常感?br />  ?。叮矗残校剑常剐校矗靶校矗毙?br />  ?。罚矗葱校剑矗残校矗承?br />
              人壽保險公司利潤表

  一、本表反映人壽保險公司在一定期內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
  二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度財務(wù)報告時,填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年數(shù)”欄。在編報年度財務(wù)報告時,應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
  本表“本年累計數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。
  三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法:
 ?。保氨YM(fèi)收入”項(xiàng)目,反映公司直接承保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻胺直YM(fèi)收入”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
  3.“死傷醫(yī)療給付”項(xiàng)目,反映公司因人壽保險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)的被保險人在保險期內(nèi)發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的保險事故,按保險合同約定支付給被保險人(或受益人)的保險金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“死傷醫(yī)療給付”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。矗皾M期給付”項(xiàng)目,反映公司因人壽保險業(yè)務(wù)的被保險人生存至保險期滿,按保險合同約定支付給被保險人的滿期保險金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“滿期給付”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。担澳杲鸾o付”項(xiàng)目,反映公司因年金保險業(yè)務(wù)的被保險人生存至規(guī)定的年齡,按保險合同約定支付給被保險人的給付金額,本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“年金給付”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。叮巴吮=稹表?xiàng)目,反映公司支付給被保險人的退保金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。罚百r款支出”項(xiàng)目,反映公司意外傷害保險、一年期以內(nèi)的健康保險業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賠款支出”科目發(fā)生額分析填列。
 ?。福皵偦胤直Yr款”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。梗胺殖霰YM(fèi)”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保埃胺直Yr款支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保保胺直YM(fèi)用支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保玻笆掷m(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)向受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的保險代理人支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保常皞蚪鹬С觥表?xiàng)目,反映公司應(yīng)向?qū)iT推銷壽險個人營銷業(yè)務(wù)的個人代理人支付的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“傭金支出”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保矗盃I業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保担盃I業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的除手續(xù)費(fèi)、傭金支出以外的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保叮皵偦胤直YM(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保罚疤崛”kU保障基金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保福皽?zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提存的各種準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額。
 ?。保梗疤岽嫖礇Q賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款以及已經(jīng)發(fā)生保險事故但尚未提出保險賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻埃稗D(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻保疤岽嫖吹狡谪?zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對意外傷害保險及一年期以內(nèi)的健康保險業(yè)務(wù)提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未到責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻玻稗D(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回上年同期提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻常疤岽鎵垭U責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對長期壽險業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻矗稗D(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回壽險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻担疤岽骈L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對長期健康險業(yè)務(wù)提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
  26.“轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻罚巴顿Y收益”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益,包括債券投資的利息收入以及收回投資時實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。玻福袄⑹杖搿表?xiàng)目,反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻梗捌渌杖搿表?xiàng)目,反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常埃皡R兌收益”項(xiàng)目,反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額額分析填列。如為匯兌凈損失以“-”號填列。
 ?。常保袄⒅С觥表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常玻氨衾钪С觥表?xiàng)目,反映公司實(shí)際支付給保戶的利差。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保戶利差支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常常捌渌С觥表?xiàng)目,反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加,也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常矗盃I業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目,反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。這兩個項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
 ?。常担袄麧櫩傤~”項(xiàng)目,反映公司實(shí)際的稅前利潤。如為虧損,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。常叮八枚悺表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
  四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下:
 ?。保毙校剑残校承?br />  ?。玻缎校剑分粒保毙兄停保残校保持粒保剐兄停玻靶校玻毙?br />  ?。常玻敌校剑玻缎校玻沸校玻感校玻剐校常靶校常毙校常残校常承?br />  ?。矗常感校剑毙校缎校常敌?br />  ?。担矗缎校剑常感校常怪粒矗残兄停矗持粒矗敌兄?br />  ?。叮矗剐校剑矗缎校矗沸校矗感?br />  ?。罚担毙校剑矗剐校担靶?br />
              再保險公司利潤表

  一、本表反映再保險公司在一定期間內(nèi)利潤(虧損)的實(shí)際情況。
  二、本表“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度財務(wù)報告時,填列上年全年累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致,應(yīng)對上年度利潤表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表“上年數(shù)”欄。在編報年度財務(wù)報告時,應(yīng)將“本期數(shù)”欄改為“上年數(shù)”欄。
  本表“本年累計數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報告期末止的累計實(shí)際發(fā)生數(shù)。
  三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法:
 ?。保胺直YM(fèi)收入”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻胺直Yr款支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的賠款支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保賠款支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。常皵偦胤直Yr款”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的賠款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保賠款”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。矗胺殖霰YM(fèi)”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人分出的保費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分出保費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。担胺直YM(fèi)用支出”項(xiàng)目,反映公司分入分保業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“分保費(fèi)用支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。叮盃I業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目,反映公司應(yīng)由保費(fèi)收入負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。罚盃I業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。福皵偦胤直YM(fèi)用”項(xiàng)目,反映公司分出分保業(yè)務(wù)向分保接受人攤回的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“攤回分保費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。梗疤崛”kU保障基金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提取的保險保障基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存保險保障基金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保埃皽?zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金與轉(zhuǎn)回數(shù)的差額。
 ?。保保疤岽嫖礇Q賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司由于已經(jīng)發(fā)生保險事故并已提出保險賠款而按規(guī)定提存的準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保玻稗D(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司轉(zhuǎn)回上期提存的未決賠款準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回未決賠款準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保常疤岽骈L期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對再保險業(yè)務(wù)提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保矗稗D(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定轉(zhuǎn)回的上年同期提存的長期責(zé)任準(zhǔn)備金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“轉(zhuǎn)回長期責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保担巴顿Y收益”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定對外投資所取得的收益,包括債券投資的利息收入以及收回投資時實(shí)現(xiàn)的收益等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失。本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。保叮袄⑹杖搿表?xiàng)目,反映公司的存款利息收入以及按規(guī)定拆出資金、對外提供貸款等取得的各項(xiàng)利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保罚捌渌杖搿表?xiàng)目,反映公司取得的手續(xù)費(fèi)收入、咨詢服務(wù)收入、代勘查收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入等其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。保福皡R兌收益”項(xiàng)目,反映公司因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的凈收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌凈損失,以“-”號填列。
 ?。保梗袄⒅С觥表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定借入款項(xiàng)發(fā)生的利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻埃捌渌С觥表?xiàng)目,反映公司咨詢服務(wù)、代理勘查、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等發(fā)生或結(jié)轉(zhuǎn)的成本、費(fèi)用以及相關(guān)稅金及附加。公司取得利息收入應(yīng)交納的營業(yè)稅金及附加,也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。
 ?。玻保盃I業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目,反映公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入和支出。這兩個項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。
 ?。玻玻袄麧櫩傤~”項(xiàng)目,反映公司實(shí)現(xiàn)的稅前利潤。如為虧損,本項(xiàng)目以“-”號填列。
 ?。玻常八枚悺表?xiàng)目,反映公司按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額分析填列。
  四、本表各項(xiàng)目的關(guān)系如下:
 ?。保毙校剑残?br />  ?。玻敌校剑缎校沸校钢粒保毙兄停保残校保承?br />  ?。常保沸校剑保感校保剐校玻靶校玻毙?br />  ?。矗玻葱校剑毙校敌校保沸?br />  ?。担常毙校剑玻葱校玻抵粒玻感兄停玻剐校常靶?br />  ?。叮常葱校剑常毙校常残校常承?br />  ?。罚常缎校剑常葱校常敌?br />
                現(xiàn)金流量表

  一、本表反映公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息。
  二、現(xiàn)金流量表所指的現(xiàn)金,是指公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時支取的存款?,F(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
  三、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映?,F(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出。
  四、現(xiàn)金流量表一般應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金流入和流出總額反映。但存出、存入保證金,拆出、拆入資金的現(xiàn)金流入與流出,應(yīng)以凈額反映。
  公司應(yīng)當(dāng)按直接法報告公司經(jīng)營流動的現(xiàn)金流量。采用直接法報告經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時,有關(guān)現(xiàn)金流入與流出的信息可從會計記錄中直接獲得,也可在利潤表營業(yè)收入、營業(yè)支出等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過調(diào)整經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目的變動,以及固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等項(xiàng)目后獲得。
  五、本表各項(xiàng)目的填列方法如下:
 ?。ㄒ唬┙?jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
 ?。保笆盏降默F(xiàn)金保費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司辦理保險業(yè)務(wù)向投保人實(shí)際收取的現(xiàn)金保費(fèi),包括本期收到的現(xiàn)金保費(fèi)收入、本期收到的前期應(yīng)收保費(fèi)和本期預(yù)收的保費(fèi),扣除本期發(fā)生財產(chǎn)險退保費(fèi)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“預(yù)收保費(fèi)”、“保費(fèi)收入”等科目的記錄分析填列。
 ?。玻胺直I(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司分保業(yè)務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金,包括本期收到的現(xiàn)金分保費(fèi)收入、本期收到的前期分保業(yè)務(wù)往為和本期預(yù)收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“分保業(yè)務(wù)往來”、“預(yù)收分保賠款”、“分保費(fèi)收入”、“攤回分保賠款”、“攤回分保費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。
 ?。常按嫒氡WC金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定接受的存入保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存入保證金”科目期末余額減期余額后的差額填列。
 ?。矗笆盏降谋魞稹表?xiàng)目,反映公司開展以儲金和利息作為保費(fèi)收入的保險業(yè)務(wù)收到保戶繳存的儲金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。
 ?。担笆盏降钠渌c經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司除了上述各項(xiàng)目外,收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,如其他業(yè)務(wù)收入、捐贈的現(xiàn)金收入、罰款收入等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業(yè)外收入”、“其他應(yīng)付款”等科目的記錄分析填列。
 ?。叮耙袁F(xiàn)金支付的賠款”項(xiàng)目,反映公司以現(xiàn)金支付和預(yù)付給被保險人的賠款。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預(yù)付賠款”等科目的記錄分析填列。
 ?。罚胺直I(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司分保業(yè)務(wù)支付的現(xiàn)金,包括以現(xiàn)金支付的分出保費(fèi)、以現(xiàn)金支付的分保賠款和費(fèi)用等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“分出保費(fèi)”、“分保賠款支出”、“分保費(fèi)用支出”、“應(yīng)付分保賬款”等科目的記錄分析填列。
 ?。福按娉霰WC金的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映公司開展直接承保業(yè)務(wù)按保險合同約定存出的保證金的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
 ?。梗胺颠€的保戶儲金”項(xiàng)目,反映公司開展以儲金利息作為保費(fèi)收入的保險業(yè)務(wù),在合同到期時返還給保戶的儲金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。
 ?。保埃耙袁F(xiàn)金支付的手續(xù)費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司以現(xiàn)金支付給保險代理人的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”、“手續(xù)費(fèi)支出”等科目的記錄分析填列。
 ?。保保耙袁F(xiàn)金支付的傭金”項(xiàng)目,反映公司以現(xiàn)金支付的傭金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付傭金”、“傭金支出”、等科目的記錄分析填列。
 ?。保玻八纻t(yī)療給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司按合同約定支付給被保險人(或受益人)或死傷醫(yī)療保險金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“死傷醫(yī)療給付”等科目的記錄分析填列。
 ?。保常皾M期給付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司在保險期滿時按合同約定支付給被保險人的保險金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。
 ?。保矗澳杲鸾o付支出的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司在被保險人生存至規(guī)定的年齡而按合同約定支付給被保險人的年金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。
 ?。保担耙袁F(xiàn)金支付的退保金”項(xiàng)目,反映公司在被保險人辦理退保時,按合同約定支付給被保險人的退保金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。
 ?。保叮耙袁F(xiàn)金支付的保戶利差”項(xiàng)目,反映公司按合同約定以現(xiàn)金支付的保戶利差。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。
 ?。保罚耙袁F(xiàn)金支付的存出資本保證金”項(xiàng)目,反映公司按保險法規(guī)定存出的資本出保證金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。
 ?。保福爸Ц督o職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司實(shí)際支付給職工,以及為職工支付的現(xiàn)金,包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補(bǔ)貼等,以及為職工支付的養(yǎng)老保險、待業(yè)保險、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助、支付的離退休人員的費(fèi)用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項(xiàng)目要以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營業(yè)費(fèi)用”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“住房周轉(zhuǎn)金”等科目的記錄的記錄分析填列。
 ?。保梗爸Ц兜臓I業(yè)稅款”項(xiàng)目,反映公司實(shí)際支付的營業(yè)稅金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
  20.“支付的所得稅款”項(xiàng)目,反映公司實(shí)際支付的所得稅。本項(xiàng)目可以根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的借方發(fā)生額分析填列。
 ?。玻保爸Ц兜某隣I業(yè)稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定支付的除營業(yè)稅、所得稅以外的稅費(fèi),包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi),以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi),如支付的教育費(fèi)附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實(shí)際支付的已計入固定資產(chǎn)價值的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耗地占用稅等。本項(xiàng)目可以根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)交稅金”、“營業(yè)費(fèi)用”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。玻玻爸Ц兜钠渌c經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司除上述各項(xiàng)目外,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,如購買物料用品和低值易耗品、其他業(yè)務(wù)支出、捐贈的現(xiàn)金支出、支付的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等現(xiàn)金支出。本項(xiàng)目可以根據(jù)“物料用品”、“低值易耗品”、“營業(yè)費(fèi)用”、“其他支出”、“營業(yè)外支出”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目的記錄分析填列。
 ?。ǘ┩顿Y活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
  1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。玻叭〉脗⑹杖胨盏降默F(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金,債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目根據(jù)“短期投資”、“應(yīng)收利息”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。常笆栈刭J款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司在貸款到期時收回貸款所收到的現(xiàn)金。不包括取得的貸款利息收入,貸款利息收入所收到的現(xiàn)金在“取得貸款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”、“保戶質(zhì)押貸款”等科目的記錄分析填列。
 ?。矗叭〉觅J款利息收入所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司因放出貸款而收到的利息。本項(xiàng)目可以根據(jù)“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。担疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金,扣除所發(fā)生的現(xiàn)金支出后的凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。叮笆盏降钠渌c投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司除上述各項(xiàng)以外,收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目的記錄分析填列。
 ?。罚百徶霉潭ㄙY產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司購買、建造固定資產(chǎn)、取得無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分,以及融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),在籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中單獨(dú)反映。本項(xiàng)目可以根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“在建工程”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。福皞P(guān)投資所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司取得債券投資支付的現(xiàn)金,包括公司購買的除現(xiàn)金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期投資”、“長期債券投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。梗安鸪鲑Y金凈額”項(xiàng)目,反映公司按規(guī)定從事拆借業(yè)務(wù)而拆出的資金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。
 ?。保埃百J款所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司按國家規(guī)定從事貸款業(yè)務(wù)發(fā)放貸款所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“保戶質(zhì)押貸款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。保保爸Ц兜钠渌c投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司除上述各項(xiàng)以外,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”和其他有關(guān)科目記錄分析填列。
 ?。ㄈ┗I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
 ?。保拔諜?quán)益性投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司收到投資者投入的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可以根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
 ?。玻敖杩钏〉玫默F(xiàn)金”項(xiàng)目,反映公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借

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