摘 要：在市場經(jīng)濟環(huán)境下，資金已成為企業(yè)最重要的資源。資金全面預算管理是企業(yè)管理的核心部分。本文首先從企業(yè)資金全面預算管理的相關概念出發(fā)，講述了企業(yè)資金全面預算管理的涵義及特征。然后對企業(yè)資金全面預算管理的現(xiàn)狀進行分析，并闡述了企業(yè)資金全面預算管理的內容及其在具體實施過程中所存在的問題。最后明確了企業(yè)推行資金全面預算管理的重要性。
關鍵詞：企業(yè)；資金全面預算管理；重要性
一、企業(yè)推行資金全面預算管理綜述
1、企業(yè)資金全面預算管理涵義界定
資金是企業(yè)運營的血液。如何有效控制資金使用，加速資金周轉，使有限資金得到充分利用，提高資金周轉率已成為財務管理的一個核心問題。預算是一種用來分配財力、物力和人力資源系統(tǒng)的方法，是實現(xiàn)企業(yè)既定戰(zhàn)略目標必要的前提之一。企業(yè)通過預算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，有助于控制成本與預測現(xiàn)金流和利潤。企業(yè)資金全面預算管理是企業(yè)在預測和決策基礎上，為實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，對預期內的經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動，通過預算方式進行合理規(guī)劃、測算和描述等一系列管理活動的總稱。企業(yè)推行資金全面預算管理具有控制、激勵和評價等綜合管理的功能。
2、企業(yè)資金全面預算管理特征
企業(yè)資金全面預算管理具有以下特征。一是具有戰(zhàn)略性。企業(yè)資金全面預算管理應體現(xiàn)在年度預算中，并作為行動預算安排，使日常經(jīng)營活動和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相聯(lián)系，形成一個循環(huán)預算系統(tǒng)。企業(yè)戰(zhàn)略如果沒有預算支持，將不具備可操作性和提升企業(yè)價值。以企業(yè)戰(zhàn)略的全面預算管理為基礎鼓勵企業(yè)提升企業(yè)核心競爭力，往更高層次發(fā)展。從這個角度來看，資金全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略不可或缺的組成部分。二是以市場為導向，以企業(yè)整體經(jīng)濟效益為出發(fā)點。在企業(yè)資金全面預算編制、監(jiān)測、控制和評價中必須牢固樹立以市場為導向的管理理念，關注市場特點和市場變化并在實際工作中更好地利用規(guī)律創(chuàng)造經(jīng)濟效益。準確的預算規(guī)劃，將提高企業(yè)管理效率，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。三是以財務管理為核心，以企業(yè)全員參與為保障。預算編制、執(zhí)行、控制和評估等一系列環(huán)節(jié)離不開財務管理，財務管理部門是資金全面預算管理的核心，具有不可替代的作用。企業(yè)只有重視和積極參與資金預算才能減少企業(yè)與員工之間的信息不對稱的負面影響。因此，資金全面預算管理是實現(xiàn)企業(yè)目標的保障。
二、企業(yè)推行資金全面預算管理現(xiàn)狀分析
1、企業(yè)推行資金全面預算管理的具體內容
企業(yè)資金全面預算管理，包括資本流入與流出的資金計算。資金全面預算管理是一個動態(tài)過程，是確保企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動順利進行的重要前提條件。一般情況下，企業(yè)資金全面預算包括經(jīng)營預算、資本預算、籌資預算和財務預算四個方面。經(jīng)營預算是反映預算期內企業(yè)可能形成的資金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動及具體業(yè)務開展的情況。資本預算是對資本投資活動的預算，主要為企業(yè)財務決策的需要提供依據(jù)?；I資預算是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調整資本結構的需要，通過籌資渠道和資本市場，運用籌資方式，經(jīng)濟有效地籌集企業(yè)所需資金的財務行為。財務預算是指企業(yè)資金收入和支出預算，其內容主要是現(xiàn)金流入和流出預算。有效的資金全面預算能夠提高資金使用效率，控制企業(yè)資金總體狀況實現(xiàn)對資金流量控制，并最終實現(xiàn)投資計劃和預算發(fā)展。
2、企業(yè)推行資金全面預算管理存在的問題
企業(yè)推行資金全面預算管理存在以下問題。一是制度不健全。在資金全面預算管理過程中，特別是在早期階段，往往由于管理制度不健全，使資金全面預算管理缺乏規(guī)范化和有效手段，資金利用率低，再加上計劃管理的隨意性和其他原因，使得資金全面預算管理制度流于形式，導致企業(yè)資金浪費，從而增加企業(yè)資金成本，導致企業(yè)運營陷入惡性循環(huán)。因此，科學合理的資金預算對企業(yè)短期和長期穩(wěn)定運行是至關重要的。二是制度執(zhí)行不力。由于缺乏相關部門密切合作和協(xié)調，管理力量的不足，使有關資料和數(shù)據(jù)不全，信息來源不暢，使資金預算管理工作沒有操作性和前瞻性。財務人員在預算編制過程中，缺乏對整個流程的全面了解。因此，在實施過程中有很大阻力。資金預算不能反映企業(yè)經(jīng)營行為的全部情況，難以滿足實施中遇到的一些問題，導致資金預算不能得到有效執(zhí)行，不利于企業(yè)資金全面預算管理制度發(fā)揮其應有作用。三是制度監(jiān)督不力，缺乏考評機制。在實施資金全面預算管理的企業(yè)，沒有建立相應的評價機制，資金預算管理和預算目標的剛性約束難以明確具體的權利職責。企業(yè)資金預算管理在實施過程中的不足難以實現(xiàn)財務控制和監(jiān)測的目的。
三、企業(yè)推行資金全面預算管理的重要性
企業(yè)資金全面預算管理是以財務報告反映的財務指標為依據(jù)，主要對本企業(yè)的財務情況和經(jīng)營成果來評估和分析，反映企業(yè)經(jīng)營過程中的優(yōu)點和缺點以及發(fā)展趨勢。企業(yè)資金預算管理為企業(yè)改善財務管理和優(yōu)化經(jīng)濟決策提供財務信息。因此，企業(yè)推行資金全面預算管理對于企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。
1、企業(yè)推行資金全面預算管理是激烈市場競爭的必然結果。
隨著全球經(jīng)濟一體化的到來，促使企業(yè)發(fā)展規(guī)模越做越大，競爭也日益激烈，因此，對企業(yè)資金需求也越來越高，資金預算管理變得非常重要。資金管理業(yè)務的管理人員可通過資金全面預算管理與資金使用的科學分析大大擴展資金運用的深度和寬度，提高資金周轉率，從而提高市場競爭實力，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過資金全面預算管理，可動態(tài)評估整體財務狀況，反映企業(yè)短期和長期資金需求，然后調整資本戰(zhàn)略目標。
2、企業(yè)推行資金全面預算管理能降低企業(yè)的財務風險及成本。
企業(yè)資金全面預算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，通過預算可以監(jiān)督資金實施進度，有助于控制開支，準確預測資金流量。企業(yè)資金全面預算管理是對資金使用的整個過程進行跟蹤管理，通過提高資金內部控制，確保企業(yè)經(jīng)營活動有序進行，從而降低財務風險。同時資金全面預算管理可以促進收入增長并且能夠盡可能的約束成本。編制資金全面預算過程中，通過分析以確保企業(yè)收入增長和成本節(jié)約計劃是切實可行。資金全面預算管理是一種有效的能夠防范經(jīng)營風險的措施，是經(jīng)濟效益的保障，沒有對資金的集中控制，資金流將難以正常運轉。
3、企業(yè)推行資金全面預算管理能實現(xiàn)對企業(yè)整體運行情況進行有效監(jiān)控與考核。
對企業(yè)全面資金預算的有效監(jiān)控能確保最大程度地實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。通過資金預算監(jiān)督幫助企業(yè)動態(tài)調整戰(zhàn)略規(guī)劃，提高企業(yè)戰(zhàn)略管理的應變能力。對企業(yè)資金管理活動的實施情況進行監(jiān)督和檢查從而提高資金管理活動的實施成效。同時，企業(yè)實施有效評價與監(jiān)督制度，能充分發(fā)揮財務控制的作用。對資金變化的全過程進行控制、跟蹤，能夠及時發(fā)現(xiàn)每個環(huán)節(jié)的問題并及時糾正，減少不必要的開支充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，防止非正常損失。
綜上所述，本文從企業(yè)經(jīng)營管理理念以及資金預算管理的相關理論出發(fā)，結合目前企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，發(fā)現(xiàn)其問題并進行相關研究，認為企業(yè)發(fā)展必須完善資金全面預算管理制度，以實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。
