一、期貨行業(yè)近年來的現(xiàn)狀
期貨行業(yè)的發(fā)展比較曲折，中國期貨市場萌芽期的混亂、慘痛教訓讓我們難以忘懷，人們對期貨行業(yè)的印象還停留在高杠桿、高風險、高回報等，但是經(jīng)過20年的建設和整改，期貨行業(yè)已經(jīng)加強了基礎性制度建設、加強市場風險監(jiān)督、健全市場法制約束、規(guī)范投資者行為，發(fā)展為調控金融風險、服務企業(yè)經(jīng)營，服務于國民經(jīng)濟等重要的金融工具。目前，期貨交易作為一種較為先進的交易形式，隨著我國經(jīng)濟改革與發(fā)展，國家對金融衍生品防范風險、風險調控作用認識的提高，期貨行業(yè)在金融市場中的影響日益深遠，扮演越來越重要的角色，已經(jīng)成為維護國家經(jīng)濟安全和金融安全的重要工具。
但是，隨著期貨市場規(guī)模的不斷擴大，我們應當清楚的意識到快速發(fā)展中積累的問題，期貨行業(yè)正處在新興與轉軌中，例如即將開展新業(yè)務增加期貨企業(yè)獲利空間，推出新品種、步入新領域參與國際市場中，那么現(xiàn)在是各個期貨公司從規(guī)模的擴張向服務質量、品牌質量、市場功能發(fā)揮等各方面，提升轉變的重要時期。各個期貨企業(yè)之間的競爭已經(jīng)體現(xiàn)出特色化與個性化，這就需要企業(yè)不斷完善內部控制，促進風險管理進步、提高與實體產(chǎn)業(yè)的融合度，才能滿足期貨市場發(fā)展中更高的要求。
二、期貨企業(yè)內部控制的現(xiàn)狀及存在的問題
(一)期貨企業(yè)組織形式不合理
截止到2011年底我國共有期貨公司170多家，目前期貨企業(yè)的組織結構沒有統(tǒng)一的模式，各個期貨公司的模式不盡相同，但大致趨同，這些組織結構并不合理，單獨的組合構架，并不能夠做到全方位的提高管理效率，控制企業(yè)風險。只能使風險轉移到管理層，或者造成企業(yè)內部各部門之間的摩擦增大，個立獨行缺少監(jiān)督，或者信息傳遞缺失。這些都影響企業(yè)的發(fā)展與進步。
(二)法人治理結構不完善，缺乏監(jiān)督制約機制
期貨公司的管理層多數(shù)是所屬證券公司的母公司掌握，期貨公司的股東大會，董事會、監(jiān)事會和管理層對公司的發(fā)展決策權不足，主要服從證券公司的制定方向，以及協(xié)調公司內部經(jīng)濟利益矛盾的能力有限，管理層和治理層權利教集中，少數(shù)股東的權益受到侵損，缺少有效的監(jiān)督制約機制，容易發(fā)生領導層舞弊、越權的惡性事件的發(fā)生。
(三)內部控制脫離經(jīng)營，不適應現(xiàn)代業(yè)務發(fā)展的需要
期貨行業(yè)是金融行業(yè)的重要組成部分，目前也已經(jīng)被劃分為現(xiàn)代服務業(yè)，期貨企業(yè)必須順應經(jīng)濟改革的步伐，準確定位提高綜合實力，拓寬業(yè)務，提高競爭力，這就
需要企業(yè)內部控制的職能與公司經(jīng)營融合到一起，但是，有些企業(yè)的內部控制形成了自己的體系，不計成本搞內控，要求越細越好，或者搞內部思想教育、要員工一味服從的同時要求創(chuàng)新，自相矛盾，脫離了全面性、重要性的原則，甚至凌駕于企業(yè)經(jīng)營之上，這樣會削弱企業(yè)在行業(yè)中的競爭力，不利于企業(yè)的發(fā)展。
(四)設立目標與風險評估問題
期貨公司在尋求發(fā)展與自身定位時，必須考慮所依托股東的現(xiàn)貨背景，如果定位于金融性或綜合性的期貨公司就應該尋找金融機構背景的股東，如果定位于商品期貨公司，就該在商品期貨市場中樹立有影響力的產(chǎn)品，或者專職國際貿易市場某一職能，依托大公司，共同發(fā)展。
但是，一些期貨企業(yè)自身定位不準，設立目標顯得有些盲從，沒有按照企業(yè)的具體實力與情況設立目標，例如：對于參與開展境外業(yè)務時，有些期貨公司沒有正確審視自身具備的條件，也沒有對各個細節(jié)進行風險評估與測試，只是對財務、風險控制、客服等部門作出對接深造的要求，并沒有將其他部門會發(fā)生的風險作出預先準備。這樣盲目的目標設立，不切實際的跟從，而且會影響企業(yè)的發(fā)展及生存
(五)對內部信息傳遞的評價與監(jiān)督控制不夠
目前期貨公司對業(yè)務部門特別重視，這就造成業(yè)務部門獨大，另外各部門與部門之間，人員與人員之間缺乏溝通，逐漸產(chǎn)生無效溝通或溝通減少，信息系統(tǒng)不完善、信息傳遞不能承上啟下，監(jiān)督控制不夠就容易因為信息傳遞的缺失滋生出舞弊的事件。
期貨企業(yè)對于信息的及時性準確性有很高的需求，內部信息的準確傳遞與部門之間的有效溝通，對有效內部控制非常重要，我國發(fā)生的慘痛教訓也展現(xiàn)出內部信息傳遞的重要性。
三、期貨企業(yè)內部控制存在問題的根源分析
(一)不合理的組織形式給期貨企業(yè)帶來的內部控制問題
我國期貨企業(yè)的組織結構模式包括：直線型、職能型、直線職能型、事業(yè)部型和矩陣型等。各模式均有自己的特點，在經(jīng)營和風險內控兩個方面均具有其優(yōu)缺點，《期貨公司內部控制體系研究》的報告中（2008年），其全面梳理了期貨公司業(yè)務流程及其風險管理過程，其中列示了各個模式的比較，目前我國期貨公司大部分采用的是職能型組織結構，少部分采用了直線職能型的結構模式和矩陣型。（參照《期貨公司內部控制體系研究》（2008年）表一）這樣的組織結構并不是理想模式。
職能型的結構模式的優(yōu)點是各部門只能明確，能有效的相互監(jiān)督和制衡，但是部門間的協(xié)調性和監(jiān)督作用往往難以保障，未實現(xiàn)對封信的集中管理，容易導致高管人員違規(guī)越權現(xiàn)象。
直線智能型結構模式在內同體系上同時實現(xiàn)了高層集中管理、部門內部管理及部門間相互監(jiān)督相結合，但是風險更加向高層管理部門轉移集中。
矩陣型結構模式能夠較好的適應市場形勢的變化，期貨企業(yè)能夠睡著市場風險的變化作出及時的調整，但是，同時存在縱橫兩套管理系統(tǒng)，容易出現(xiàn)部門和崗位職責不清、重復管理等問題，
(二)法人治理結構不完善，缺乏監(jiān)督制約機制
我國的期貨公司，大多數(shù)是證券公司的子公司，部分是獨立經(jīng)營的有限責任公司，在“產(chǎn)權明晰、責權明確、政企分開”三方面都做的比較好，但在法人治理結構并不完善，主要體現(xiàn)是管理層和治理層凌駕于控制之上的風險。
