企業(yè)財(cái)務(wù)管理一直是一個(gè)企業(yè)范疇中重點(diǎn)內(nèi)容，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展、運(yùn)營的血液，對于任何一個(gè)企業(yè)而言，無論規(guī)模大小，財(cái)務(wù)管理的混亂都是難以想象的噩夢。
冀中能源集團(tuán)是一個(gè)大的企業(yè)集團(tuán)公司，目前已經(jīng)躋身于世界500強(qiáng)。在公司這幾年的財(cái)務(wù)管理的工作中，筆者也在不斷地思考和總結(jié)對于像冀中能源這樣不斷壯大和發(fā)展著的企業(yè)，什么樣的財(cái)務(wù)管理理念才能更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。
現(xiàn)代企業(yè)管理中，我們要有創(chuàng)新的思維，動(dòng)態(tài)的全面理解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，我們的業(yè)務(wù)活動(dòng)需要全方位的實(shí)時(shí)性的理財(cái)管理戰(zhàn)略，需要把管理變成控制決策。在確定一個(gè)戰(zhàn)略的成本是否合理，可以先分析投資回報(bào)率與企業(yè)的負(fù)債比率之比。制定戰(zhàn)略，一定要從回報(bào)率和企業(yè)自身的負(fù)債上來考慮。一個(gè)企業(yè)往往在制定戰(zhàn)略時(shí)，往往只看到戰(zhàn)略的回報(bào)，而忽視了企業(yè)所必須承擔(dān)的負(fù)債成本，就會(huì)面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。許多大公司，往往在制定一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略后，卻忽視了負(fù)載成本，結(jié)果就是資金鏈短缺，舉債困難，最后無奈破產(chǎn)。銥星公司就是個(gè)典型的例子。它在20世紀(jì)80年代和90年代年間，發(fā)展十分迅速，甚至成為全球第一大衛(wèi)星制造與發(fā)射公司。然而，90年代之后，卻不計(jì)負(fù)債成本，發(fā)射了大量的衛(wèi)星，最終因?yàn)榕e債困難，于2003年倒閉，就如一顆流星般隕落。
一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)部分的主要工作就是管理資金。具體來說，財(cái)務(wù)管理涉及到兩職能：第一項(xiàng)職能就是籌集資金，以滿足企業(yè)現(xiàn)在和未來對資金的需要；而第二項(xiàng)職能是對經(jīng)營單位的經(jīng)營成果進(jìn)行記錄、監(jiān)督和控制。
現(xiàn)金預(yù)算在財(cái)務(wù)管理的觀念中，必須要時(shí)刻理解和把握?，F(xiàn)金預(yù)算，顧名思義，它包括企業(yè)在整個(gè)預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金收入和估計(jì)的現(xiàn)金支出，同時(shí)它也反映了在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)（通常為一個(gè)月）產(chǎn)生的現(xiàn)金收支的情況。實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算包括了每月的借款和還款。一個(gè)企業(yè)為了維持日常的經(jīng)營，通常要保證固定數(shù)量的流動(dòng)資金，我將其稱為保證流動(dòng)資金，當(dāng)企業(yè)的實(shí)際流動(dòng)資金數(shù)目低于這個(gè)限額時(shí)，企業(yè)就必須從銀行借入資金。如果企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)存高出這個(gè)數(shù)目，就會(huì)有顯著的留存資金，企業(yè)可以利用這多余的部分降低貸款現(xiàn)金。
要時(shí)刻為企業(yè)做好財(cái)務(wù)分析，不僅僅是一份報(bào)告。作好財(cái)務(wù)分析不僅僅是賬面上的報(bào)告或做一個(gè)周期性的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，是評價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)，挖掘企業(yè)潛力，改進(jìn)工作，實(shí)現(xiàn)理財(cái)目標(biāo)的重要手段和策略，也是合理的實(shí)施決策的重要步驟，不可或缺。財(cái)務(wù)預(yù)測警告體系也需完善，及時(shí)監(jiān)控企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，我們在企業(yè)中發(fā)現(xiàn)和糾正管理活動(dòng)的重大失誤和波動(dòng)，然后也要及時(shí)的發(fā)出警報(bào)，必須建立免疫機(jī)制，在企業(yè)運(yùn)營的過程中不斷提升企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力?，F(xiàn)代企業(yè)管理中，我們要有創(chuàng)新的思維，動(dòng)態(tài)的全面理解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，對我們業(yè)務(wù)活動(dòng)需要全方位的實(shí)時(shí)性的理財(cái)管理戰(zhàn)略，需要把管理變成控制決策。
要在財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行深度的整理、比較、分析。在企業(yè)經(jīng)營的過程中，最可怕是我們對預(yù)感、猜測和直覺的依賴性，報(bào)表數(shù)據(jù)為企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和可行性的計(jì)劃提供有用的信息，而不能一味地猜測和疑惑。財(cái)務(wù)管理需要我們發(fā)掘企業(yè)管理中存在的問題和經(jīng)營面臨的困難，然后做出可行性報(bào)告，為企業(yè)下一步的行動(dòng)提供依據(jù)和指導(dǎo)。
財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)出成本管理的思想，其核心目標(biāo)就是降低成本。降低成本在某種程度上而言是產(chǎn)品結(jié)構(gòu)或者說公司結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化趨向。結(jié)構(gòu)優(yōu)化從而改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件，這也是成本不斷降低的源泉，這代表了財(cái)務(wù)管理中的“源流管理”思想，它也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理“不斷改進(jìn)”思想在成本領(lǐng)域的綜合體現(xiàn)，這是對成本管理第一個(gè)目標(biāo)的闡釋。第二個(gè)目標(biāo)就是成本管理的多角度、無企業(yè)邊界的特點(diǎn)。成本管理的多角度要求在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中要注意角度，在特定的問題域內(nèi)要盡可能擴(kuò)充求解域，成本管理是多維的不是單方面的，甚至不是企業(yè)本身內(nèi)部就能全部涵蓋的，要突破企業(yè)，從更大的高度來實(shí)現(xiàn)成本管理的目標(biāo)。
特別需要重視的是，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的制定要突出風(fēng)險(xiǎn)控制的重要地位。在會(huì)計(jì)成本理論中，對風(fēng)險(xiǎn)的重要地位作出了詳盡的說明，特別是這些年來筆者在冀中能源的實(shí)際體會(huì)，良好的風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)特別是發(fā)展中的企業(yè)來說是至關(guān)重要的。當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，我們更是要注意風(fēng)險(xiǎn)對戰(zhàn)略的影響。沒有任何財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是絕對無風(fēng)險(xiǎn)的，正如企業(yè)的戰(zhàn)略是不斷保持變化的，只有與企業(yè)市場的需求始終保持零距離的戰(zhàn)略才能促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展。
眼下的經(jīng)濟(jì)形勢，不僅是一個(gè)挑戰(zhàn)，對于發(fā)展中的企業(yè)而言更是一個(gè)重要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)。如果能在新的形勢下培養(yǎng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理理念，這不僅讓多個(gè)人做好本職工作，對于企業(yè)保持持續(xù)健康發(fā)展也是非常必要的。
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作者：宋世魁
