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淺談企業(yè)集團資金集中管理問題

摘 要:企業(yè)集團資金集中管理對提高企業(yè)管理水平具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先介紹了我國企業(yè)集團資金集中管理的現(xiàn)狀,然后針對管理中存在的問題,提出了幾點改善建議,對相關(guān)從業(yè)人員具有一定的參考價值。

關(guān)鍵詞:企業(yè)集團 資金集中管理 全面預(yù)算管理


一、我國企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀
  在經(jīng)濟發(fā)展的推動下,企業(yè)集團在國內(nèi)占據(jù)的比例越來越大。集團企業(yè)發(fā)展好才能形成規(guī)模經(jīng)濟,提高企業(yè)的市場競爭力。集團企業(yè)為了提高企業(yè)管理水平,在資金管理方面主要采用集中管理的方式。但目前,我國集團企業(yè)的資金集中管理效率并不高。一方面,大多企業(yè)集團實施的是成員企業(yè)獨立經(jīng)營管理,總公司稍加指導(dǎo)的管理方式,總公司并沒有發(fā)揮總調(diào)度的資金管理職責(zé)。另一方面,在集團企業(yè)內(nèi)部實施資金集中管理會遇到一些來自利益相關(guān)者的抵觸,操作不慎會影響到企業(yè)的穩(wěn)定。最后,實施資金集中化管理后,制度僵硬缺乏協(xié)調(diào),常因為層層的資金審批程序?qū)е鲁蓡T企業(yè)錯失市場良機。
二、企業(yè)集團資金集中管理中存在的問題
  從我國企業(yè)集團資金管理現(xiàn)狀來看,還存在著一些問題,導(dǎo)致其無法有效地發(fā)揮企業(yè)集團的優(yōu)勢。具體有以下幾點:
  1.資金分散,集團優(yōu)勢無法發(fā)揮
  企業(yè)集團是由母子公司等多家公司組成的聯(lián)合體,又稱集團企業(yè)。集團企業(yè)內(nèi)部各個子公司可能從事的是不同行業(yè)的項目,每個公司之間形成各自的經(jīng)營風(fēng)格。成員企業(yè)各自獨立的在不同銀行開設(shè)賬戶,無形中占用大量閑散資金,導(dǎo)致集團資金的分散、沉淀和閑置。集團企業(yè)的優(yōu)勢在于高效的集中管理模式,資金的分散無疑會大大減少企業(yè)可集中調(diào)配的資金,影響集團優(yōu)勢的發(fā)揮。
  2.企業(yè)帳戶多,不能實施有效監(jiān)控
  企業(yè)成員出于稅務(wù)、經(jīng)營等多方面因素的考慮,各自設(shè)立了多個銀行賬戶管理企業(yè)資金。在集團企業(yè)內(nèi)部,各個成員企業(yè)是具有獨立經(jīng)營權(quán)的。由于企業(yè)資金賬戶分散,造成了資金流通信息在溝通上的障礙,直接導(dǎo)致集團企業(yè)不能對子公司的資金使用情況實施有效監(jiān)控,甚至還可能出現(xiàn)帳外資金流通的情況。
  3.資金閑置,使用效率低下
  由于集團企業(yè)各成員均有獨立的經(jīng)營權(quán),造成資金管理方面各自為政。同時,集團成員企業(yè)之間還有可能形成惡性競爭,為爭取到更多的運營資金,不惜隱瞞一些市場信息,導(dǎo)致資金在企業(yè)內(nèi)部流通周轉(zhuǎn)率不高,出現(xiàn)資金大量閑置的現(xiàn)象。大量的資金閑置必將導(dǎo)致一些新的項目因資金短缺而無法有效開展,嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。
  4.融資成本高
  集團企業(yè)受成員企業(yè)獨立經(jīng)營管理模式的局限,在融資方面也大多以成員企業(yè)自身的信用或資產(chǎn)作抵押向銀行或社會借貸,受制于成員企業(yè)自身實力,往往在融資過程中不能享受較優(yōu)越的融資條件,導(dǎo)致企業(yè)融資成本較高。
三、加強企業(yè)集團資金集中管理建議
  加強企業(yè)集團資金集中管理,不僅能提高企業(yè)集團資金有效利用率,為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤,還可以發(fā)揮集團企業(yè)優(yōu)勢,降低企業(yè)融資成本。
  1.制定資金集中管理方案
  制定資金集中管理方案是實現(xiàn)資金集中管理的前提。作為企業(yè)集團的總公司應(yīng)以整個集團的運營協(xié)調(diào)為主要工作內(nèi)容。在資金集中管理方面,通過引入專業(yè)人才,集中管理企業(yè)資金融資、投資、稅務(wù)籌劃等。這樣不僅可以降低財務(wù)管理成本,還可以提高企業(yè)的資金管理水平。同時,在集團內(nèi)部實施全面的預(yù)算管理,實現(xiàn)對集團資金的有效監(jiān)管。在全面預(yù)算管理下,企業(yè)集團要以企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標為標準,制定各個成員企業(yè)的資金管理方案,形成一個科學(xué)的資金管理體系。各成員企業(yè)也需要按照資金管理方案實施經(jīng)營生產(chǎn)活動,并將相關(guān)信息反饋到總公司做協(xié)調(diào)。在實施資金集中管理過程中,要注意維護企業(yè)股權(quán)利益相關(guān)者的權(quán)益,通過及時溝通了解,獲得企業(yè)內(nèi)部各個利益相關(guān)者的支持,保障資金集中管理的順利開展。
  2.統(tǒng)一企業(yè)帳戶管理
  統(tǒng)一企業(yè)賬戶管理是實現(xiàn)集團資金集中管理的關(guān)鍵。從企業(yè)的長遠發(fā)展來看,統(tǒng)一企業(yè)賬戶對企業(yè)集團的發(fā)展更重要的意義。通過統(tǒng)一企業(yè)賬戶,集團總公司能夠?qū)Ω鞒蓡T企業(yè)實施有效的監(jiān)控,重要的是能夠由此獲得準確財務(wù)信息,為制定資金集中管理方案提供有效的數(shù)據(jù)支持。同時,通過統(tǒng)一企業(yè)賬戶管理,能夠避免資金沉淀、閑置等問題,提高資金有效利用率,為企業(yè)創(chuàng)造更多財富。此外,統(tǒng)一企業(yè)賬戶還能規(guī)范各成員企業(yè)的經(jīng)營活動,避免因人為因素造成的企業(yè)資金流失。
  3.優(yōu)化資源配置
  優(yōu)化資源配置是實施集團資金集中管理的目的之一。借助集中資金管理數(shù)據(jù)分析,總公司能夠及時獲知各項目的發(fā)展趨勢,對一些占用資金量大但產(chǎn)出低的項目可以考慮減裁,對一些資金周轉(zhuǎn)率高的項目或子公司,可以給予更多關(guān)注并考慮加大對其的資金投入,實現(xiàn)資源優(yōu)化配置。
  4.提高融資籌碼,降低融資成本
  降低融資成本是企業(yè)集團可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)集團在管理模式和市場方面都具備一定的競爭優(yōu)勢,但想要更大的發(fā)展就必須尋求資本市場的幫助,此時降低融資成本對企業(yè)來說是有重要戰(zhàn)略意義的。無論是擴大企業(yè)規(guī)模,還是兼并收購其他企業(yè),都需要有足夠的資金投入來源,目前大多企業(yè)還是以銀行貸款或向社會爭取投資為主要融資方式,但無論哪種方式都需要企業(yè)有一定的融資籌碼。通過資金集中管理能有效提高企業(yè)融資籌碼,如在一家固定銀行開設(shè)企業(yè)賬戶,資金的集中管理必然可以向銀行爭取到更多的融資優(yōu)惠。企業(yè)集團依靠資金集中化管理來提高經(jīng)濟效益的同時,也可以獲得資本市場的青睞和更多社會閑散資金的投入。
四、結(jié)束語
  我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟建設(shè)雖然取得了一定的成果,也孕育出了一大批初具規(guī)模的企業(yè)集團,但仍要清醒認識到我們在企業(yè)內(nèi)部管理方面還是比較薄弱的,因此使得很多企業(yè)集團不能有效發(fā)揮集團企業(yè)的優(yōu)勢。加強企業(yè)集團內(nèi)部資金集中管理是邁出提高企業(yè)內(nèi)部管理水平的第一步,也是企業(yè)集團轉(zhuǎn)型和改革的重要方向,是具有長遠發(fā)展意義的戰(zhàn)略決策,企業(yè)集團應(yīng)堅持貫徹實施資金集中管理的經(jīng)營理念。

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