截至2012年5月，全國(guó)共有城市商業(yè)銀行137家，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)近萬(wàn)個(gè)，遍及全國(guó)各個(gè)?。ㄊ?、自治區(qū)）。中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，在2012年6月，城商行的總資產(chǎn)達(dá)到115134億，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)比例9.2%。城商行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程發(fā)揮了自身的特長(zhǎng)和重要作用，而利率市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)加劇，風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸加劇，所以，在此背景下有效的財(cái)務(wù)管理有助于城商行的健康發(fā)展
一、利率市場(chǎng)化背景下城商行財(cái)務(wù)管理
早在20世紀(jì)，世界上的一些國(guó)家就紛紛實(shí)行銀行利率市場(chǎng)化，美國(guó)利率市場(chǎng)化改革起步于1970年，結(jié)束于1986年，持續(xù)16年，改革的次序?yàn)椋合戎鸩椒砰_(kāi)存貸款利率上下限,直到取消上下限管理；先大額后小額，先長(zhǎng)期后短期。亞洲國(guó)家，日本在1980年左右進(jìn)行了市場(chǎng)利率化改革，韓國(guó)也在1981年進(jìn)行了市場(chǎng)化改革，在1997年基本實(shí)現(xiàn)了全面利率市場(chǎng)化。
我國(guó)在金融危機(jī)以后，對(duì)于銀行的資本充足率要求提高，同時(shí)，攬儲(chǔ)存款，對(duì)于銀行運(yùn)營(yíng)的資金非常的重要。銀行的存款利率在市場(chǎng)中相對(duì)較低以及資本的趨利性造成了銀行的高息攬存現(xiàn)象。在2011年3月，銀監(jiān)會(huì)曾要求銀行嚴(yán)查違規(guī)攬存，但是這不能解決最終資金問(wèn)題，銀行的高收益短期產(chǎn)品被業(yè)內(nèi)認(rèn)為是一種變相的“高息攬存”行為。另外，隨著我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展和通脹時(shí)代的到來(lái)，銀行實(shí)質(zhì)的“負(fù)利率”造成了銀行存款利率失去了吸引力。在這些趨勢(shì)下，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化就顯得非常必要，在有利于我國(guó)市場(chǎng)資金得到有效配置的同時(shí)，還可以加大銀行間競(jìng)爭(zhēng)，提高銀行自身的經(jīng)營(yíng)自主性和提高競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。
二、利率市場(chǎng)化背景下城商行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
2010年12月，濟(jì)南市公安局破獲一起特大偽造金融票證案，涉及濟(jì)南當(dāng)?shù)囟嗉毅y行，當(dāng)?shù)爻鞘猩虡I(yè)銀行——齊魯銀行涉案金額較多。在利率市場(chǎng)化的趨勢(shì)下，很多銀行參與高息攬儲(chǔ)，齊魯銀行在此次事件中參與的金額達(dá)到10億，三名高管遭到撤換。從此次事件中，可以看出我國(guó)城商行現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的一些現(xiàn)狀。
1．監(jiān)管體系有待加強(qiáng)
在2008年金融危機(jī)的沖擊下，銀監(jiān)會(huì)為了保持金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險(xiǎn)性，在2009年要求城商行將資本充足率由8%提高到10%，但是仍然有桂林市商行的資本充足率不足10%，相對(duì)于國(guó)外嚴(yán)格的“不達(dá)到資本充足率就面臨摘牌”的監(jiān)管措施，國(guó)內(nèi)的監(jiān)管體系仍有待提高。另外這些銀行直接隸屬于地方政府，監(jiān)管部門只是業(yè)務(wù)上的監(jiān)管，受到地方政府等多重壓力驅(qū)使，監(jiān)管尺度和執(zhí)行力都大打折扣，甚至屈從于政府的壓力和行政命令。而監(jiān)管上的放任自流，正是齊魯銀行出事的原因之一。
2．財(cái)務(wù)管理難度加大
在利率市場(chǎng)化的進(jìn)程中，城商行是最為積極的一份子，而國(guó)有銀行和股份制商業(yè)銀行對(duì)這些長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄品種均“按兵不動(dòng)”，利率未做調(diào)整。存貸款利率的放開(kāi)，使得資本間的流動(dòng)性增大，存款利率的上升，貸款利率的下降，使得城商行利差減少、傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入下降，同時(shí)，自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和創(chuàng)新以及與國(guó)內(nèi)外銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)，這些都加大了城商行的財(cái)務(wù)預(yù)算、成本、費(fèi)用管理，使得財(cái)務(wù)管理的難度加大。
3．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)有所增加
2008年，政府為提振經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行4萬(wàn)億的投資，使國(guó)內(nèi)通脹壓力的增大，中國(guó)人民銀行提高準(zhǔn)備金率使得城商行的成本升高，并且在我國(guó)4萬(wàn)億的投資中，地方很多項(xiàng)目倉(cāng)促上馬，也使得壞賬率有所上升。而銀行在利率市場(chǎng)化的趨勢(shì)下，吸收存款和放出貸款的自主化更是加劇了財(cái)務(wù)管理的成本，再加上地區(qū)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的加劇和房地產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)的調(diào)控，使得城商行的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)增加。
4．人員素質(zhì)有待提高
在齊魯案中，高管人員未按照程序?qū)θ谫Y進(jìn)行核實(shí)，使得詐騙發(fā)生，可以看出城商行工作人員在財(cái)務(wù)管理中的規(guī)范不夠。另外，城商行面對(duì)日趨白熱化的競(jìng)爭(zhēng)，城商行所要經(jīng)營(yíng)的范圍和使用的金融工具將會(huì)越來(lái)越現(xiàn)代化和國(guó)際化，這就對(duì)城商行的工作人員的素質(zhì)要求越來(lái)越高。
三、利率市場(chǎng)化背景下城商行財(cái)務(wù)管理建議
我國(guó)城商行在利率化的趨勢(shì)下，為了更好的服務(wù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)，特別是在經(jīng)歷過(guò)2008年金融危機(jī)和2010年爆發(fā)持續(xù)到現(xiàn)在的歐債危機(jī)以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)面對(duì)下滑壓力的情況下，城商行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理保證自身和區(qū)域的穩(wěn)定發(fā)展就顯得非常的重要。
1．財(cái)務(wù)管理體制創(chuàng)新
2001年12月11日，中國(guó)正式成為世界貿(mào)易組織成員。面對(duì)著外資銀行和國(guó)內(nèi)銀行的競(jìng)爭(zhēng)，城商行要立足于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，減少盲目擴(kuò)張帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在未來(lái)利率市場(chǎng)化的趨勢(shì)下，減少惡性競(jìng)爭(zhēng)，注重銀行自身發(fā)展過(guò)程中的質(zhì)量和擴(kuò)張中的邊際利潤(rùn)，同時(shí)，將財(cái)務(wù)管理放到管理工作的重要位置，從以往滯后的核算反映轉(zhuǎn)變到預(yù)算、分析和提供決策的方向上，更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化。
2．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)
在利率浮動(dòng)的背景下，銀行的存貸款利率會(huì)時(shí)常發(fā)生變動(dòng)，而同時(shí)，龐大的業(yè)務(wù)活動(dòng)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也需要城商行盡快地建設(shè)自己的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，使得預(yù)算管理能夠整體的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)可以從城商行自身的特點(diǎn)考慮，在業(yè)務(wù)信息、系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和運(yùn)用、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面都進(jìn)行設(shè)計(jì)，這樣可以讓城商行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，實(shí)時(shí)地得到運(yùn)營(yíng)成本、費(fèi)用等，并且可以追溯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。通過(guò)信息化的建設(shè)，可以做到財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，增加信息傳遞的準(zhǔn)確性，減少信息傳遞時(shí)間，還可以節(jié)約成本，提高自身的管理能力和競(jìng)爭(zhēng)力。
3．加強(qiáng)城商行的風(fēng)險(xiǎn)控制
第一，完善風(fēng)險(xiǎn)管理模式，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和管理程序，監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過(guò)嚴(yán)格的程序來(lái)對(duì)國(guó)家宏觀政策、國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)境況和銀行間拆借利率來(lái)進(jìn)行分析和判斷以評(píng)估銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)暴露的情況，通過(guò)建立合理的利率風(fēng)險(xiǎn)管理模型來(lái)控制利率風(fēng)險(xiǎn)。
第二，積極拓展中間業(yè)務(wù)，實(shí)行多元化業(yè)務(wù)。隨著利率市場(chǎng)化的趨勢(shì)發(fā)展，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)加劇，而傳統(tǒng)的利差收入會(huì)逐漸減少。相對(duì)于國(guó)外發(fā)達(dá)銀行而言，我國(guó)銀行的中間業(yè)務(wù)相對(duì)缺乏，且服務(wù)水平較低，因而，城商行調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)可以增加銀行的收入來(lái)源，來(lái)降低城商行的利率風(fēng)險(xiǎn)。
第三，利用金融衍生工具來(lái)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)金融與國(guó)際接軌，城商行可以利用合適的金融衍生工具來(lái)進(jìn)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在同業(yè)之間進(jìn)行利率互換可以利用銀行在不同市場(chǎng)之間的優(yōu)勢(shì)來(lái)節(jié)約成本，達(dá)到互利互惠的效果，減少利率風(fēng)險(xiǎn)。另外，利用利率期貨工具也可以對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行對(duì)沖，達(dá)到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用。
4．提高城商行的員工素質(zhì)
銀行作為一個(gè)第三產(chǎn)業(yè)的服務(wù)性行業(yè)來(lái)說(shuō)，員工的素質(zhì)對(duì)于整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)水平和發(fā)展都有很重要的作用。另外，城商行的國(guó)際化、信息化和創(chuàng)新性的發(fā)展，都需要一批高層次、高素質(zhì)的綜合性新型人才。這就使得城商行需要實(shí)時(shí)的注重自身員工的培養(yǎng)，提高專業(yè)技能保持業(yè)務(wù)員創(chuàng)新和領(lǐng)先的同時(shí)，需要提高員工的非專業(yè)素質(zhì)，來(lái)提升城商行自身的形象和品牌。
作為我國(guó)金融行業(yè)越來(lái)越重要的組成部分，城商行為區(qū)域經(jīng)濟(jì)和我國(guó)金融的穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用。面對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下滑和金融風(fēng)險(xiǎn)積聚的情況，城商行需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，保證自身的健康發(fā)展，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
