一、造成施工企業(yè)資金緊缺的原因
(一)施工企業(yè)融資難
近年來，由于國家從緊的貨幣政策，直接影響著企業(yè)的資金運作，特別是2011年以來國家對房地產市場強有力的宏觀調控，即使是效益好、規(guī)模大、實力雄厚的施工企業(yè)，因為建筑業(yè)與房產業(yè)唇齒相依的關系而受到融資政策的牽連，很難直接從銀行得到融資。而對那些實力有限的中小施工企業(yè)來說，更是雪上加霜。如筆者所在的公司，本來可以土地抵押從銀行融資4000萬元，但銀行顧慮到我公司是施工單位，資金流向受到政策限制而未敢放貸。
(二)施工企業(yè)墊資現(xiàn)象愈演愈烈
隨著市場交易方式的變化，帶資、墊資施工成了建筑業(yè)的普遍現(xiàn)象，尤其是眼下，土地出讓受控，銀行借貸受限，商品房限購，建設資金斷源，業(yè)主為了緩解急于上項目苦于無資金的矛盾向施工企業(yè)轉嫁，而處于競爭夾縫中的中小施工企業(yè)為了生存，不得不以墊付巨額的工程款作為條件來承接工程。
(三)各類現(xiàn)金保證金占用大量資金
在招投標過程中，為防止施工企業(yè)失信，建設方一般會要求施工企業(yè)交納投標保證金或信譽保證金；項目中標后，為防止施工企業(yè)不履行施工承包合同或不重視安全質量，建設方要求必須繳納金額較大的履約保證金或安全質量保證金，資金額度往往達到合同價的5%，甚至10%，承接一個合同價上億的工程來說，施工單位得準備500萬甚至上千萬的資金來滿足這些苛刻的條件，使本已緊張的資金更加緊張。相反地，建設方則可以利用這些資金緩解其資金壓力。
(四)企業(yè)內部缺乏資金管理意識，資金監(jiān)督控制不嚴
建筑行業(yè)具有組織松散，管理粗放的特點，其內部沒有科學高效的管理機制，各項規(guī)章制度也不健全，由于監(jiān)督、控制乏力，對工程項目的資金使用缺乏嚴謹系統(tǒng)的分析，容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。特別是在項目經理負責制的經營模式下，容易出現(xiàn)建設資金不能?？顚Ｓ茫踔帘豁椖拷浝砼灿?，公司不但得不到應收的管理費，而且為了在建工程建設與企業(yè)信譽，不得不支付材料費、人工費，進一步加劇了企業(yè)的經營風險與資金困難。
(五)法律意識不強，合同管理不嚴
合同是建設單位與施工單位明確經濟責任的法律文書，每一合同條款都應該細細斟酌。但是有些施工企業(yè)簽訂的合同條款不規(guī)范、不嚴謹，甚至連付款條件及違約責任等屬于施工企業(yè)最基本的保護條款都沒有明確規(guī)定；有些施工企業(yè)為了承接項目，忽略建設方的能力、信譽而盲目簽約
。最后導致一些建設方利用不嚴謹?shù)暮贤瑮l款，隨意拖欠工程款，甚至借口克扣工程款，使得施工單位工程款的回籠難度大大增加。
二、 改進施工企業(yè)資金管理的措施
加強施工企業(yè)資金管理，改善企業(yè)資金緊張的局面，應當從企業(yè)的外部與內部兩方面著手。內部，加強企業(yè)內部的資金管理和運營，提高資金的運用率，對于新的施工項目要全盤計劃周全，有詳細的資金運轉預算，嚴格按照預算來進行投資，盤活大量的呆滯資金。外部，應加大融資的力度，拓展籌措資金的渠道，滿足施工發(fā)展進度的需求。
具體來說，筆者認為應該采取以下措施：
(一)優(yōu)化經營策略，拓展經營思路，提高承接工程質量
攬的工程業(yè)務量大小，是施工企業(yè)生存與發(fā)展的前提，忽視企業(yè)效益而片面追求產值，其結果適得其反。施工企業(yè)在承攬施工任務時一定要堅持“預算成本報價不能保本的項目不攬；業(yè)主信譽不好，條件苛刻、資金不到位的項目不攬；先期墊款數(shù)額過大、資金難以承受并存在較大風險的項目不攬；標的小且效益不好的一般性項目不攬”。絕不能求一時產值，使企業(yè)資金陷入困境。
(二)增強資金管理意識，提升資金管理水平
增強對施工企業(yè)資金運動規(guī)律的認識，合理使用資金，不盲目不草率，制定切實可行的資金收支的預算并嚴格執(zhí)行，做到收支平衡，保證資金運用周轉的暢通無阻。推行以內部資金管理中心、內部銀行等模式的資金管理系統(tǒng)，實施資金集中管理。對有資金監(jiān)管的項目，應加強與業(yè)主的深層次溝通，取得業(yè)主的理解與支持，最大限度避免資金分散。利用計算機網(wǎng)絡技術與各家開戶銀行建立銀企對接平臺，實行資金遠程管理，對內部資金進行整合與統(tǒng)籌，實現(xiàn)內部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。
(三)加強施工項目的資金流轉管理，提高資金的使用效率
加強施工項目資金的管理，提高資金使用效率，對提高項目效益和緩解施工企業(yè)資金緊張局面有非常重要的意義，加強施工項目資金流轉的措施主要有以下幾個方面：
1、及時收取工程預付款
對約定了一定比例工程預付款的項目，中標并簽訂完施工合同后，應盡快辦理滿足預付款條件的事項，早日收取工程預付款。這將解決項目前期的籌備費用以及設備、物資采購的對資金需求。同時施工企業(yè)還可臨時調配項目暫時未動用的預付款，以緩解整個企業(yè)的資金緊張局面。
2、盡快回籠工程進度款
施工企業(yè)應熟悉合同中約定的計量支付條款，縮短從付款申請經業(yè)主批準到工程款支付日的時間間隔，想方設法爭取業(yè)主早日付款，以解決項目過程中對資金的需求。
3、縮短變更計量周期，盡早回籠墊資款
在施工過程中，往往存在大大小小的工程變更項，這部分變更為合同外部分，必須得到監(jiān)理、設計以及業(yè)主共同簽認后才能最終形成計價回款，這個周期相對較長。因此施工企業(yè)應加強與有關各方的溝通，采取暫計量等方式
盡早收回因施工變更項目墊付的資金。
4、早日辦理工程結算與決算，盡早收回工程質量保證金
施工合同一般都約定了滯留一部分工程質量保證金，比例一般為合同價的5%，工程質量保證金的退還一般是在施工企業(yè)提供完結算資料并辦理了竣工決算后才開始計算缺陷責任期，缺陷責任期滿二年后才退回。因此項目完工后，應與業(yè)主積極溝通，盡早提交合同結算資料并辦理工程竣工決算，為盡早收回工程質量保證金創(chuàng)造條件。
(四)建立完善的財務制度，加強內部管理
在項目經理承包或分權制的運作模式下，更要加強內部審計與監(jiān)督，要遵循“以收定支，以支促收，合理有效”的資金管理原則，以防止項目經理或下屬公司“跑冒滴漏”等不正常現(xiàn)象的發(fā)生。
(1)回收工程款要實行項目負責人負責制。
(2)公司必須對項目的債權債務跟蹤管理，必須對項目進行法律、資金、人員等統(tǒng)籌援助，行使公司法人應有的權利和義務。
(3)要成立專門的清欠小組，積極追收工程款，尤其工程最后的質保金更是要緊密跟跑完，避免到時出現(xiàn)業(yè)主人走樓空，無權可施的情況。
(五)提搞法律意識，完善合同管理制度
現(xiàn)代企業(yè)的經濟往來，主要是通過合同形式進行的，所以，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內容之一，能否實施有效管理把好合同關，是施工企業(yè)經營管理成敗的一個重要因素。
施工企業(yè)應制訂詳盡而易于操作的合同管理制度：合同的歸口管理，合同資信調查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權委托辦法，合同示范文本客理，合同專用章管理，合同履行與糾紛處理，合同定期統(tǒng)計與考核檢查，合同管理人員培訓，合同管理獎懲與掛購考核等內容。
由于合同管理涉及經營、預算、法律、工程管理及公關等方面知識，專業(yè)性強，必須有專門的人員、專門的部門從事這項工作。不能將合同管理人員僅作為經營人員、計量人員的一種兼職工作。
(六)拓展籌資渠道，加大融資力度
很多施工企業(yè)主要的籌資渠道是通過銀行借款，隨著市場經濟的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運用，金融市場也為施工企業(yè)籌資提供了一個很好的平臺。施工企業(yè)目前可以使用銀行提供的應收賬款保理及工程保理業(yè)務獲得銀行流動資金的支持，同時有條件的企業(yè)可采取融資租賃和售后回租等創(chuàng)新型的融資方式以緩解企業(yè)所面臨的資金緊張的局面。
總之，施工企業(yè)要適應市場競爭，就必須不斷提升自身的實力，保證企業(yè)資金流的良性循環(huán)。在資金管理上必須建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結構，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風險，提升財務管理水平。
