
本文論述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化建設作用措施和意義。
目前,我國商業(yè)銀行內(nèi)控文化建設仍停留于初級階段,加強銀行內(nèi)控文化建設任重而道遠。
內(nèi)涵與作用
所謂內(nèi)控文化,是指內(nèi)控實施群體在長期內(nèi)控實踐活動中,逐步形成并被共同認可、遵循,帶有價值取向、道德作風、思想意識、行為方式等因素的總和。它是企業(yè)文化的重要組成部分。
商業(yè)銀行內(nèi)控文化從其組成結(jié)構(gòu)上看,可分為外顯文化和內(nèi)隱文化兩部分。外顯文化是指商業(yè)銀行外部的文化心理、社會風俗習慣、道德行為準則及政策法令和制度等規(guī)范的總稱;內(nèi)隱文化是指其內(nèi)部在實現(xiàn)其共同的目標中逐漸形成、不斷完善和發(fā)展并為企業(yè)員工所遵守的價值觀念、行為取向、職業(yè)道德和思維方式。外顯文化規(guī)定著內(nèi)隱文化的范圍和方向,是內(nèi)隱文化形成的基礎和前提;內(nèi)隱文化則是外顯文化在商業(yè)銀行內(nèi)部的重組和再造。
商業(yè)銀行內(nèi)控文化具有四種基本功能:一是凝聚功能。內(nèi)控文化像一根紐帶,把內(nèi)控參與者與要實現(xiàn)的目標緊密聯(lián)系在一起,使員工產(chǎn)生歸屬感和團隊意識。二是約束功能。內(nèi)控文化規(guī)范了員工的職業(yè)要求和行為特征,以無形的、非正式的、非強制性的各種規(guī)范和人際倫理關系準則,對員工的思想和行為起到約束作用。三是導向功能。良好的內(nèi)控文化一方面直接引導員工的性格、心理和行為,另一方面通過價值觀和風險觀引導員工,把崗位的基本要求內(nèi)化成員工的內(nèi)在素質(zhì),實現(xiàn)從普通人到“銀行人”的職業(yè)轉(zhuǎn)變。四是品牌功能。先進的內(nèi)控文化也是一種品牌,向社會展示其卓越的內(nèi)控理念和管理能力,以信譽形成無形資產(chǎn)。
總之,商業(yè)銀行的內(nèi)控文化是由一種整體精神風貌或企業(yè)哲學,是其經(jīng)營與發(fā)展的靈魂。
存在的問題
內(nèi)控文化建設戰(zhàn)略性地位未能引起高度重視。商業(yè)銀行短期的成功可以依靠有競爭力的產(chǎn)品和服務,但“百年老店”的創(chuàng)立和維護則必須注重先進文化的培育。然而,在現(xiàn)行的考核體制下,一些銀行管理層往往注重短期業(yè)績,認為內(nèi)控就是各種規(guī)章制度的制定、匯總,做了整章建制方面的工作,就等于建立了內(nèi)控機制,把加強內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對立起來,忽視內(nèi)控文化的建設。
內(nèi)控體系建設與制度的貫徹執(zhí)行上存在偏差。一是現(xiàn)行的內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性、科學性。商業(yè)銀行的規(guī)章制度有的跟不上業(yè)務發(fā)展的需要,沒能及時修訂和廢止。二是部分內(nèi)控制度未能得到有效執(zhí)行。一方面是有章不循的現(xiàn)象時有發(fā)生,另一方面,面對過于繁雜,交叉的制度,在具體執(zhí)行中無所適從。三是受機構(gòu)、人員變動的影響,部門或員工的職責得不到及時調(diào)整,內(nèi)部控制在運行中失靈。四是有些內(nèi)部控制偏重事后控制,在問題出現(xiàn)以后才設法堵塞漏洞或進行懲處。
內(nèi)控文化建設缺乏人性化。我國商業(yè)銀行在內(nèi)控機制的設計和安排中,通常實行“剛性管理”,把員工“物化”或“標準化”內(nèi)部控制的某一個環(huán)節(jié)或某一個程序中,制定一套標準化的操作方法、操作程序和“工作量”。這種剛性管理或“標準化”的管理模式,盡管在一定程度上可以起到降低風險的作用,但卻忽視了人的主觀能動性和創(chuàng)造性。
內(nèi)控文化建設信息交流與傳遞不及時、不到位。一是文件信息傳遞渠道不暢,影響了制度執(zhí)行和業(yè)務的開展。二是信息傳遞效率低下。
應把握的基本原則
實踐性原則。既要體現(xiàn)堅實的理論基礎和豐富的文化內(nèi)涵,又要滿足商業(yè)銀行發(fā)展需要。
創(chuàng)新性原則。從具體內(nèi)容到領導體制、管理機制和載體形式等都應堅持不斷創(chuàng)新。
個性化原則。借鑒其他同業(yè)具有普遍性的經(jīng)驗,逐步形成商業(yè)銀行自身獨有的內(nèi)控文化。
系統(tǒng)性原則。商業(yè)銀行在進行內(nèi)控文化建設的過程中要按照“總體規(guī)劃,系統(tǒng)推進;堅持共性,彰顯個性;立足當前,著遠長遠;全員參與,上下互動”的原則。
以人為本原則。在管理中充分體現(xiàn)人性化特點,通過內(nèi)控文化的建設與創(chuàng)新,激發(fā)員工的積極性、創(chuàng)造性和團隊精神,從而使員工不斷地完善自我。
可操作性原則。商業(yè)銀行在進行內(nèi)控文化建設的過程中要實行標準化和規(guī)范化操作,借助于標準來引導和約束員工的行為,將企業(yè)精神、價值理念和行為模式體現(xiàn)出來,從而使內(nèi)控文化具有可操作性。
著力點
牢固樹立“業(yè)務發(fā)展、內(nèi)控先行”的內(nèi)控合規(guī)文化理念。通過多種形式和手段,強有力持續(xù)不斷地將合規(guī)文化理念灌輸、滲透給員工,營造和培育“全行重視、全員參與、全面覆蓋、全程控制”的內(nèi)控環(huán)境和合規(guī)文化氛圍。
健全內(nèi)控教育培訓長效機制。通過分層次、定期和不定期組織合規(guī)文化理念和制度的學習培訓,讓每位員工都熟知本部門、本崗位的職責、業(yè)務基本規(guī)定、操作流程、控制要點和控制措施,以及相關業(yè)務相互監(jiān)督的內(nèi)容和方法,明確工作權(quán)限、責任和義務,切實將內(nèi)控制度滲透、覆蓋到各項業(yè)務全過程,使之成為員工自覺遵循的準則。
強化人本理念,注重權(quán)、責、利相結(jié)合。要在內(nèi)控機制中實行“人性管理”。同時,提高內(nèi)部控制與員工的價值關聯(lián)度,把內(nèi)部風險控制與員工的自身利益和發(fā)展密切聯(lián)系起來。
完善內(nèi)部控制信息交流和共享機制。要建立靈敏的內(nèi)部控制信息收集、加工和反饋系統(tǒng),讓每位員工及時了解和掌握上級行及有關部門內(nèi)部控制新動向,真正形成上下溝通、左右協(xié)調(diào)的信息交流和共享機制,使各項決策和業(yè)務經(jīng)營活動建立在充分的信息支持基礎上,有效防范和控制業(yè)務風險。
內(nèi)控文化建設要堅持持續(xù)創(chuàng)新。內(nèi)控文化是商業(yè)銀行合規(guī)經(jīng)營的基礎,充分發(fā)揮內(nèi)控文化的凝聚、導向、激勵、提升和塑造等功能,通過把企業(yè)精神、價值觀和經(jīng)營理念變成具體的規(guī)章制度,建立規(guī)范的內(nèi)部管理體系和相應的激勵與約束機制,用符合內(nèi)控文化理念的管理機制引導、規(guī)范員工行為,形成制度管理與內(nèi)控文化管理相結(jié)合的特色管理模式。要通過不斷完善創(chuàng)新,提升內(nèi)控文化品味,使內(nèi)控文化滲透在制度中、融入到活動中、見諸于行動中。