全面預算管理
全面預算管理培訓課程
全面預算管理培訓課程旨在幫助學員了解預算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；學習全面預算管理的基本理論和預算的各類方法；了解全面預算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預...[詳細]
全面預算管理培訓課程
新經(jīng)濟時代瞬息萬變，如何應對多變的市場環(huán)境，有效防范各種風險，落實公司發(fā)展戰(zhàn)略，那么全面預算管理究竟在哪幾個方面給企業(yè)帶來幫助？全面預算管理課程，讓我們一...[詳細]
財務部門如何組織實施全面預算管理
全面預算管理與預算編制技巧課程培訓，使學員能夠了解全面預算管理的特點，從戰(zhàn)略規(guī)劃的角度對預算重新定位，在最短的時間內(nèi)掌握編制全面預算的基本方法和技巧，掌握...[詳細]
起源于美國，隨著這一方法的不斷應用，取得了驚人的績效，然而，建筑施工企業(yè)
建筑施工企業(yè)的法律風險防范與控制
很難想象，一個執(zhí)業(yè)律師，不懂工程施工管理，不懂工程造價的基本知識，如何起草或?qū)彶闃说木薮?、?nèi)容繁雜、專業(yè)性極強的工程施工合同？如何能為施工企業(yè)提供專業(yè)的法...[詳細]
實施全面預算管理的甚少。本文將圍繞建筑施工企業(yè)如何實施全面預算管理的問題進行相關(guān)探討。
一、全面預算管理的含義
全面預算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的管理方法。全面預算通過合理分配企業(yè)人、財、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，控制費用支出，并預測資金需求和利潤。全面預算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司
母子公司人力資源管控體系建設與操作實務高級研討班
人力資源管控作為集團管控體系重要的環(huán)節(jié)，與一般企業(yè)的人力資源管理存在差異，母子公司人力資源管理重點強化人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，高管人員績效管理、薪酬激勵和高級人...[詳細]
狙擊獵殺者—上市公司防范惡意做空
上市公司防范惡意做空課程從競爭情報與風險管理的角度，深入地探討了國際上以混水與香櫞為代表的國際做空機構(gòu)的操作手法，并結(jié)合國內(nèi)做空機制特點，在國內(nèi)率先提出了...[詳細]
非上市公司股權(quán)激勵方案研修課程班
非上市公司股權(quán)激勵方案課程培訓，內(nèi)容涉及.股權(quán)激勵的歷史和現(xiàn)狀，股權(quán)激勵的基本模式，人才是企業(yè)做強做大的基礎，股權(quán)激勵是留住人才的終極武器，股權(quán)的現(xiàn)價、溢價...[詳細]
的所有部門
跨部門溝通與有效協(xié)作
跨部門溝通與有效協(xié)作課程將應用行動學習的方法和工具，幫助你化解部門間的隔閡，解決部門的推諉和扯皮事件，應用有效的會議模式開展高效會議，實現(xiàn)跨部門高效溝通 。...[詳細]
部門經(jīng)理（主管）溝通、協(xié)調(diào)與管理執(zhí)行力提升實操培訓班
部門經(jīng)理（主管）管理技能課程幫助主管人員樹立應有的、先進的管理意識與思維方式，掌握必備的工作方法與技能，做一位稱職的主管，從而創(chuàng)造出良好的業(yè)績；提升個人工...[詳細]
部門經(jīng)理（主管）溝通、協(xié)調(diào)與管理執(zhí)行力提升實操培訓班
部門經(jīng)理（主管）管理技能課程幫助主管人員樹立應有的、先進的管理意識與思維方式，掌握必備的工作方法與技能，做一位稱職的主管，從而創(chuàng)造出良好的業(yè)績；提升個人工...[詳細]
及主要人員，包括公司所有的業(yè)務部門與職能部門。全面預算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務活動、財務表現(xiàn)等方面的總體預測；是由一系列預算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標設定、經(jīng)營預算、投資預算、財務預算、預算說明書。
二、施工企業(yè)推行全面預算管理的必要性
施工企業(yè)普遍存在僧多粥少、墊資、交納保證金的情況。點多面廣，生產(chǎn)周期長，成本控制難，不定性因素多，如果事先沒有統(tǒng)一計劃，勢必不利于挖掘企業(yè)的潛力，甚至造成公司資源浪費、機會成本增加。尤其是有限的現(xiàn)金流往往不能用到刀刃上。
三、施工企業(yè)推行全面預算管理的常見問題
（一）預算編制缺乏足夠依據(jù)，為編而編
目前，大部分的施工企業(yè)預算管理是單純?yōu)榱司幹祁A算而編制預算，沒有將預算管理與企業(yè)的管理結(jié)合起來，沒有充分發(fā)揮預算的管理作用。由財務部門編制的這種全面預算管理完全是按照國家會計制度編制的，由于部門隔閡或信息不對稱造成了全面預算不科學，執(zhí)行難。導致這種局面的主要原因是企業(yè)對全面預算管理概念理解不深，沒有把全面預算管理當作一種管理方法來運用。
尤其是缺乏從項目工程取得第一手資料，全憑經(jīng)驗和感覺行事。
（二）領(lǐng)導不夠重視，缺乏有效執(zhí)行，執(zhí)行偏差大
往往財務部門（或各業(yè)務部門）轟轟烈烈編制，一旦編制完就算大功告成，將預算存放在財務部門，似乎執(zhí)行預算也成了財務部門的事情。孰不知企業(yè)預算的編制是以企業(yè)經(jīng)營活動為控制內(nèi)容，企業(yè)預算的執(zhí)行要強調(diào)以過程控制為主，而不能只是財務部門執(zhí)行預算的審批與控制，因為反映到財務部門的數(shù)據(jù)已成為既定的事實。
有的施工企業(yè)，預算編制與預算執(zhí)行是兩碼事。編預算時十分剛性，執(zhí)行時十分柔性，帶有濃厚的人性化管理色彩。
（三）難以與績效掛鉤
正因為大多數(shù)施工企業(yè)執(zhí)行預算有偏差，從而導致接下去的工作無從開展。全面預算管理僅是停留在某些領(lǐng)導的口頭上，或是出現(xiàn)在公司年度工作會上、總結(jié)會上等。
四、施工企業(yè)推行全面預算管理的主要措施
（一）組織機構(gòu)設置
1、公司董事會下設立預算管理委員會，由公司總經(jīng)理任主任，財務總監(jiān)任常務副主任，分管領(lǐng)導和有關(guān)部門負責人為成員。其主要職能：按照公司戰(zhàn)略目標、中長期規(guī)劃，研究決定公司年度工作目標及計劃；協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；審查、評價年度預算執(zhí)行報告并報公司董事會批準和集團公司備案。
2、成立全面預算管理常設機構(gòu)，俗稱預算小組，該常設機構(gòu)為財務部，部門經(jīng)理為負責人。
（二）應用多種編制方法
編制預算時可采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算和概率預算等方法，不同的預算編制方法適應不同的情況。如：管理費用預算控制宜采用零基預算的做法。零基預算就是在制定某項職能預算時從零起點開始其預算過程，即每次都是重新由零開始編制預算。生產(chǎn)預算宜采用彈性預算。人工費、材料費、機械費、其他直接費及間接費用可采用彈性預算。收入、利潤預算可采用概率預算方法編制。施工企業(yè)一般采取定期預算的編制方法，主要是能使預算年度與會計年度相吻合，便于考核和評價預算結(jié)果。
（三）全面預算管理的步驟
預算編制程序采用從下到上、從上到下分級次、分部門編制，層層匯總，經(jīng)反復審議修訂并由公司預算小組匯總后報公司預算管理委員會綜合平衡確定后，由公司董事會批準。第一，預算初稿的步驟。機關(guān)各部門分析自己的費用開支，含部門人員直接發(fā)生的費用，以及部門所經(jīng)管的費用。要將預算盡量編詳細，且每一預算子項要求用計算式說明，按費用類別進行逐項分析。各二級分公司對自己未來一年的產(chǎn)值、利潤、采購、現(xiàn)金流、費用、固定資產(chǎn)投資等進行預算。市場部對全司承接任務進行預算，且要分類別進行分析。項目工程部要根據(jù)工程管理部下達的產(chǎn)值指標，根據(jù)施工合同、勞務及專業(yè)分包合同、材料采購合同等預算在建工程收款及應付人工費、材料費、機械費等，報工程管理部門匯總后，形成項目工程生產(chǎn)算及資金預算。工程管理部門則要根據(jù)經(jīng)驗數(shù)據(jù)對來年的產(chǎn)值、利潤、現(xiàn)金流進行分析。預計完成公司下達的指標，尚有多少任務缺口。
公司
狙擊獵殺者—上市公司防范惡意做空
上市公司防范惡意做空課程從競爭情報與風險管理的角度，深入地探討了國際上以混水與香櫞為代表的國際做空機構(gòu)的操作手法，并結(jié)合國內(nèi)做空機制特點，在國內(nèi)率先提出了...[詳細]
母子公司人力資源管控體系建設與操作實務高級研討班
人力資源管控作為集團管控體系重要的環(huán)節(jié)，與一般企業(yè)的人力資源管理存在差異，母子公司人力資源管理重點強化人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，高管人員績效管理、薪酬激勵和高級人...[詳細]
非上市公司股權(quán)激勵方案研修課程班
非上市公司股權(quán)激勵方案課程培訓，內(nèi)容涉及.股權(quán)激勵的歷史和現(xiàn)狀，股權(quán)激勵的基本模式，人才是企業(yè)做強做大的基礎，股權(quán)激勵是留住人才的終極武器，股權(quán)的現(xiàn)價、溢價...[詳細]
公司戰(zhàn)略之道商業(yè)模式設計與創(chuàng)新課程
商業(yè)模式設計與創(chuàng)新課程旨在幫助學員全面理解戰(zhàn)略在公司發(fā)展中的軸線作用；全面貫徹戰(zhàn)略在企業(yè)發(fā)展過程中的執(zhí)行；全面理解企業(yè)戰(zhàn)略設計對于模式設計的重要性；全面掌...[詳細]
百貨公司市場及競爭對手研究實戰(zhàn)技術(shù)訓練
百貨公司爭分析課程旨在幫助企業(yè)更加系統(tǒng)深入的了解他的競爭對手，辨析企業(yè)目前所處的競爭環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的自身情況調(diào)整營銷戰(zhàn)略。 [詳細]
公司財務分析與風險防范
本課程培訓，學員能夠掌握公司財務分析的有效方法和工具，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作各環(huán)節(jié)中的持續(xù)改善的空間，量化分析具體的財務數(shù)據(jù)，并結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略，為企業(yè)決策和管理提...[詳細]
7C集團公司企業(yè)文化突破咨詢方案實操公開課
集團公司企業(yè)文化課程，培訓過程中會結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀進行有針對性的研討解決，讓客戶學中做，做中學，帶給客戶實實在在的培訓價值；培訓現(xiàn)場初步提煉出學員企業(yè)的企業(yè)文...[詳細]
資產(chǎn)管理部門
財務部門如何組織實施全面預算管理
全面預算管理與預算編制技巧課程培訓，使學員能夠了解全面預算管理的特點，從戰(zhàn)略規(guī)劃的角度對預算重新定位，在最短的時間內(nèi)掌握編制全面預算的基本方法和技巧，掌握...[詳細]
跨部門溝通與有效協(xié)作
跨部門溝通與有效協(xié)作課程將應用行動學習的方法和工具，幫助你化解部門間的隔閡，解決部門的推諉和扯皮事件，應用有效的會議模式開展高效會議，實現(xiàn)跨部門高效溝通 。...[詳細]
部門經(jīng)理（主管）溝通、協(xié)調(diào)與管理執(zhí)行力提升實操培訓班
部門經(jīng)理（主管）管理技能課程幫助主管人員樹立應有的、先進的管理意識與思維方式，掌握必備的工作方法與技能，做一位稱職的主管，從而創(chuàng)造出良好的業(yè)績；提升個人工...[詳細]
部門經(jīng)理（主管）溝通、協(xié)調(diào)與管理執(zhí)行力提升實操培訓班
部門經(jīng)理（主管）管理技能課程幫助主管人員樹立應有的、先進的管理意識與思維方式，掌握必備的工作方法與技能，做一位稱職的主管，從而創(chuàng)造出良好的業(yè)績；提升個人工...[詳細]
研發(fā)部門DFMEA高級應用－第4版
研發(fā)部門DFMEA高級應用－第4版課程培訓，系統(tǒng)地講解FMEA的內(nèi)容、要求、信息流、實施步驟和方法，旨在使學員掌握正確識別失效模式的方法，理解SFMEA和DFMEA的原因分析...[詳細]
部門經(jīng)理、管理干部綜合管理技能提升
新任經(jīng)理課程幫助新任經(jīng)理、部門經(jīng)理、管理干部快速職業(yè)化；學習處理領(lǐng)導、下屬、其它部門之間的協(xié)同合作關(guān)系，處理好工作與人際關(guān)系，最大限度地發(fā)揮公司的綜合實力...[詳細]
部門經(jīng)理的人力資源管理技術(shù)
部門經(jīng)理的人力資源管理技術(shù)課程培訓，旨在使學員掌握工作設計的技術(shù)，運用《任務清單》、《崗位說明書》、《泳道式流程圖》、《成功因素分析》等工具，使工作更清晰...[詳細]
則要對全司固定資產(chǎn)投資、其他投資進行預算。財務部要對公司融資預算、現(xiàn)金預算進行編制，對各部門及二級單位預算進行匯總，并與上年度實際數(shù)據(jù)進行對比分析。預算小組需對初稿預算進行分析；并對現(xiàn)金預算進行分析：來年資金能否支持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。將結(jié)果報預算管理委員會。第二，預算管理委員會審定。一般由總經(jīng)理帶隊親臨各主要分、子公司、部門，調(diào)研預算初稿的形成基礎。了解各主要分、子公司還有什么潛力可挖，實現(xiàn)預算結(jié)果存在什么樣的困難。預算管理委員會根據(jù)預算初稿，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃以有公司現(xiàn)有資資金、人才、物資等各種資源提出各部門具體生產(chǎn)指標。第三，預算第二稿編制。各部門、分公司、項目工程部根據(jù)預算管理委員會下達的各項指標重新編制預算。第四，再審定。財務部對預算第二稿進行匯總分析，并匯報預算管理委員會。預算管理委員會再次對預算進行評估平衡。若仍達不到公司整體目標，則需再編第三稿。重復第二稿的程序，只是更細化而已。第五，最后定稿。預算管理委員會將定稿預算報董事會批準，然后以書面形式下達各分、子公司、部門、項目執(zhí)行。
（四）預算執(zhí)行情況分析及預算評估調(diào)整
1、按季度進行預算分析，尤其是費用預算、現(xiàn)金預算。財務部每月按部門分析費用差異、按項目工程分析現(xiàn)金收支差異，以及時提醒各部門和各項目按預算進行控制。季度分析資料由各部門、分、子公司、項目部提供，并說明差異原因，交由財務部匯總分析后將分析資料及時上報預算管理委員會。
2、建立預警機制，對費用超支、現(xiàn)金超支等實行預警制。對超預算的要提高一個檔次審批，以引起重視。
3、半年度對公司費用及現(xiàn)金預算可進行評估調(diào)整。由于政策環(huán)境、市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導致生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)生較大變化使預算產(chǎn)生較大偏差的可以調(diào)整；并且將評估調(diào)整后的預算以書面形式下發(fā)給各職能部門（單位）。 （五）執(zhí)行獎懲
要將預算編制的準確性，納入公司績效考核體系，與績效掛鉤。特別要與本職能部門（單位）年度工作目標掛鉤。不能光以費用節(jié)約為好，不能以較差的工作質(zhì)量為代價而換來較低的費用，而應以相對較少的費用完成較高的工作目標。且獎懲一定要與個人、集體評先評優(yōu)、晉升掛鉤。
預算管理是一個系統(tǒng)管理，包括全額、全員、全過程，是對企業(yè)的所有資源、所有活動進行整合，因此通過預算的運作和管理，能夠充分發(fā)揮系統(tǒng)的效益。在大型企業(yè)，全面預算可以統(tǒng)帥強大的現(xiàn)金流、物資流和復雜的法人治理結(jié)構(gòu)，起著融會這些龐雜支節(jié)的干流作用和科學的導向作用，促使企業(yè)從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變，并使關(guān)注的重點延伸到經(jīng)營過程和資本資產(chǎn)的運作過程，也促使企業(yè)從原始的、經(jīng)驗的、人為的管理，向科學化、精細化、標準化管理過渡。
