摘 要：高校利用貸款需要承受宏觀及微觀方面風(fēng)險(xiǎn),為了確保高等教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須提高利用銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取有效措施監(jiān)控高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：貸款 銀行 風(fēng)險(xiǎn)
一、 我國(guó)高校貸款現(xiàn)狀
隨著高等教育規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公眾對(duì)高等教育需求的日益增長(zhǎng)以及高校發(fā)展的實(shí)際狀況，教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出。高校在發(fā)展資金供給不足的情況下，均積極拓展籌資渠道，以解決擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模帶來(lái)的經(jīng)費(fèi)短缺問(wèn)題，其中一個(gè)主要渠道就是銀行貸款。適度貸款對(duì)高校的發(fā)展具有積極意義，但如果貸款增長(zhǎng)幅度和速度過(guò)大過(guò)快，則會(huì)使學(xué)校陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，影響學(xué)校的日常運(yùn)作與可持續(xù)發(fā)展。目前，一些高校熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè)，向銀行大量舉債，貸款規(guī)模大大超出學(xué)校自身償債能力，出現(xiàn)了貸款到期不能按時(shí)歸還、借新債還舊債、資金周轉(zhuǎn)困難甚至不能保證學(xué)校正常運(yùn)行等情況。高校貸款風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，已引起了國(guó)家和社會(huì)的高度重視。
二、 高校應(yīng)加強(qiáng)利用銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
高校利用貸款需要承受宏觀方面的政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)以及微觀方面的市場(chǎng)利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、貸款規(guī)模過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)。為了確保高等教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須提高利用銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，采取有效措施監(jiān)控高校貸款風(fēng)險(xiǎn)。
1、 制定總體發(fā)展規(guī)劃
高校應(yīng)當(dāng)制定總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、學(xué)科與師資隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃和校園建設(shè)規(guī)劃。以總體規(guī)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和高校實(shí)際償債能力確定貸款項(xiàng)目及適度的貸款額度。貸款項(xiàng)目和額度必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證，充分征求廣大教職工意見，及高校最高決策機(jī)構(gòu)集體研究決定。貸款額度不得超出預(yù)期償還能力，貸款前應(yīng)制定切實(shí)可行的還貸計(jì)劃和措施，以保證高校事業(yè)健康、平穩(wěn)發(fā)展。
2、 貸款法人責(zé)任制
高校作為貸款主體，必須承擔(dān)還貸責(zé)任。為進(jìn)一步提高高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，明確高校的校長(zhǎng)為貸款的第一責(zé)任人。教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見》明確規(guī)定：在今后高校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，高校對(duì)銀行貸款資金的管理情況作為重要的考核指標(biāo)。高校領(lǐng)導(dǎo)要本著對(duì)國(guó)家高等教育事業(yè)認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善決策程序，增強(qiáng)法制觀念、完善預(yù)警機(jī)制。
3、 合理運(yùn)用貸款資金
高等教育發(fā)展需要巨額資金投入，政府不應(yīng)也不可能全部包攬高等教育的經(jīng)費(fèi)投入，多渠道籌集高校建設(shè)發(fā)展資金不僅是可行的，而且是十分必要的。但高等教育是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，高等學(xué)校是非盈利性質(zhì)的教育實(shí)體，高成本、有償性的貸款資金只能作為高校多渠道籌措辦學(xué)經(jīng)費(fèi)的必要補(bǔ)充，而不能成為高?；I集建設(shè)發(fā)展資金的主要渠道。各高校必須充分認(rèn)識(shí)到貸款的高額利息支出對(duì)現(xiàn)有教育資源產(chǎn)生的負(fù)效應(yīng)，切不可把利用貸款作為融通資金的主要方式，要切實(shí)加強(qiáng)管理充分挖掘內(nèi)部潛力，整合現(xiàn)有資源，合理運(yùn)用貸款資金。
三、 加強(qiáng)完善高校貸款風(fēng)險(xiǎn)管理
1、 銀校合作共御風(fēng)險(xiǎn)
高校償還貸款的資金渠道有：配套服務(wù)經(jīng)營(yíng)、后勤社會(huì)化服務(wù)、教師和學(xué)生公寓的出售和出租、學(xué)校土地置換、財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入等。其中，財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)收入是貸款償還的主要來(lái)源，但財(cái)政撥款基本上用于學(xué)校人員工資支出，結(jié)余的可能性很小。高校畢竟不是企業(yè)貸款的目的不是通過(guò)經(jīng)營(yíng)賺取商業(yè)利潤(rùn)。債務(wù)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出承受能力，許多高校為了還貸款，不得不壓縮教學(xué)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備經(jīng)費(fèi)。于是，如何進(jìn)一步深化銀校合作，使雙方找到最佳契合點(diǎn)，共同抵御控制風(fēng)險(xiǎn)并謀求發(fā)展，就成為重中之重。
有關(guān)專家強(qiáng)調(diào)，高校應(yīng)樹立正確的貸款辦學(xué)意識(shí)。高校在目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，適度貸款是走向成功的一條道路，但學(xué)校應(yīng)根據(jù)自身的財(cái)務(wù)能力、政策規(guī)定、客觀環(huán)境確定并調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，不要盲目追求建設(shè)的大而全；應(yīng)增強(qiáng)資金積累，尤其要特別重視建立自我積累、自我發(fā)展的資金積累制度，既要保證學(xué)校持續(xù)發(fā)展，又要保證學(xué)校的償債能力，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，高校還應(yīng)根據(jù)借款協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，制訂出相應(yīng)的還款計(jì)劃。
銀行對(duì)高校的貸款應(yīng)符合高校自身的發(fā)展規(guī)律，既要看重經(jīng)濟(jì)利益，也要看重社會(huì)利益，在解決高校資金不足的同時(shí)，給予高校休養(yǎng)生息的時(shí)間，從而實(shí)現(xiàn)學(xué)校與銀行的雙贏。
2、 將貸款納入高校的預(yù)算管理
必須將高校貸款資金納入預(yù)算管理?！陡叩葘W(xué)校財(cái)務(wù)制度》明確要求高校預(yù)算編制必須遵循量入為出，收支平衡的原則，即高校編制預(yù)算要以收定支，收支平衡，不能超越財(cái)力可能安排預(yù)算，不得編制赤字預(yù)算。在高校無(wú)貸款業(yè)務(wù)的情況下，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要是財(cái)政撥款和事業(yè)收費(fèi)，沒(méi)有其他資金來(lái)源彌補(bǔ)收不抵支的資金缺口，這時(shí)規(guī)定高校不得編制赤字預(yù)算是合理的。在這種模式下，當(dāng)高校向銀行貸款時(shí)，銀行貸款投資的項(xiàng)目只能在借入款項(xiàng)、暫付款和自籌基建科目中反映，在財(cái)務(wù)綜合預(yù)算中得不到體現(xiàn)，這違背會(huì)計(jì)核算的客觀性和及時(shí)性的原則，不能對(duì)基本建設(shè)支出做出客觀、及時(shí)的反映，這種當(dāng)年支出、以后年度反映的會(huì)計(jì)核算方法也嚴(yán)重影響高校財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。實(shí)際上，制度上的規(guī)定和實(shí)踐上的運(yùn)作結(jié)果是有差異的。雖然編制預(yù)算要求收支平衡，但在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，收入絕對(duì)等于支出是很少見的，年度收支數(shù)不等才是普遍現(xiàn)象。將高校貸款資金納入預(yù)算管理，既是實(shí)際操作的需要，也是保證高校財(cái)務(wù)信息客觀、真實(shí)的必然要求。
3、 建立財(cái)務(wù)危機(jī)防范機(jī)制
教育部和財(cái)政部從2001年開始，對(duì)教育部直屬高校貸款比例進(jìn)行了控制，并為每所學(xué)校建立了資金模型，根據(jù)學(xué)校的收入狀況、財(cái)務(wù)狀況、可以動(dòng)用的財(cái)力狀況來(lái)判定它可以貸款的上限額度，并設(shè)置了預(yù)警指標(biāo)。在指標(biāo)范圍內(nèi)學(xué)校可以自行決定，但超過(guò)這個(gè)指標(biāo)就需要審批。此外，近年來(lái)教育部加強(qiáng)了對(duì)高校財(cái)務(wù)狀況的檢查、審計(jì)，對(duì)高校進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的外部機(jī)制正在逐步完善。更為重要的是建立和加強(qiáng)高校內(nèi)部的自我約束機(jī)制，學(xué)校的重大決策要集體決定。高校貸款要充分評(píng)估未來(lái)還本付息的能力以及可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，把貸款的余額限制在可控范圍內(nèi)；從投資方面看，在現(xiàn)有法律框架內(nèi)高校自有資金可用于投資，但財(cái)政性資金絕不可用于投資。高校的投資也需要建立健全各種內(nèi)外防控機(jī)制，把風(fēng)險(xiǎn)防范考慮在前。
四、 教育主管部門、金融機(jī)構(gòu)須加強(qiáng)對(duì)高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
高校既是獨(dú)立的財(cái)務(wù)主體，同時(shí)又是國(guó)家預(yù)算的基層執(zhí)行單位及財(cái)政主體，高校貸款風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者是國(guó)家。因此加強(qiáng)對(duì)高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是各級(jí)教育行政主管部門的重要職責(zé)。一是組建貸款項(xiàng)目專家組。建議由省級(jí)教育行政主管部門組建貸款項(xiàng)目專家組，為貸款項(xiàng)目的順利實(shí)施提供技術(shù)咨詢和指導(dǎo)意見，協(xié)助政府部門對(duì)貸款項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展及完成效益情況進(jìn)行監(jiān)督，向有關(guān)部門定期提供項(xiàng)目進(jìn)展情況評(píng)價(jià)報(bào)告。二是建立高校財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制和預(yù)警提示制度。負(fù)債辦學(xué)不能作為高校長(zhǎng)久的經(jīng)濟(jì)工作策略，負(fù)債作為一種資金運(yùn)用的技術(shù)手段，只能滿足高校發(fā)展階段性和局部性的需要。主管部門應(yīng)加大對(duì)高校貸款管理的宏觀監(jiān)控力度。對(duì)于個(gè)別已超出償債能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警線的高校，主管部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其調(diào)整建設(shè)規(guī)劃、停止貸款。三是建立、健全貸款資金核算制度、貸款資金使用情況年度報(bào)告和項(xiàng)目年度執(zhí)行進(jìn)展、完工總結(jié)報(bào)告制度，全面、真實(shí)地反映貸款運(yùn)行情況。四是建立大額貸款備案制度和銀行審批制度。為便于全面掌握高校的貸款規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)狀況，凡累計(jì)貸款余額達(dá)到本校近三年平均總收入10%的高校，必須將所有貸款項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、分年度貸款額度方案、具體還款計(jì)劃和措施等相關(guān)材料報(bào)送教育主管部門備案。
金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)放貸款資金的主體，應(yīng)完善信貸資金貸后管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。一是監(jiān)控項(xiàng)目。為了突破高校發(fā)展瓶頸，應(yīng)對(duì)有利于提高高校辦學(xué)效益的項(xiàng)目加以支持，對(duì)形象工程、消費(fèi)性建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)加限制。二是監(jiān)控規(guī)模。要根據(jù)項(xiàng)目投資的實(shí)際需求，在保證一定比例項(xiàng)目資本金的前提下，控制項(xiàng)目貸款規(guī)模，按照項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)程發(fā)放貸款資金，絕不能以貸促存，盲目擴(kuò)大貸款規(guī)模，將貸款資金轉(zhuǎn)變?yōu)榇婵钜?guī)模。三是監(jiān)控使用。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)信貸資金貸后管理，監(jiān)管好每一筆貸款資金的使用，確保貸款資金專款專用，形成有效資產(chǎn)。在貸款資金的貸后管理中，尤其要防止高校將貸款資金挪用成為生活費(fèi)、日常消耗性開支。四是監(jiān)控回收。金融機(jī)構(gòu)一旦向高校發(fā)放貸款，就必須關(guān)注其現(xiàn)金流向。學(xué)費(fèi)收入、財(cái)政撥款及其他一切現(xiàn)金流入，在保證高校正常教學(xué)、科研活動(dòng)進(jìn)行的前提下，要及時(shí)用于還本付息。
現(xiàn)在學(xué)校和銀行都意識(shí)到了高校貸款的風(fēng)險(xiǎn)，高等教育跨越式發(fā)展的時(shí)期也過(guò)去了，現(xiàn)在的目標(biāo)是穩(wěn)定規(guī)模提高質(zhì)量，因此高校貸款沒(méi)有進(jìn)一步加劇的推動(dòng)力。在可控的范圍內(nèi)，良性的貸款可以慢慢消化。對(duì)于未來(lái)還本付息確有保證的項(xiàng)目，通過(guò)適量貸款融通短期資金需求是可行的。
