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淺析建筑施工企業(yè)的資金管理和措施

一、造成施工企業(yè)資金緊缺的原因
  (一)施工企業(yè)融資難
  近年來,由于國家從緊的貨幣政策,直接影響著企業(yè)的資金運作,特別是2011年以來國家對房地產市場強有力的宏觀調控,即使是效益好、規(guī)模大、實力雄厚的施工企業(yè),因為建筑業(yè)與房產業(yè)唇齒相依的關系而受到融資政策的牽連,很難直接從銀行得到融資。而對那些實力有限的中小施工企業(yè)來說,更是雪上加霜。如筆者所在的公司,本來可以土地抵押從銀行融資4000萬元,但銀行顧慮到我公司是施工單位,資金流向受到政策限制而未敢放貸。
  (二)施工企業(yè)墊資現(xiàn)象愈演愈烈
  隨著市場交易方式的變化,帶資、墊資施工成了建筑業(yè)的普遍現(xiàn)象,尤其是眼下,土地出讓受控,銀行借貸受限,商品房限購,建設資金斷源,業(yè)主為了緩解急于上項目苦于無資金的矛盾向施工企業(yè)轉嫁,而處于競爭夾縫中的中小施工企業(yè)為了生存,不得不以墊付巨額的工程款作為條件來承接工程。
  (三)各類現(xiàn)金保證金占用大量資金
  在招投標過程中,為防止施工企業(yè)失信,建設方一般會要求施工企業(yè)交納投標保證金或信譽保證金;項目中標后,為防止施工企業(yè)不履行施工承包合同或不重視安全質量,建設方要求必須繳納金額較大的履約保證金或安全質量保證金,資金額度往往達到合同價的5%,甚至10%,承接一個合同價上億的工程來說,施工單位得準備500萬甚至上千萬的資金來滿足這些苛刻的條件,使本已緊張的資金更加緊張。相反地,建設方則可以利用這些資金緩解其資金壓力。
  (四)企業(yè)內部缺乏資金管理意識,資金監(jiān)督控制不嚴
  建筑行業(yè)具有組織松散,管理粗放的特點,其內部沒有科學高效的管理機制,各項規(guī)章制度也不健全,由于監(jiān)督、控制乏力,對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統(tǒng)的分析,容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。特別是在項目經理負責制的經營模式下,容易出現(xiàn)建設資金不能??顚S茫踔帘豁椖拷浝砼灿?,公司不但得不到應收的管理費,而且為了在建工程建設與企業(yè)信譽,不得不支付材料費、人工費,進一步加劇了企業(yè)的經營風險與資金困難。
  (五)法律意識不強,合同管理不嚴
  合同是建設單位與施工單位明確經濟責任的法律文書,每一合同條款都應該細細斟酌。但是有些施工企業(yè)簽訂的合同條款不規(guī)范、不嚴謹,甚至連付款條件及違約責任等屬于施工企業(yè)最基本的保護條款都沒有明確規(guī)定;有些施工企業(yè)為了承接項目,忽略建設方的能力、信譽而盲目簽約

。最后導致一些建設方利用不嚴謹?shù)暮贤瑮l款,隨意拖欠工程款,甚至借口克扣工程款,使得施工單位工程款的回籠難度大大增加。
  二、 改進施工企業(yè)資金管理的措施
  加強施工企業(yè)資金管理,改善企業(yè)資金緊張的局面,應當從企業(yè)的外部與內部兩方面著手。內部,加強企業(yè)內部的資金管理和運營,提高資金的運用率,對于新的施工項目要全盤計劃周全,有詳細的資金運轉預算,嚴格按照預算來進行投資,盤活大量的呆滯資金。外部,應加大融資的力度,拓展籌措資金的渠道,滿足施工發(fā)展進度的需求。
  具體來說,筆者認為應該采取以下措施:
  (一)優(yōu)化經營策略,拓展經營思路,提高承接工程質量
  攬的工程業(yè)務量大小,是施工企業(yè)生存與發(fā)展的前提,忽視企業(yè)效益而片面追求產值,其結果適得其反。施工企業(yè)在承攬施工任務時一定要堅持“預算成本報價不能保本的項目不攬;業(yè)主信譽不好,條件苛刻、資金不到位的項目不攬;先期墊款數(shù)額過大、資金難以承受并存在較大風險的項目不攬;標的小且效益不好的一般性項目不攬”。絕不能求一時產值,使企業(yè)資金陷入困境。
  (二)增強資金管理意識,提升資金管理水平
  增強對施工企業(yè)資金運動規(guī)律的認識,合理使用資金,不盲目不草率,制定切實可行的資金收支的預算并嚴格執(zhí)行,做到收支平衡,保證資金運用周轉的暢通無阻。推行以內部資金管理中心、內部銀行等模式的資金管理系統(tǒng),實施資金集中管理。對有資金監(jiān)管的項目,應加強與業(yè)主的深層次溝通,取得業(yè)主的理解與支持,最大限度避免資金分散。利用計算機網(wǎng)絡技術與各家開戶銀行建立銀企對接平臺,實行資金遠程管理,對內部資金進行整合與統(tǒng)籌,實現(xiàn)內部資金的相互平衡,提高資金的使用效益。
  (三)加強施工項目的資金流轉管理,提高資金的使用效率
  加強施工項目資金的管理,提高資金使用效率,對提高項目效益和緩解施工企業(yè)資金緊張局面有非常重要的意義,加強施工項目資金流轉的措施主要有以下幾個方面:
  1、及時收取工程預付款
  對約定了一定比例工程預付款的項目,中標并簽訂完施工合同后,應盡快辦理滿足預付款條件的事項,早日收取工程預付款。這將解決項目前期的籌備費用以及設備、物資采購的對資金需求。同時施工企業(yè)還可臨時調配項目暫時未動用的預付款,以緩解整個企業(yè)的資金緊張局面。
  2、盡快回籠工程進度款
  施工企業(yè)應熟悉合同中約定的計量支付條款,縮短從付款申請經業(yè)主批準到工程款支付日的時間間隔,想方設法爭取業(yè)主早日付款,以解決項目過程中對資金的需求。
  3、縮短變更計量周期,盡早回籠墊資款
  在施工過程中,往往存在大大小小的工程變更項,這部分變更為合同外部分,必須得到監(jiān)理、設計以及業(yè)主共同簽認后才能最終形成計價回款,這個周期相對較長。因此施工企業(yè)應加強與有關各方的溝通,采取暫計量等方式

盡早收回因施工變更項目墊付的資金。
  4、早日辦理工程結算與決算,盡早收回工程質量保證金
  施工合同一般都約定了滯留一部分工程質量保證金,比例一般為合同價的5%,工程質量保證金的退還一般是在施工企業(yè)提供完結算資料并辦理了竣工決算后才開始計算缺陷責任期,缺陷責任期滿二年后才退回。因此項目完工后,應與業(yè)主積極溝通,盡早提交合同結算資料并辦理工程竣工決算,為盡早收回工程質量保證金創(chuàng)造條件。



  (四)建立完善的財務制度,加強內部管理
  在項目經理承包或分權制的運作模式下,更要加強內部審計與監(jiān)督,要遵循“以收定支,以支促收,合理有效”的資金管理原則,以防止項目經理或下屬公司“跑冒滴漏”等不正常現(xiàn)象的發(fā)生。
  (1)回收工程款要實行項目負責人負責制。
  (2)公司必須對項目的債權債務跟蹤管理,必須對項目進行法律、資金、人員等統(tǒng)籌援助,行使公司法人應有的權利和義務。
  (3)要成立專門的清欠小組,積極追收工程款,尤其工程最后的質保金更是要緊密跟跑完,避免到時出現(xiàn)業(yè)主人走樓空,無權可施的情況。
  (五)提搞法律意識,完善合同管理制度
  現(xiàn)代企業(yè)的經濟往來,主要是通過合同形式進行的,所以,合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內容之一,能否實施有效管理把好合同關,是施工企業(yè)經營管理成敗的一個重要因素。
  施工企業(yè)應制訂詳盡而易于操作的合同管理制度:合同的歸口管理,合同資信調查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案,法人授權委托辦法,合同示范文本客理,合同專用章管理,合同履行與糾紛處理,合同定期統(tǒng)計與考核檢查,合同管理人員培訓,合同管理獎懲與掛購考核等內容。
  由于合同管理涉及經營、預算、法律、工程管理及公關等方面知識,專業(yè)性強,必須有專門的人員、專門的部門從事這項工作。不能將合同管理人員僅作為經營人員、計量人員的一種兼職工作。
  (六)拓展籌資渠道,加大融資力度
  很多施工企業(yè)主要的籌資渠道是通過銀行借款,隨著市場經濟的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運用,金融市場也為施工企業(yè)籌資提供了一個很好的平臺。施工企業(yè)目前可以使用銀行提供的應收賬款保理及工程保理業(yè)務獲得銀行流動資金的支持,同時有條件的企業(yè)可采取融資租賃和售后回租等創(chuàng)新型的融資方式以緩解企業(yè)所面臨的資金緊張的局面。
  總之,施工企業(yè)要適應市場競爭,就必須不斷提升自身的實力,保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度,從完善機制、健全制度入手,努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài),優(yōu)化資金結構,盤活沉淀資金,加大監(jiān)控力度,規(guī)避資金風險,提升財務管理水平。

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