【摘 要】
【摘要】日趨復雜的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境對商業(yè)銀行內(nèi)部審計提出了嚴峻要求，對內(nèi)部審計充分發(fā)揮銀行內(nèi)部控制和風險管理作用也提出了更高的要求。本文界定了銀行內(nèi)部審計和合規(guī)管理的職責邊界，提出了推進內(nèi)部審計職能轉型、促進商業(yè)銀行經(jīng)營管理提升的建議。
【關鍵詞】商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 風險
經(jīng)濟發(fā)展的多元化和金融風險的復雜化，使商業(yè)銀行集中研究金融創(chuàng)新的同時，開始著力關注內(nèi)部審計在風險管理中的作用。商業(yè)銀行紛紛采取積極有效的應對措施，以自身的全面合規(guī)管理和強化內(nèi)部控制審計來滿足愈來愈嚴厲的金融監(jiān)管要求。作為商業(yè)銀行風險管理和內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計在進一步提高銀行風險管理和公司治理的有效性方面發(fā)揮著重要的控制和監(jiān)督作用，為商業(yè)銀行增加價值并促進其高效率、高質(zhì)量地運轉提供了保證。如何更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的實效性，改善銀行業(yè)金融機構經(jīng)營活動、風險狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，促進銀行業(yè)金融機構穩(wěn)健發(fā)展，正在步入商業(yè)銀行經(jīng)營焦點關注的視線，也是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理面臨的一個具有重要現(xiàn)實意義的課題。
一、銀行內(nèi)部審計逐漸成為各方關注重點
1． 金融危機引發(fā)各方對銀行內(nèi)部審計職能的深刻反思。自20世紀90年代中后期以來，金融風險的復雜性和風險事件的頻發(fā)性，不僅使銀行治理結構備受外界關注，內(nèi)部審計也逐漸成為各方關注的焦點。巴林銀行破產(chǎn)案、亞洲金融風暴、法國興業(yè)銀行巨額虧損、次貸危機、銀行連環(huán)破產(chǎn)等事件，除了受外部經(jīng)營環(huán)境劇變的沖擊，更為重要的是公司治理機制中內(nèi)部監(jiān)督的缺位，沒能有效監(jiān)督與揭示潛在的風險隱患，讓銀行等金融機構一次次蒙受著慘重損失，由此使人們深刻反思強化公司治理結構與完善內(nèi)部審計對銀行健康可持續(xù)經(jīng)營的重要性和關鍵性。
