李整妮
當(dāng)前很多民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模，老板開(kāi)始重視各項(xiàng)管理的規(guī)范化運(yùn)作，尤其是財(cái)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。于是高薪從國(guó)企、四大事務(wù)所等挖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，通常這些習(xí)慣了規(guī)范運(yùn)作的財(cái)務(wù)經(jīng)理或總監(jiān)面對(duì)民企的混亂不是無(wú)從下手就是陷入混亂的怪圈，最終導(dǎo)致分道揚(yáng)鑣。但不同的是筆者也在大型國(guó)企做了十幾年財(cái)務(wù)工作，來(lái)到同樣管理基礎(chǔ)的民企，在很短的時(shí)間，從下屬員工到各部門再至公司老板都高度認(rèn)可，各項(xiàng)原來(lái)根本不可能推進(jìn)的工作也變得游刃有余，財(cái)務(wù)管理更是發(fā)生了質(zhì)的改變，這其中的奧秘又在哪里呢?
著名作家吳曉波的《大敗局》一書(shū)中這樣寫(xiě)道：“中國(guó)民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)史一再用事實(shí)證明著這樣一個(gè)原理，對(duì)一家新興企業(yè)來(lái)說(shuō)，在度過(guò)了市場(chǎng)開(kāi)拓階段之后，阻礙其成長(zhǎng)的最大威脅便是對(duì)財(cái)務(wù)缺乏適當(dāng)?shù)年P(guān)注和沒(méi)有正確有效的財(cái)務(wù)體系。一家沒(méi)有穩(wěn)定而有效的財(cái)務(wù)保障體系的民營(yíng)企業(yè)就好比一輛沒(méi)有保險(xiǎn)帶和安全氣囊卻在高速公路上超速疾駛的汽車，企業(yè)的發(fā)展越快，在市場(chǎng)上的成功度越高，其缺乏財(cái)務(wù)前瞻性的危險(xiǎn)就越大。當(dāng)企業(yè)進(jìn)入新的發(fā)展階段或面臨一個(gè)新的巨大市場(chǎng)機(jī)遇時(shí)，首先要解決的內(nèi)部問(wèn)題就是財(cái)務(wù)”。那財(cái)務(wù)又如何適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及企業(yè)發(fā)展的需要?尤其在民營(yíng)企業(yè)又如何把財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每個(gè)角落，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)管控?在企業(yè)中角色和定位又是什么呢?
對(duì)于也是民營(yíng)企業(yè)的上海XXX公司來(lái)說(shuō)，由于公司近幾年銷售的高速發(fā)展，對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況的“安全”和“高效”的要求顯得尤為重要，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理中的核心，又如何確保其不成為制約企業(yè)發(fā)展的絆腳石，而是讓財(cái)務(wù)管控成為公司發(fā)展的助推器?筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)管控不僅是數(shù)字，更是一門藝術(shù)，其從以下幾個(gè)方面重點(diǎn)分析了公司的財(cái)務(wù)管理理念、特點(diǎn)及未來(lái)發(fā)展方向。
一、公司財(cái)務(wù)管理理念的轉(zhuǎn)變——以成果為導(dǎo)向，財(cái)務(wù)全員樹(shù)立 “財(cái)務(wù)的客戶、產(chǎn)品、營(yíng)銷”理念
曾聽(tīng)到來(lái)自不同單位的諸多財(cái)務(wù)人員抱怨，財(cái)務(wù)地位低、領(lǐng)導(dǎo)不重視、財(cái)務(wù)管理很難推進(jìn)……筆者認(rèn)為，這與財(cái)務(wù)管理理念密切相關(guān)，她們潛意識(shí)中把企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，誤當(dāng)成以財(cái)務(wù)人員為中心，財(cái)務(wù)就是管別人的，完全忽略了財(cái)務(wù)的服務(wù)、協(xié)助等職能。在當(dāng)今無(wú)處不充滿競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，財(cái)務(wù)管理理念也需要轉(zhuǎn)變，更需要?jiǎng)?chuàng)新，任何人做任何事均要以“成果”為導(dǎo)向。
管理規(guī)范，首轉(zhuǎn)理念。筆者深知在民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)要做到全面管控、要改變各部門以前的習(xí)慣等并不是一件容易的事情，只有通過(guò)改變自己才有可能撬動(dòng)世界的改變，因此筆者首先推進(jìn)的第一件事情就是財(cái)務(wù)中心管理理念的轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)中心全員要樹(shù)立客戶至上，產(chǎn)品與營(yíng)銷的全新理念。即客戶理念：公司所有部門包括財(cái)務(wù)自身部門崗位之間的公司內(nèi)部客戶和稅務(wù)、銀行、財(cái)政局、統(tǒng)計(jì)局等公司外部客戶都要視作財(cái)務(wù)中心的客戶;產(chǎn)品理念：把財(cái)務(wù)提供的每一份數(shù)據(jù)、每一項(xiàng)服務(wù)、每一張報(bào)表、每一個(gè)制度等都視作一件產(chǎn)品，用其專業(yè)的知識(shí)、豐富的經(jīng)驗(yàn)和技能用心研發(fā)并生產(chǎn)出一個(gè)好的“財(cái)務(wù)牌產(chǎn)品”;營(yíng)銷理念：制定一份完美的制度就如生產(chǎn)一個(gè)好的產(chǎn)品僅是客戶接受的前提，重要的是讓產(chǎn)品能給客戶帶來(lái)價(jià)值，從而使客戶接受并喜歡使用這個(gè)產(chǎn)品，因此，要部門全員樹(shù)立“部門品牌”理念，從數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、服務(wù)的態(tài)度、工作的效率、溝通的方式、技巧及為業(yè)務(wù)部門解決疑難問(wèn)題的專業(yè)能力等多維度進(jìn)行立體營(yíng)銷推廣，讓我們的客戶接納這個(gè)“財(cái)務(wù)牌產(chǎn)品”，并且愿意使用、喜歡使用，這才是我們財(cái)務(wù)管理要達(dá)到的效果和目標(biāo)，只有這樣才能奠定企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的地位，才能發(fā)揮財(cái)務(wù)管控的核心作用，才能成為公司快速并健康發(fā)展的助推器!
二、確保財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性——把賬做起來(lái)，把報(bào)表做出來(lái)
時(shí)效性是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要要素之一，之前的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較弱，財(cái)務(wù)部門無(wú)法及時(shí)取得各種原始單據(jù)，而導(dǎo)致上月報(bào)表到下月末才做出來(lái)，從來(lái)沒(méi)有及時(shí)做出準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。為解決這個(gè)問(wèn)題，筆者首先制訂了《關(guān)于公司各部門與財(cái)務(wù)中心工作銜接的時(shí)間規(guī)定》，然后組織相關(guān)部門召開(kāi)專題會(huì)議，將時(shí)效性對(duì)公司的重大意義進(jìn)行宣導(dǎo)，對(duì)需要各部門在各時(shí)間點(diǎn)給予的支持和配合進(jìn)行了充分的商討，最終順利通過(guò)此項(xiàng)規(guī)定并下發(fā)實(shí)施。同時(shí)，立即著手對(duì)賬務(wù)核算和財(cái)務(wù)流程進(jìn)行同步調(diào)整，設(shè)計(jì)相應(yīng)的原始單據(jù)、制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)操作程序、對(duì)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，以保證各種原始單據(jù)能夠及時(shí)、完整地傳遞到財(cái)務(wù)部門，這樣才能保證財(cái)務(wù)核算工作及時(shí)、準(zhǔn)確順利地進(jìn)行。而通常在民企這些最基礎(chǔ)工作的缺失，是那些在正規(guī)企業(yè)里面工作的財(cái)務(wù)人員所無(wú)法想象的。這就會(huì)導(dǎo)致從正規(guī)企業(yè)里面出來(lái)的、習(xí)慣了規(guī)范化操作的一些財(cái)務(wù)人員束手無(wú)策。他們根本就想象不到，居然要從零開(kāi)始重建基礎(chǔ)工作，而一些人也不知道該如何重建這種基礎(chǔ)工作。
三、抓住公司財(cái)務(wù)管理的核心點(diǎn)——規(guī)范運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)管控、價(jià)值創(chuàng)造
1.建立和完善各項(xiàng)管理制度和內(nèi)控制度?！捌鸺铱慨a(chǎn)品，壯大靠制度”，企業(yè)原本就是依靠各種制度支撐的營(yíng)利組織，制度對(duì)財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)尤為重要。財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的深入了解，充分結(jié)合公司實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了《公司資金管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易的管理辦法》、《預(yù)算管理制度》、《存貨盤點(diǎn)管理制度》、《貨幣資金的內(nèi)部控制制度》等10多項(xiàng)制度，使財(cái)務(wù)管理逐步向精細(xì)化靠近，做到“工作講程序、辦事講原則、管理講制度”，為公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作提供了保障。
2.全面評(píng)估財(cái)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債狀況、資本結(jié)構(gòu)、資金、稅收等存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全方面的深入細(xì)致的評(píng)估。對(duì)評(píng)估出的尤其在資金、稅務(wù)等方面存在的重大內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，制訂了一系列措施進(jìn)行了整改，并建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。
3.一切以價(jià)值為圓心，開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作。對(duì)重要環(huán)節(jié)的管理，組織專業(yè)、經(jīng)驗(yàn)豐富、積極上進(jìn)的員工，分別成立“稅收政策研究籌劃課題攻關(guān)組”、“資金管理課題攻關(guān)組”等小組。
稅收方面由本小組成員利用工作以外時(shí)間對(duì)國(guó)家、地方的最新稅收政策進(jìn)行研究、分析，做到稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享，合理稅收籌劃，如：對(duì)公司研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策，在財(cái)務(wù)中心的主導(dǎo)下，2011年公司首次申請(qǐng)并通過(guò)審批，為公司創(chuàng)造凈收益近200萬(wàn)元，目前在申請(qǐng)辦理的還有教育培訓(xùn)費(fèi)、地方稅收返還優(yōu)惠等。資金管理小組成員要充分研究各銀行的結(jié)算、融資、理財(cái)?shù)雀黝惤鹑诋a(chǎn)品的功能及價(jià)格，外匯走勢(shì)等相關(guān)信息，如：每次外匯結(jié)匯要做到貨比三家，確保選擇結(jié)匯價(jià)格優(yōu)惠最高的銀行，加強(qiáng)與銀行的合作關(guān)系，申請(qǐng)并辦理公司在銀行的信用評(píng)級(jí)、授信額度，用零保證金的銀行承兌匯票替換現(xiàn)有的銀行貸款，使融資成本大幅度降低、申請(qǐng)零保證金開(kāi)具保函提高資金使用效率等。
4.推行預(yù)算管理，為財(cái)務(wù)管控提供有效工具，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。企業(yè)的資源是有限的，如何將企業(yè)資源配置到邊際效益最大的地方，使之發(fā)揮最大的效用，預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的最有效工具。財(cái)務(wù)中心在2011年制定出臺(tái)了《公司全面預(yù)算管理制度》、預(yù)算編制模板等，考慮公司首次推行預(yù)算管理，財(cái)務(wù)中心本著“早啟動(dòng)、先培訓(xùn)、準(zhǔn)預(yù)測(cè)、細(xì)安排”的原則，使預(yù)算管理在公司順利推行，目前預(yù)算執(zhí)行控制良好，亦其是在費(fèi)用控制、提高各層面管理方面效果顯著。
四、財(cái)務(wù)未來(lái)的發(fā)展方向展望——集團(tuán)化財(cái)務(wù)模式、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式
隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大、公司數(shù)量的增加，企業(yè)集團(tuán)化的特征越發(fā)顯現(xiàn)，在完善公司治理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理也提出了新任務(wù)和新要求。首先是加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源整合，實(shí)現(xiàn)由單體財(cái)務(wù)模式向集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型、再是實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理向網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型，將是上海XXX公司財(cái)務(wù)未來(lái)的發(fā)展方向。從根本上改變過(guò)去財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)間差產(chǎn)生的信息不對(duì)稱的滯后狀況，使財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)協(xié)同，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理從企業(yè)總部走向企業(yè)全部，從企業(yè)內(nèi)部直向企業(yè)外部;從事后達(dá)到實(shí)時(shí)在線管理，從靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源在各環(huán)節(jié)之間的最優(yōu)配置，提高資源的利用效率，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力，助推公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
財(cái)務(wù)中心作為公司職能管理的核心部門，面對(duì)新形勢(shì)、新挑戰(zhàn)，關(guān)鍵要保持持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展活力，才能真正實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的助推器。
