商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；措施
一、商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
國(guó)有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在商業(yè)銀行的正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于缺乏對(duì)相關(guān)因素的預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致預(yù)期收益與實(shí)際收益存在一些差異，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)率增大，或造成較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，它是一種客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)、加強(qiáng)管理、建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防衘體系、采用科學(xué)的方法和措施有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行能夠靈活地應(yīng)對(duì)如此激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
二、 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
1、籌資規(guī)模策略不夠合理。商業(yè)銀行要合理的籌集資金，過(guò)多或過(guò)少的籌集資金都會(huì)給商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)一定的影響。如果商業(yè)銀行籌集資金過(guò)少，但是投資規(guī)模大，商業(yè)銀行就有可能由于資金不到位，從而失去良好的獲利機(jī)遇，無(wú)法獲取預(yù)期收益，甚至蒙受重大經(jīng)濟(jì)損失。與此相反，如果商業(yè)銀行投資項(xiàng)目規(guī)模小，而過(guò)多的籌集資金不能夠得到有效的支配，從而閑置下來(lái)，閑置的資金可能會(huì)加大商業(yè)銀行債務(wù)負(fù)擔(dān)，提高了投資項(xiàng)目資金的利用成本，從而造成商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)危機(jī)。
2、信用交易策略需要完善。在當(dāng)今的社會(huì)形勢(shì)下，商業(yè)信用在商業(yè)銀行間廣泛存在。而商業(yè)銀行在收款政策的選擇上一定不能大意，要謹(jǐn)慎對(duì)待，如果對(duì)往來(lái)商業(yè)銀行資信評(píng)估不夠全面而采取了信用期限較長(zhǎng)的收款政策，就會(huì)形成大批應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，若商業(yè)銀行的催收措施不能起到應(yīng)有的效果，商業(yè)銀行在投資上就會(huì)存在資金短缺的狀況，資金周轉(zhuǎn)會(huì)成為新的問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也由此產(chǎn)生。
3、內(nèi)控制度不夠完善。首先內(nèi)控制度在設(shè)計(jì)上還是不夠科學(xué)，或存在業(yè)務(wù)流程制定的不夠規(guī)范不易于執(zhí)行的狀況。有些制度只粗略制定了一些皮毛的東西，其實(shí)用性并不強(qiáng)，只是形同虛設(shè)而已。而針對(duì)一些新業(yè)務(wù)的開(kāi)展，內(nèi)部控制制度在制定時(shí)缺乏全面的考慮，甚至沒(méi)有相關(guān)制度來(lái)規(guī)范，使得一些新業(yè)務(wù)品種在試辦過(guò)程中面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)。其次，在電算化管理方面，也缺乏一套規(guī)范的內(nèi)控制度和有效的監(jiān)督控制系統(tǒng)，一旦有人利用微機(jī)作案，也會(huì)造成較大的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，損失也不可衡量。
4、業(yè)務(wù)操作人員素質(zhì)有待提高。首先，商業(yè)銀行為提高經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)發(fā)多種中間業(yè)務(wù)，例如代理保險(xiǎn)、代收電話費(fèi)、代收水電煤氣費(fèi)等。對(duì)于這些新業(yè)務(wù)的開(kāi)展大大的增加了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)工作量，而由于商業(yè)銀行內(nèi)控制度不夠完善，員工們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不高，管理責(zé)任不到位，內(nèi)控制度松馳，造成了會(huì)計(jì)核算有章不循，職責(zé)不明，沒(méi)有嚴(yán)格按規(guī)范化進(jìn)行操作。員工素質(zhì)差距較大，需要對(duì)相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)。
三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要措施
1、實(shí)施全面預(yù)算管理。商業(yè)銀行要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的防范就必需實(shí)施全面的預(yù)算管理，預(yù)算是控制與評(píng)價(jià)的一種方法，不僅是銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算，而且包括具體銀行業(yè)務(wù)在內(nèi)的全面經(jīng)營(yíng)管理的預(yù)算；不僅包括銀行營(yíng)銷部門的預(yù)算，還應(yīng)涵蓋銀行資金回收期（應(yīng)收、應(yīng)付款）的預(yù)算、人力資源的預(yù)算等各方面的預(yù)算，完善的預(yù)算體系可以有效的分配和控制風(fēng)險(xiǎn)，平衡銀行發(fā)展目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)預(yù)算的關(guān)系，并有助于使商業(yè)銀行的內(nèi)部流程規(guī)范化，劃分客戶群及其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，以利于價(jià)值鏈的增值。
2、要加強(qiáng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理。我國(guó)的宏觀環(huán)境在不斷的變化，而商業(yè)銀行需要對(duì)宏觀環(huán)境變化情況的關(guān)注，并對(duì)其變化的趨勢(shì)進(jìn)行分析并找出變化規(guī)律，要制定相關(guān)措施應(yīng)對(duì)多變的環(huán)境，同時(shí)可以對(duì)財(cái)務(wù)管理政策和財(cái)務(wù)管理方法進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而提高商業(yè)銀行對(duì)環(huán)境變化的應(yīng)變能力，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3、實(shí)施銀行財(cái)務(wù)管理信息化。管理信息化是以提高銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力為最終的目標(biāo)，建立良好的市場(chǎng)機(jī)制，財(cái)務(wù)管理在銀行管理中起主導(dǎo)的作用，將信息技術(shù)與財(cái)務(wù)管理有效的結(jié)合在一起是財(cái)務(wù)管理信息化作用所在。財(cái)務(wù)管理信息化在銀行應(yīng)用中取得了良好的效果，可以說(shuō)信息化的應(yīng)用加速了新產(chǎn)品的研發(fā)，在結(jié)算方式與管理方式上都得以創(chuàng)新，提高了工作效率，但是我們還是不能放松對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕，一旦放松了警惕，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)見(jiàn)縫插針，造成嚴(yán)重的后果，帶來(lái)不可挽回的損失。
4、構(gòu)建內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系是必不可少的環(huán)節(jié)。商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是商業(yè)銀行按照全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)原則，為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，商業(yè)銀行通過(guò)完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的防范，對(duì)提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效益是有很大幫助的。
5、加強(qiáng)對(duì)員工的教育培訓(xùn)。首先，要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)商業(yè)銀行管理層以及員工們的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并積級(jí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低點(diǎn)。其次，要定期或不定期地組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，部門間要相互溝通，加強(qiáng)對(duì)本部門的相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，在如此激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，員工一定要更新思路，掌握新知識(shí)、新技術(shù)才能跟得上時(shí)代的步代。
綜上所述，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)國(guó)內(nèi)銀行是一個(gè)全新的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圍繞在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，是不能完全避免的，我們只能通過(guò)有效的防范措施和科學(xué)的控制方法有效的控制風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所來(lái)的損失控制到最低點(diǎn)，從而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行自身的全面發(fā)展。
