摘 要：資金轉移定價是一種能夠將風險管理、產品定價、資源配置和績效考核結合起來的最有效方法，已成為國內商業(yè)銀行創(chuàng)新與發(fā)展所迫切需要的管理工具，其出現(xiàn)源于現(xiàn)代銀行業(yè)績評價管理和資產負債管理的需要，這是國際先進銀行在股東價值創(chuàng)造與資金風險管理領域的一項重大創(chuàng)新。目前,國內銀行業(yè)實施資金轉移定價工作還處于學習和摸索階段，本文就和大家一塊探討分析關于商業(yè)銀行財務資金轉移定價的幾點問題和思考，希望能有所幫助。
關鍵詞：商業(yè)銀行，財務資金，轉移定價，思考探析
一、 財務資金轉移定價的在商業(yè)銀行的意義
財務資金轉移定價是商業(yè)銀行進行利率風險管理、產品定價、資源配置、利潤核算、績效評價、優(yōu)化決策和提高運營效率的重要工具。實施資金轉移定價對商業(yè)銀行經營管理水平的提高具有很大的促進作用。同時，資金轉移定價的實施對提高商業(yè)銀行產品利率敏感性、完善貨幣政策傳導機制具有不可忽視的影響。好的資金轉移定價對提高銀行決策水平、增加銀行整體盈利性、支持銀行戰(zhàn)略計劃、加強內部交流、減少部門利益沖突等方面有很大的作用和意義。
二、當前商業(yè)銀行資金轉移定價過程中所遇到的問題
1.財務記錄等數(shù)據(jù)信息技術缺乏系統(tǒng)性。
從銀行的記賬記錄來看，商業(yè)銀行的主要問題就是缺乏對各種金額的收入和支出進行合理的分配和系統(tǒng)的整理，以至于銀行賬戶金額比較混論，使得財務組織架構分級管理未能做到集中化，從而導致商業(yè)銀行資金調配的不合理性，降低商業(yè)銀行運營的收益率，導致這種狀況出現(xiàn)的根本原因在于銀行還沒有引進較為先進的計算機財務管理平臺，單純的靠手工記賬，不能夠做到快速和及時，加之銀行工作人員的一些人為的因素，就會在很大程度上提高錯誤的發(fā)生，進而導致財務系統(tǒng)的混亂，提高商業(yè)銀行運營效率，此是需要解決的首要問題。
部分商業(yè)銀行沒有建立起有效的客戶信息庫。目前我國商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)建設還不成熟，客戶信用數(shù)據(jù)積累時間短，關鍵信息缺失。同時，商業(yè)銀行缺乏對客戶違約率、違約損失等關鍵數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，且數(shù)據(jù)系統(tǒng)之間銜接、整合程度有待提高。
2.沒有較為完善的制度體系。
由于商業(yè)銀行是在經濟發(fā)展的浪潮中迅速成長起來的，因此各方面還都處在一個起步的階段，尚未形成一套完全適合自己運營模式的規(guī)章制度體系，從而在運營的過程中出現(xiàn)一系列的問題，一個優(yōu)秀的組織或者群體都要求有它自己的規(guī)章制度，因為這些是保證它能夠成功運營的前提，否則它也不能夠稱得上是較為優(yōu)秀的群體，因此制定和完善商業(yè)銀行制度條例是商業(yè)銀行有關人員不得不考慮的問題。
3.利率風險管理機制不健全。
由于我國的商業(yè)銀行長期的處于利率管制下粗放式經營，對先進的風險測量方法了解較少，還沒有建立健全的適合我國商業(yè)銀行的風險指標體系和測量模型，用來辨別利率變化情況下所面臨的風險種類并衡量利率風險度，評估利率風險損失值，以便于及時采取措施規(guī)避風險。從當前我國商業(yè)銀行的情況來看，利率風險管理機制不健全：一方面缺乏科學的奉賢計量和監(jiān)控系統(tǒng)；另一方面，對利率風險缺乏嚴格的監(jiān)控制度。
三、對國內商業(yè)銀行財務資金轉移定價實行的建議
隨著市場經濟的逐漸一體化，商業(yè)銀行已經呈現(xiàn)出了職能多元化的發(fā)展趨勢，面對此種狀況以及以上商業(yè)銀行運營所出現(xiàn)的問題，商業(yè)銀行應采取措施，從而提高財務管理水平。
1、要完善內部資金轉移定價機制，提高產品定價能力。
銀行內部資金轉移定價體系的目標是：實現(xiàn)各分支機構的所有營運資金都通過FTP價格與總行發(fā)生轉移，為評價績效、產品定價、風險管理等多個領域發(fā)揮基礎平臺作用。因此，內部資金轉移定價模塊實現(xiàn)分割凈利差收入，使資產產品承擔資金成本，負債產品獲取資金收益，便于分產品盈利能力分析，提高風險管理能力和資金運作效率。
各商業(yè)銀行要逐步建立和完善內部資金價格形成機制和傳導機制，按照先分行、后總行的步驟建立內部資金中心，推行內部資金借貸制和內部資金成本收益核算制，逐步實現(xiàn)對全部資金來源和運用的全程控制和管理，提升資金配置管理的決策層次，提高資金管理水平，將資金轉移定價系統(tǒng)與利率風險管理、產品定價、資源配置、利潤核算、績效評價等日常經營管理結合起來，提高商業(yè)銀行經營管理水平，促進商業(yè)銀行競爭力的提升。
2、提高商業(yè)銀行利率風險管理能力。
資金是商業(yè)銀行最重要的資源，資金管理則是商業(yè)銀行最重要的業(yè)務之一。目前，隨著利率市場化的逐步深入，利率的波動性不斷加大，利率風險越來越大，從而影響到商業(yè)銀行經營的安全性、流動性和收益性。商業(yè)銀行要轉變觀念，強化風險意識，著力于利率風險管理文化的培育，形成理念科學、制度完善、行為一致、技術先進的風險管理文化，促進商業(yè)銀行風險管理水平提高；借鑒西方知名商業(yè)銀行利率風險管理方法，建立覆蓋全行所有業(yè)務、覆蓋本外幣、考慮表內外利率風險的統(tǒng)一度量、控制和管理的系統(tǒng)；強化利率風險的內部控制與管理，對利率風險實施有效的識別、計量、控制，保證商業(yè)銀行利率風險損失暴露在合理的區(qū)間，保證經營安全，提高資本收益，達到股東權益最大化的目標。商業(yè)銀行還應根據(jù)利率市場化改革的目標，逐步建立起有效的內部利率預測模型與機制，對利率政策進行準確把握，有效預測市場基準收益率曲線的動向，為資產定價提供依據(jù)。
3、重整商業(yè)銀行內部管理模式，加強綜合管理機制。
目前，國內商業(yè)銀行處在一種典型的二元金融結構中，既面臨著依賴區(qū)域網點經營的傳統(tǒng)存貸款業(yè)務市場，也面臨著全國甚至全球一體化經營的金融市場。因此，對事業(yè)部制改革也應采用二元管理體制，在中短期內，對傳統(tǒng)業(yè)務部門繼續(xù)維持區(qū)域型事業(yè)部架構，在分行框架內推進條線型事業(yè)部制改革；對新興業(yè)務部門在總部層面推進條線型事業(yè)部制改革，并同時加強相應的資源授權和風險授權。同時，還要制定信息化安全管理戰(zhàn)略?商業(yè)銀行必須將信息化安全問題提升到戰(zhàn)略高度來認識和執(zhí)行,認真研究制定信息化安全管理策略,確保信息技術功能完善?設計嚴密?安全可靠,確保能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理信息化運行中出現(xiàn)的各種問題,確保能夠有效控制因使用外部供應商的產品和服務而帶來的各種安全問題?
4、為財務資金轉移定價體系創(chuàng)造外部資本市場環(huán)境。
穩(wěn)定的宏觀經濟環(huán)境保證金融市場中的資金供求是真實的，且市場主體對資金的需求、基準收益率曲線、央行貨幣政策等不會受到非市場因素的過多影響與沖擊，也有利于保證整個銀行業(yè)的穩(wěn)健經營。必須有步驟地推進利率市場化改革。一方面，利率市場化需要配合我國金融領域的其他改革、金融市場環(huán)境的完善、各項制度的建立來逐步推進；另一方面需要進一步完善利率宏觀調控機制。在存貸款利率沒有完全放開的條件下，通過更靈活的利率調控，適時引導利率走勢，增加利率彈性，為商業(yè)銀行資產定價提供一個更市場化的環(huán)境。加快資本市場發(fā)展，提高金融創(chuàng)新水平，構建一個統(tǒng)一、多層次、現(xiàn)代化、功能齊備的金融市場體系，為商業(yè)銀行內部資金轉移定價系統(tǒng)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，是提高我國商業(yè)銀行資金管理和產品定價水平、增強市場競爭力的必由之路。
總結：商業(yè)銀行在經濟的發(fā)展過程乃至整個國民經濟的發(fā)展中都起著十分重要的作用，完善財務管理制度，完善風險管理制度，強化資源配置管理，在實現(xiàn)較高盈利的同時，更好地為社會和個人提供良好優(yōu)質的服務。以上幾點是商業(yè)銀行財務管理中資金轉移定價的一些思考，希望能給相關人員以參考。
