為加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村公路工程的監(jiān)督管理,提高投資效益,根據(jù)省廳的統(tǒng)一部署,市局組織全市各區(qū)縣審計(jì)局自2006年7月底開(kāi)始對(duì)全市農(nóng)村公路工程進(jìn)行審計(jì)。該局在工作中采取“圍繞一個(gè)中心”、“狠抓六個(gè)重點(diǎn)”等措施,取得了良好的效果。
“圍繞一個(gè)中心”:以資金流向及流量為中心。
一要對(duì)國(guó)債項(xiàng)目資金的籌措、撥付、管理、使用等實(shí)施追蹤式核查,看各級(jí)政府在一定時(shí)期內(nèi)的國(guó)債資金數(shù)量是否及時(shí)足額撥付到位,項(xiàng)目建設(shè)單位是否及時(shí)足額支付給了施工單位;有關(guān)撥款資料的各項(xiàng)手續(xù)是否完備、是否履行了必要的簽字審批手續(xù),看支付是否準(zhǔn)確,有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)、重報(bào)等問(wèn)題;國(guó)債資金是否全部用于批準(zhǔn)的國(guó)債項(xiàng)目,有無(wú)流向非國(guó)債項(xiàng)目。截至審計(jì)時(shí)日止,兩條公路工程中央投資資金應(yīng)到位917萬(wàn)元,實(shí)際到位資金415.6萬(wàn)元,到位率為45.3%,缺口501.4萬(wàn)元。
二要看國(guó)債資金是否專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)賬核算、封閉運(yùn)行,有無(wú)擠占和挪用、截留等違紀(jì)違規(guī)行為;有無(wú)將國(guó)債資金和其他資金混存或串戶(hù)調(diào)撥使用問(wèn)題。
三要檢查地方配套資金是否真正及時(shí)足額到位,資金來(lái)源的渠道是否合理。有無(wú)因地方財(cái)政困難,配套資金難以落實(shí),只靠國(guó)債資金和省級(jí)補(bǔ)助,虛假配套;有無(wú)由于配套資金不到位,項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)工,或開(kāi)工后無(wú)法繼續(xù)施工的問(wèn)題。截止審計(jì)日止,兩條公路的地方配套資金應(yīng)到位5 007萬(wàn)元,實(shí)際到位資金529.4萬(wàn)元,資金到位率為10.6%,尚缺口4 477.6萬(wàn)元。其中一條公路就因?yàn)榈胤脚涮踪Y金未到位,本應(yīng)今年建成竣工的工程至今路基都還未完工。
“狠抓五個(gè)重點(diǎn)”:一是狠抓建設(shè)項(xiàng)目的審批是否履行了必要的程序。首先檢查項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目立項(xiàng)等是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)審批。
其次看項(xiàng)目是否執(zhí)行工程招投標(biāo)制度、檢查工程的招投標(biāo)文件是否完整、真實(shí),看招投標(biāo)程序是否合法,有無(wú)在招投標(biāo)中弄虛作假,人為指定施工單位,違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包、掛靠,不履行招投標(biāo)程序或招投標(biāo)走過(guò)場(chǎng)。
最后看項(xiàng)目是否執(zhí)行了項(xiàng)目法人制、質(zhì)量責(zé)任制度、成本控制制度、工程報(bào)告制度、交竣工驗(yàn)收制度等,檢查是否簽訂了施工合同、安全責(zé)任合同、監(jiān)理合同,設(shè)計(jì)合同等。
二是狠抓建設(shè)項(xiàng)目完成情況。對(duì)國(guó)債投資的農(nóng)村公路項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)深入工程現(xiàn)場(chǎng)與施工圖紙對(duì)照核實(shí),看項(xiàng)目是否按計(jì)劃完成,有無(wú)人為減少工程量和建設(shè)里程,有無(wú)隨意調(diào)整計(jì)劃,虛報(bào)工程進(jìn)度;檢查批復(fù)項(xiàng)目是否真實(shí),有無(wú)空?qǐng)?bào)項(xiàng)目或重報(bào)項(xiàng)目,套取國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金甚至挪用國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金搞其他建設(shè)項(xiàng)目等違紀(jì)問(wèn)題。
三是狠抓征地拆遷補(bǔ)償。涉及到征地拆遷工程的地方,要核對(duì)征地拆遷是否按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了補(bǔ)償,有無(wú)擅自挪用、擠占、截留征地拆遷資金,損害拆遷戶(hù)利益的問(wèn)題。
四是狠抓建設(shè)項(xiàng)目竣工決算。(1)熟悉工程中標(biāo)合同書(shū)核定的工程量情況,看實(shí)際施工工程量、設(shè)計(jì)工程量以及計(jì)量工程量是否相符;對(duì)隱蔽工程,簽證的手續(xù)是否齊全,有關(guān)人員是否全部到位,驗(yàn)收記錄是否清楚明了,看施工單位有無(wú)偷工減料多報(bào)工程量問(wèn)題。通過(guò)對(duì)某項(xiàng)目工程量的抽查審計(jì),發(fā)現(xiàn)部分路段存在偷工減料、厚度不足、密實(shí)度差等影響工程質(zhì)量的問(wèn)題;發(fā)現(xiàn)公路里程存在縮水現(xiàn)象、水穩(wěn)層及墊層寬度和厚度未按合同規(guī)定施工,在中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)審核的基礎(chǔ)上再審減工程造價(jià)36,172.78元。(2)重點(diǎn)檢查工程變更報(bào)批手續(xù)是否齊全,變更的內(nèi)容有無(wú)必要,對(duì)照變更圖紙與實(shí)際完成情況進(jìn)行核實(shí),看有無(wú)通過(guò)工程變更弄虛作假、營(yíng)私舞弊問(wèn)題。(3)查看材料的單價(jià)是否合理,是否符合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況,結(jié)算價(jià)是否和合同單價(jià)相符。
五是狠抓施工隊(duì)伍轉(zhuǎn)包行為。通常由具有招投標(biāo)資格資質(zhì)的施工隊(duì)伍中標(biāo)后,轉(zhuǎn)包給本地的施工隊(duì)伍或無(wú)資格證的個(gè)體包工頭承建,工程質(zhì)量和施工管理水平大打折扣,給公路帶來(lái)了種種安全隱患。例如我們審計(jì)的某條公路就是由宜春路橋公司中標(biāo)后轉(zhuǎn)包給本地?zé)o資格證件的個(gè)體包工頭承建。
(作者單位:永新縣審計(jì)局)
摘自：《審計(jì)與理財(cái)》2006年11期 作者：劉世和 盛冬桂
