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淺析發(fā)展期企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念

企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直是一個(gè)企業(yè)范疇中重點(diǎn)內(nèi)容,是一個(gè)企業(yè)發(fā)展、運(yùn)營的血液,對于任何一個(gè)企業(yè)而言,無論規(guī)模大小,財(cái)務(wù)管理的混亂都是難以想象的噩夢。

冀中能源集團(tuán)是一個(gè)大的企業(yè)集團(tuán)公司,目前已經(jīng)躋身于世界500強(qiáng)。在公司這幾年的財(cái)務(wù)管理的工作中,筆者也在不斷地思考和總結(jié)對于像冀中能源這樣不斷壯大和發(fā)展著的企業(yè),什么樣的財(cái)務(wù)管理理念才能更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

現(xiàn)代企業(yè)管理中,我們要有創(chuàng)新的思維,動(dòng)態(tài)的全面理解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境,我們的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要全方位的實(shí)時(shí)性的理財(cái)管理戰(zhàn)略,需要把管理變成控制決策。在確定一個(gè)戰(zhàn)略的成本是否合理,可以先分析投資回報(bào)率與企業(yè)的負(fù)債比率之比。制定戰(zhàn)略,一定要從回報(bào)率和企業(yè)自身的負(fù)債上來考慮。一個(gè)企業(yè)往往在制定戰(zhàn)略時(shí),往往只看到戰(zhàn)略的回報(bào),而忽視了企業(yè)所必須承擔(dān)的負(fù)債成本,就會(huì)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。許多大公司,往往在制定一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略后,卻忽視了負(fù)載成本,結(jié)果就是資金鏈短缺,舉債困難,最后無奈破產(chǎn)。銥星公司就是個(gè)典型的例子。它在20世紀(jì)80年代和90年代年間,發(fā)展十分迅速,甚至成為全球第一大衛(wèi)星制造與發(fā)射公司。然而,90年代之后,卻不計(jì)負(fù)債成本,發(fā)射了大量的衛(wèi)星,最終因?yàn)榕e債困難,于2003年倒閉,就如一顆流星般隕落。

一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部分的主要工作就是管理資金。具體來說,財(cái)務(wù)管理涉及到兩職能:第一項(xiàng)職能就是籌集資金,以滿足企業(yè)現(xiàn)在和未來對資金的需要;而第二項(xiàng)職能是對經(jīng)營單位的經(jīng)營成果進(jìn)行記錄、監(jiān)督和控制。

現(xiàn)金預(yù)算在財(cái)務(wù)管理的觀念中,必須要時(shí)刻理解和把握?,F(xiàn)金預(yù)算,顧名思義,它包括企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金收入和估計(jì)的現(xiàn)金支出,同時(shí)它也反映了在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)(通常為一個(gè)月)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支的情況。實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算包括了每月的借款和還款。一個(gè)企業(yè)為了維持日常的經(jīng)營,通常要保證固定數(shù)量的流動(dòng)資金,我將其稱為保證流動(dòng)資金,當(dāng)企業(yè)的實(shí)際流動(dòng)資金數(shù)目低于這個(gè)限額時(shí),企業(yè)就必須從銀行借入資金。如果企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)存高出這個(gè)數(shù)目,就會(huì)有顯著的留存資金,企業(yè)可以利用這多余的部分降低貸款現(xiàn)金。

要時(shí)刻為企業(yè)做好財(cái)務(wù)分析,不僅僅是一份報(bào)告。作好財(cái)務(wù)分析不僅僅是賬面上的報(bào)告或做一個(gè)周期性的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),是評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù),挖掘企業(yè)潛力,改進(jìn)工作,實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段和策略,也是合理的實(shí)施決策的重要步驟,不可或缺。財(cái)務(wù)預(yù)測警告體系也需完善,及時(shí)監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng),我們在企業(yè)中發(fā)現(xiàn)和糾正管理活動(dòng)的重大失誤和波動(dòng),然后也要及時(shí)的發(fā)出警報(bào),必須建立免疫機(jī)制,在企業(yè)運(yùn)營的過程中不斷提升企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力?,F(xiàn)代企業(yè)管理中,我們要有創(chuàng)新的思維,動(dòng)態(tài)的全面理解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境,對我們業(yè)務(wù)活動(dòng)需要全方位的實(shí)時(shí)性的理財(cái)管理戰(zhàn)略,需要把管理變成控制決策。

要在財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上,對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的整理、比較、分析。在企業(yè)經(jīng)營的過程中,最可怕是我們對預(yù)感、猜測和直覺的依賴性,報(bào)表數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和可行性的計(jì)劃提供有用的信息,而不能一味地猜測和疑惑。財(cái)務(wù)管理需要我們發(fā)掘企業(yè)管理中存在的問題和經(jīng)營面臨的困難,然后做出可行性報(bào)告,為企業(yè)下一步的行動(dòng)提供依據(jù)和指導(dǎo)。

財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)出成本管理的思想,其核心目標(biāo)就是降低成本。降低成本在某種程度上而言是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或者說公司結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化趨向。結(jié)構(gòu)優(yōu)化從而改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件,這也是成本不斷降低的源泉,這代表了財(cái)務(wù)管理中的“源流管理”思想,它也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理“不斷改進(jìn)”思想在成本領(lǐng)域的綜合體現(xiàn),這是對成本管理第一個(gè)目標(biāo)的闡釋。第二個(gè)目標(biāo)就是成本管理的多角度、無企業(yè)邊界的特點(diǎn)。成本管理的多角度要求在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中要注意角度,在特定的問題域內(nèi)要盡可能擴(kuò)充求解域,成本管理是多維的不是單方面的,甚至不是企業(yè)本身內(nèi)部就能全部涵蓋的,要突破企業(yè),從更大的高度來實(shí)現(xiàn)成本管理的目標(biāo)。

特別需要重視的是,財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的制定要突出風(fēng)險(xiǎn)控制的重要地位。在會(huì)計(jì)成本理論中,對風(fēng)險(xiǎn)的重要地位作出了詳盡的說明,特別是這些年來筆者在冀中能源的實(shí)際體會(huì),良好的風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)特別是發(fā)展中的企業(yè)來說是至關(guān)重要的。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下,我們更是要注意風(fēng)險(xiǎn)對戰(zhàn)略的影響。沒有任何財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是絕對無風(fēng)險(xiǎn)的,正如企業(yè)的戰(zhàn)略是不斷保持變化的,只有與企業(yè)市場的需求始終保持零距離的戰(zhàn)略才能促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展。

眼下的經(jīng)濟(jì)形勢,不僅是一個(gè)挑戰(zhàn),對于發(fā)展中的企業(yè)而言更是一個(gè)重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)。如果能在新的形勢下培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理念,這不僅讓多個(gè)人做好本職工作,對于企業(yè)保持持續(xù)健康發(fā)展也是非常必要的。

參考文獻(xiàn):

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[4]陳漢文.成本管理[M].北京:高等教育出版社,2008.

作者:宋世魁

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