德國SAP公司作為國際領先的ERP(EnterpriseResourcePlanning，企業(yè)資源計劃)系統(tǒng)供應商，占據(jù)了全球ERP市場份額的三分之一以上，其功能覆蓋企業(yè)的采購、庫存、生產(chǎn)、銷售、財務和人力資源管理等各個方面。
某企業(yè)集團全面實施SAP系統(tǒng)，成功上線了物料MM、銷售SD、生產(chǎn)PP和財務FI/CO等模塊，基本建立了統(tǒng)一的信息處理平臺，實現(xiàn)了物流和信息流的高度集成統(tǒng)一，促使公司的產(chǎn)、供、銷、人、財、物管理清晰透明，規(guī)范可控，極大地推進了公司管理變革創(chuàng)新，實現(xiàn)了業(yè)務流程重組，一定程度上提高了管理效率、客戶滿意度和企業(yè)核心競爭能力。
一、SAP系統(tǒng)在財務管理方面的應用
(一)形成了以全面成本管理為核心的成本管理體系
SAP系統(tǒng)通過借助ERP系統(tǒng)的集成支持，將公司各個部門劃分為不同的成本中心，依據(jù)各成本中心的隸屬管理關系，將不同成本中心歸集成相應的成本中心組，真正實現(xiàn)了對于責任區(qū)域的成本計劃、認定、控制和分攤。
在借助系統(tǒng)手段實現(xiàn)了費用核算按成本中心入賬的基礎上，進一步將成本理念擴展為全面成本管理理念，即不僅涵蓋了直接費用，還可以計算分攤后的間接費用。同時借助成本類型的劃分，根據(jù)不同的經(jīng)營管理用途，區(qū)分管理、制造、銷售三種不同的費用類型。
(二)形成了以部門為單位的全面預算管理體系
借助SAP系統(tǒng)預算管理模塊功能，將公司董事會批復的各部門預算導入SAP系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)完成各部門(即各成本中心)原始預算的下達、預算追加和預算劃撥等程序。同時，為合理控制預算使用進度，避免預算過早地被使用完，在SAP系統(tǒng)內(nèi)通過分階段下達預算，真正起到了預算控制的作用。
(三)形成了以內(nèi)部訂單為歸集對象的項目管理體系
項目管理是目前推行的一種管理方法，SAP系統(tǒng)則通過內(nèi)部訂單進行項目管理。比如說，一次市場促銷活動、一個基建投資項目或者一個研發(fā)項目都可以是一個內(nèi)部訂單。如果一個總項目下設多個子項目，那么可以將總項目建成一個內(nèi)部訂單組，訂單組下設多個內(nèi)部訂單子項目。項目管理過程中涉及的項目費用、訂單等數(shù)據(jù)，都可以從SAP系統(tǒng)中獲得。同時，也可以在SAP系統(tǒng)給各個內(nèi)部訂單下達預算，通過內(nèi)部訂單的預算與實際發(fā)生數(shù)之間的差異進行對比分析，從而實現(xiàn)對內(nèi)部訂單與項目的實時監(jiān)控。
(四)實現(xiàn)了由系統(tǒng)自動控制供應商的付款
SAP系統(tǒng)除了對采購供應商的業(yè)務進行記錄、核算、分析外，更突出了對供應商的管理職能。供應商的信息檔案，包括名稱、地址、聯(lián)系電話、銀行資信情況、付款條款、付款方式等，由專人在SAP系統(tǒng)內(nèi)維護。與該供應商之間的所有交易記錄，包括采購訂單的創(chuàng)建、供貨材料的收貨、購貨發(fā)票的記賬等都能在SAP系統(tǒng)完成。同時，SAP系統(tǒng)會根據(jù)付款條款，在采購發(fā)票到期需付款時自動生成付款建議書，財務部據(jù)此進行付款，從而有效控制付款風險。
(五)實現(xiàn)了銷售客戶的信用管理
在SAP系統(tǒng)，通過使用“信用控制范圍”從產(chǎn)品、收賬期等方面進行客戶的信用控制。對超過信用額度的銷售訂單，系統(tǒng)將自動凍結，導致業(yè)務無法進行，最大程度地控制了壞賬的風險。
(六)實現(xiàn)了系統(tǒng)自動運行生產(chǎn)采購計劃
公司以往的采購業(yè)務一直是由采購員憑借以往的采購經(jīng)驗，結合生產(chǎn)計劃的需求組織的。實施SAP系統(tǒng)后，通過在系統(tǒng)內(nèi)設置安全庫存量，再結合當期的生產(chǎn)計劃，依據(jù)BOM工藝清單，系統(tǒng)自動運行出當期采購計劃，科學合理地得出：采購何種材料，以及什么時候采購最有效。不僅節(jié)約了倉儲成本，也使資金運作更快捷有效。
二、SAP系統(tǒng)在企業(yè)集團財務管理的分析
自SAP系統(tǒng)上線運行以來，強有力地推動了某公司的管理變革，實現(xiàn)了物流和信息流的集成、統(tǒng)一、實時、透明和共享，極大地提高了工作效率和管理水平，但在運行過程中仍存在著財務管理方面的不足：
1、不能夠提供詳盡的多維盈利分析結果(按產(chǎn)品、部門、客戶等維度)和實時的財務報表及查詢分析;
2、不能夠充分利用系統(tǒng)資源，對資金進行監(jiān)督管理;
3、對客戶或個人的欠款催收未能通過SAP系統(tǒng)完成。
三、企業(yè)集團SAP財務管理系統(tǒng)的優(yōu)化對策
集團在總結過去SAP系統(tǒng)實踐經(jīng)驗的基礎上，充分發(fā)揮SAP系統(tǒng)所固有的強大功能，進一步提高財務管理的深度。我認為集團未來SAP財務管理應用工作還可能在以下幾個方面求得進一步的發(fā)展：
(一)重視業(yè)務操作流程的優(yōu)化
ERP行業(yè)有句行話“上好ERP，三分技術，七分流程”。要充分提高SAP系統(tǒng)應用的成功率，必須重視業(yè)務流程的優(yōu)化。從功能角度，對主要業(yè)務涉及的固定資產(chǎn)管理(運營管理)流程、項目管理流程、客戶關系管理流程、人力資源管理流程、物資管理流程和財務管理流程進行全面的梳理和優(yōu)化重組，去除冗余環(huán)節(jié)，建立流程的業(yè)務和經(jīng)濟目標。制定規(guī)范的業(yè)務操作流程后，再運用SAP系統(tǒng)這一先進的管理工具，對各部門、各單位的職責和管理權限以及各業(yè)務流程加以固化，使集團公司的各專業(yè)部門分工明確，各司其職，并且使各項業(yè)務處理透明化、制度化和規(guī)范化，最大限度地減少人為的干涉。
(二)啟動獲利能力分析
哪一類產(chǎn)品或市場會產(chǎn)生最好的效益?一個特定的訂單利潤是怎樣構成的?這些都是獲利能力分析必須涉及的問題。通過獲利能力分析，可以使得公司管理人員能夠對各種不同的細分市場的業(yè)績進行評估。細分市場既可以是對產(chǎn)品、客戶、分銷渠道等特性進行單個的劃分，也可以是對其任意組合進行的劃分。它能夠幫助管理人員準確評估公司內(nèi)部的戰(zhàn)略性組織。獲利能力分析的最終目的是提供公司的銷售、市場和產(chǎn)品情況，給經(jīng)理人員和集團計劃部門提供足夠的信息，以支持內(nèi)部會計管理和決策。
(三)啟動資金管理
資金成本在財務會計中是一種無形的成本，特別是公司自有資金的成本是不會體現(xiàn)在會計報表中的。但資金成本的重要性卻是不容忽視的。集團公司可以通過SAP系統(tǒng)實施對現(xiàn)金流的全程監(jiān)控，以部門或公司為單位，將資金計劃導入SAP系統(tǒng)，通過各部門或各公司的現(xiàn)金流量與資金計劃的對比分析來實現(xiàn)資金管理。
