摘要：中國(guó)財(cái)政系統(tǒng)要趕上這樣一場(chǎng)大數(shù)據(jù)變革，構(gòu)建財(cái)稅大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開(kāi)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵。
現(xiàn)代歷史上的歷次技術(shù)革命，中國(guó)均是學(xué)習(xí)者。而在這次云計(jì)算與大數(shù)據(jù)的新變革中，中國(guó)與世界的距離最小，在很多領(lǐng)域甚至還有著創(chuàng)新與領(lǐng)先的可能。只要我們以開(kāi)放的心態(tài)、創(chuàng)新的勇氣擁抱“大數(shù)據(jù)時(shí)代”，就一定會(huì)抓住歷史賦予中國(guó)創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。特別地，在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)稅改革應(yīng)以財(cái)政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，注重?cái)?shù)據(jù)的收集、使用和數(shù)據(jù)的公開(kāi)，構(gòu)建公開(kāi)透明的財(cái)稅制度。
一、以財(cái)政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向
隨著我國(guó)財(cái)稅管理改革的不斷深入、信息系統(tǒng)不斷增加以及系統(tǒng)應(yīng)用時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，各財(cái)稅單位所積累的數(shù)據(jù)的量正在呈幾何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)。與此同時(shí)，隨著財(cái)政管理和稅收征管改革的不斷深入，提升服務(wù)和科學(xué)化精細(xì)化管理的內(nèi)在需求對(duì)信息化的要求也上升了一個(gè)層次。財(cái)稅信息化不僅要支撐傳統(tǒng)業(yè)務(wù)正常運(yùn)作，還要通過(guò)業(yè)務(wù)分析，揭示隱藏在數(shù)據(jù)背后的財(cái)稅業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，并通過(guò)科技創(chuàng)新，引領(lǐng)和推動(dòng)業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新和變革，這也要求財(cái)稅信息化建設(shè)回歸到其核心價(jià)值——對(duì)信息的分析和利用上來(lái)，即構(gòu)建大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略。
與此同時(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)達(dá)、信息處理技術(shù)日新月異的大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略——堅(jiān)持用數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)、用數(shù)據(jù)改進(jìn)管理、用數(shù)據(jù)推動(dòng)創(chuàng)新，提高工作的針對(duì)性和有效性，不斷提高財(cái)政收入、改進(jìn)財(cái)政支出、提升財(cái)政工作水平，使政府運(yùn)行更有效率、決策更為科學(xué)——的構(gòu)想已經(jīng)具有了技術(shù)上的可行性。所以，財(cái)稅部門(mén)應(yīng)該盡早確立財(cái)政大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略的意識(shí)。
二、注重?cái)?shù)據(jù)的收集、使用和公開(kāi)
“大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略”發(fā)展的障礙，關(guān)鍵在于數(shù)據(jù)的“流動(dòng)性”和“可獲取性”。美國(guó)政府創(chuàng)建了Data.gov網(wǎng)站，為大數(shù)據(jù)敞開(kāi)了大門(mén)；英國(guó)政府和印度政府也有“數(shù)據(jù)公開(kāi)”運(yùn)動(dòng)。中國(guó)財(cái)政系統(tǒng)要趕上這樣一場(chǎng)大數(shù)據(jù)變革，構(gòu)建財(cái)稅大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略，收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開(kāi)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵。
今天的中國(guó)，是一個(gè)人口大國(guó)、互聯(lián)網(wǎng)大國(guó)、手機(jī)大國(guó)，但卻恰恰還不是一個(gè)數(shù)據(jù)大國(guó)。2011年，麥肯錫公司以2010年度各國(guó)新增的存儲(chǔ)器為基準(zhǔn)，對(duì)全世界大數(shù)據(jù)的分布作了一個(gè)研究和統(tǒng)計(jì)，中國(guó)2010年新增的數(shù)據(jù)量約為250拍，不及日本的400拍、歐洲的2000拍，和美國(guó)的3500拍相比，更是連十分之一都不到。究其原因，中國(guó)缺乏的不是可供收集的數(shù)據(jù)，也不是收集數(shù)據(jù)的手段，而是收集數(shù)據(jù)的意識(shí)。
國(guó)內(nèi)外的研究表明，國(guó)人歷來(lái)數(shù)據(jù)意識(shí)淡薄。華人歷史學(xué)家黃仁宇總結(jié)說(shuō)：“中國(guó)過(guò)去百多年來(lái)的動(dòng)亂，并不是所謂道德不良，人心不古，也不全是軍人專(zhuān)橫，政客搗亂，人民流離”，而是因?yàn)橹袊?guó)未能像西方那樣實(shí)行“數(shù)目字管理”的現(xiàn)代治國(guó)手段。他還認(rèn)為：“一旦某個(gè)國(guó)家能在數(shù)目字上管理，到底使用何種數(shù)字，尚可以隨時(shí)商酌，大體上以技術(shù)上的要求做主，不必籠統(tǒng)的以意識(shí)形態(tài)為依歸了?！睋Q句話(huà)說(shuō)，黃仁宇認(rèn)為中國(guó)的落后，根源之一正是缺乏以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的精確管理；而未來(lái)中國(guó)的進(jìn)步，也有賴(lài)于建立這種精確的管理體系。
除了數(shù)據(jù)的收集和使用，中國(guó)在大數(shù)據(jù)時(shí)代需要面對(duì)的挑戰(zhàn)，還有數(shù)據(jù)的開(kāi)放。如果說(shuō)收集數(shù)據(jù)是一種意識(shí)，使用數(shù)據(jù)是一種文化、一種習(xí)慣，那么是否開(kāi)放數(shù)據(jù)則是一種態(tài)度。當(dāng)今社會(huì)，如同工業(yè)革命要開(kāi)放物質(zhì)交易、流通一樣，開(kāi)放、流通的數(shù)據(jù)是時(shí)代趨勢(shì)的要求。所以，鑒于中國(guó)社會(huì)的數(shù)據(jù)量少、數(shù)據(jù)質(zhì)量低、數(shù)據(jù)公信力差等現(xiàn)狀，未來(lái)財(cái)稅改革的關(guān)鍵在于收集數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)和公開(kāi)數(shù)據(jù)。
三、構(gòu)建公開(kāi)透明的財(cái)稅制度
隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)的不斷發(fā)展，交易主體、客體、內(nèi)容和模式日益多元復(fù)雜，征納雙方圍繞稅收展開(kāi)的博弈和斗爭(zhēng)也日趨復(fù)雜和激烈，導(dǎo)致稅制及其征收制度也日趨復(fù)雜化。這種稅制復(fù)雜化的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)造成稀缺資源的低效配置，也有損社會(huì)公平正義的實(shí)現(xiàn)。所以借助大數(shù)據(jù)，我們應(yīng)該構(gòu)建公開(kāi)透明的財(cái)稅制度，包括：
1.設(shè)立唯一財(cái)稅專(zhuān)戶(hù)，即無(wú)論是企業(yè)、個(gè)人還是非營(yíng)利組織，都必須按法律規(guī)定設(shè)立一個(gè)唯一的財(cái)稅專(zhuān)戶(hù)，其號(hào)碼必須包含唯一的個(gè)人身份信息和組織機(jī)構(gòu)信息，同時(shí)允許納稅人選擇不同的銀行開(kāi)戶(hù)以保證銀行間的自由競(jìng)爭(zhēng)。
2.構(gòu)建國(guó)家集中信息處理系統(tǒng)，將所有部門(mén)、單位、個(gè)人的基礎(chǔ)信息和財(cái)務(wù)信息集中起來(lái)并進(jìn)行多維度、多層次的分類(lèi)和綜合處理。同時(shí)，所有經(jīng)營(yíng)者和個(gè)人都必須納入國(guó)家信息處理系統(tǒng)；所有零售商必須依法配置終端收款設(shè)備以保證所有的交易信息被收集到國(guó)家集中信息處理系統(tǒng)。
3.實(shí)行簡(jiǎn)單透明的稅制和稅款繳納機(jī)制，例如，所得稅既可以設(shè)計(jì)為按收入全額的一個(gè)統(tǒng)一比例來(lái)征收的單一比例稅，也可以設(shè)計(jì)為按年或者更長(zhǎng)時(shí)間的分級(jí)累進(jìn)稅制；還可以考慮為每個(gè)人或者家庭設(shè)置合理的免征額，以保護(hù)低收入群體的基本生活水平。消費(fèi)稅也可以設(shè)計(jì)為單一比例稅和免稅相結(jié)合的模式，或可以設(shè)計(jì)為不同貨物或交易項(xiàng)目實(shí)行差別稅率的制度。
上述稅制及其征收機(jī)制的構(gòu)想，從技術(shù)上看應(yīng)該具有可行性，因此絕不是純粹的空想。真正的障礙和挑戰(zhàn)不在技術(shù)方面，而在于整個(gè)國(guó)家政治體制、法律規(guī)定、文化和消費(fèi)等各方面能否適應(yīng)這樣的根本性變化。制度變革不是一蹴而就的，但是，具有技術(shù)可能性的稅制構(gòu)想應(yīng)該成為制度變革的方向和目標(biāo)。
稿源：地方財(cái)政研究雜志社
