通過對(duì)美國銀行財(cái)務(wù)管理經(jīng)營模式的詳盡研究，深入解析財(cái)務(wù)管理工作參與者角色的定位，創(chuàng)新銀行產(chǎn)品設(shè)計(jì)等多方面問題分析，探討出我國商業(yè)銀行發(fā)展的特點(diǎn)，使之成為我國銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的路標(biāo)，促使我國銀行體系更好、更快速的完善其產(chǎn)業(yè)經(jīng)營模式。
▲▲一、美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)
（一）美國商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)管理框架
美國是全球市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)最好，金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展最為迅速的國家。經(jīng)過長期性的殘酷篩選，美國商業(yè)銀行通過自身獨(dú)特的經(jīng)營管理理念，構(gòu)建了當(dāng)今社會(huì)最具時(shí)代意義的銀行財(cái)務(wù)管理的整體框架。對(duì)于我國而言，更好的借鑒美國優(yōu)質(zhì)的銀行管理模式，集結(jié)其在銀行管理中的特點(diǎn)和優(yōu)勢，可以有效預(yù)測中國銀行產(chǎn)業(yè)的國際性發(fā)展趨勢，是促使我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展的重要途徑。
就銀行管理結(jié)構(gòu)而言，美國財(cái)務(wù)管理體制是非常具有特色的，其具體實(shí)施內(nèi)容是通過對(duì)分支部門的財(cái)務(wù)管理者有效使用“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”相結(jié)合的管理體制。通過對(duì)大小不同的銀行規(guī)模的分析，總部或者地區(qū)性高層財(cái)務(wù)管理人員分別對(duì)各級(jí)別財(cái)務(wù)管理人員實(shí)施垂直管理模式，實(shí)現(xiàn)其在銀行業(yè)務(wù)上的專項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)。同樣對(duì)于機(jī)構(gòu)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理者，在平常的銀行業(yè)務(wù)中，可對(duì)其實(shí)行雙向負(fù)債制的管理模式。其具體實(shí)施方案是：第一，財(cái)務(wù)管理者要全面監(jiān)督自身所在機(jī)構(gòu)的所有財(cái)務(wù)管理方面的事情，積極協(xié)調(diào)好機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)管理人員更好的參與到銀行業(yè)務(wù)決策管理中來。第二，貫徹落實(shí)好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指示，建立健全的監(jiān)管機(jī)制，保證所在機(jī)構(gòu)銀行業(yè)務(wù)開展維持在可控制范圍內(nèi)，同時(shí)定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本機(jī)構(gòu)重大經(jīng)營活動(dòng)。對(duì)于銀行分支機(jī)構(gòu)管理人員的聘用，一般是由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)直接考核和任命而且企業(yè)員工升職模式則是由當(dāng)?shù)劂y行負(fù)責(zé)人進(jìn)行總體考量的。其具體實(shí)行方案是任期制度，由總部統(tǒng)一安排工作調(diào)配，總體上的薪資待遇是由最高層總部決策機(jī)構(gòu)決定，對(duì)于額外的待遇部分則是由總部與當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)人共同協(xié)商決定的。
就美國商業(yè)銀行工作職能分工上而言，其財(cái)務(wù)管理工作的分工一般可以分為三個(gè)部分：管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、預(yù)算管理。其管理會(huì)計(jì)工作一般包括成本管理，具體工作是制定銀行財(cái)務(wù)管理報(bào)告，其中涵蓋銀行盈利情況以及銀行管理工作的開展方案，實(shí)現(xiàn)銀行成本有效分析，幫助銀行實(shí)施內(nèi)控模式，更好的組建其財(cái)務(wù)分析模式；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般是對(duì)于銀行總體賬目的管理以及銀行相關(guān)稅收、政府財(cái)政政策的總體把握；而預(yù)案管理內(nèi)容則包括對(duì)于銀行預(yù)算編制、管理工作的有效開展，是對(duì)影響銀行現(xiàn)狀和前景發(fā)展的具體分析，實(shí)現(xiàn)預(yù)測銀行盈利的管理機(jī)制。
在美國商業(yè)商業(yè)銀行管理中，常會(huì)通過分析銀行分支機(jī)構(gòu)大小不同的規(guī)模，研究其業(yè)務(wù)上的不同點(diǎn)，根據(jù)不同的情況，可將財(cái)務(wù)主管與司庫有效結(jié)合或者相互成獨(dú)立發(fā)展模式。然而為了更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制模式，分離財(cái)務(wù)主管與司庫的工作任務(wù)是比較常用的方法。在兩者管理機(jī)制相互分離的情況下，財(cái)務(wù)主管所開展的重點(diǎn)工作內(nèi)容是實(shí)現(xiàn)資金的內(nèi)部控制，其具體是建立完善的自我負(fù)債表格，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的價(jià)格轉(zhuǎn)移以及流動(dòng)，幫助銀行控制風(fēng)險(xiǎn)，開啟資金盈利模式。
（二）美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理角色定位
美國商業(yè)銀行經(jīng)營理念是財(cái)務(wù)管理者工作具體落實(shí)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)積極做好銀行業(yè)務(wù)的管理與新產(chǎn)品發(fā)布，為銀行產(chǎn)業(yè)的建設(shè)提供更多、更有效的財(cái)政支持，而不僅僅是人們印象中簡簡單單的幾張表格的制作。財(cái)務(wù)人員日常工作中，必須通過銀行數(shù)據(jù)表格的分析，學(xué)會(huì)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，為銀行的經(jīng)營工作提供最具專業(yè)性質(zhì)的建議。
就美國當(dāng)前情況看來，“業(yè)務(wù)伙伴”已然成為美國財(cái)務(wù)管理運(yùn)作中的專有名詞，這種管理模式與其銀行經(jīng)營模式二者相互交匯、互相影響，使得財(cái)務(wù)管理方面的職能得到更好的發(fā)揮。就美國商業(yè)銀行現(xiàn)有情況看來，其完善的財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展具體有以下四個(gè)方面的優(yōu)勢：
1、有效掌握國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及政治格局的變化，做好充分應(yīng)變準(zhǔn)備，在保證完善各項(xiàng)銀行測評(píng)的基礎(chǔ)上，維系銀行業(yè)務(wù)在穩(wěn)定的環(huán)境中保持良好的盈利狀態(tài)。
2、盡量培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理部門的基本銀行財(cái)務(wù)知識(shí)，熟悉把握國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法規(guī)，著實(shí)把握銀行業(yè)務(wù)的辦理都能符合國家各項(xiàng)政策得到國家支持，因而取得國家相應(yīng)的稅收資金以及利潤資金。
3、詳實(shí)解析財(cái)務(wù)資金流動(dòng)以及財(cái)管管理的監(jiān)控問題，使其在維護(hù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，促進(jìn)銀行實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值，保持銀行利潤的穩(wěn)健增長。
4、對(duì)于銀行新開發(fā)的產(chǎn)品業(yè)務(wù)，要及時(shí)進(jìn)行更新，在實(shí)際運(yùn)作中，有效提出新型業(yè)務(wù)的更改建議。
（三）美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理職能的實(shí)現(xiàn)
在美國商業(yè)銀行具體財(cái)務(wù)運(yùn)作中，怎樣能夠更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的管理工作呢？其具體實(shí)踐應(yīng)該是“堅(jiān)持成本效益的保全，以財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)為基礎(chǔ)，通過實(shí)現(xiàn)完善的預(yù)算管理機(jī)制，有效控制銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)，將銀行業(yè)務(wù)作為銀行內(nèi)部職員業(yè)績評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，從而更好的促進(jìn)銀行內(nèi)外監(jiān)督體制的共同發(fā)展，以期更好的幫助財(cái)務(wù)管理工作的開展”。對(duì)于成本效益的把握是一個(gè)銀行盈利與否最好的實(shí)施準(zhǔn)則，將這點(diǎn)作為財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的基本點(diǎn)是非常正確的。而對(duì)于信息管理系統(tǒng)建設(shè)，就全球銀行管理體系的建樹是極具借鑒意義的。同時(shí)，更好的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，可以幫助我國銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展開拓出一個(gè)全新的領(lǐng)域，但就美國實(shí)踐管理而言，其主要是在遵循“股東財(cái)富最大化”的原則下，結(jié)合“業(yè)務(wù)伙伴”管理機(jī)制，更好的實(shí)現(xiàn)銀行財(cái)務(wù)管理工作的有序開展，其具體財(cái)務(wù)管理特色主要表現(xiàn)在：第一，有效供給各類財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)高效業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。第二，完善各部門管理職能，實(shí)現(xiàn)職權(quán)高度統(tǒng)一，由專門資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)流通體系，對(duì)其它業(yè)務(wù)的辦理則由相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門代理，后臺(tái)則負(fù)責(zé)相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制。第三，相關(guān)資產(chǎn)管理高層應(yīng)切實(shí)落實(shí)銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，采取更具實(shí)踐意義，更專業(yè)的銀行決策。第四，熟悉掌握相關(guān)銀行產(chǎn)業(yè)法律法規(guī)，有效維護(hù)銀行信譽(yù)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)銀行產(chǎn)業(yè)地位的穩(wěn)健提高。
二、對(duì)于美國商業(yè)銀行管理體制的啟發(fā)
研究美國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理機(jī)制的優(yōu)勢是為了更好的建設(shè)我國財(cái)務(wù)管理體制，在借鑒國外先進(jìn)管理模式的基礎(chǔ)上，實(shí)行我國銀行管理職能更好的優(yōu)化工作，在有效提高相關(guān)業(yè)務(wù)管理水平的同時(shí)，幫助我國銀行產(chǎn)業(yè)競爭在白熱化的市場上立于不敗之地，本文就美國商業(yè)銀行管理特點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)研究，具體得出以下幾點(diǎn)啟發(fā)：
（一）對(duì)實(shí)現(xiàn)“股東財(cái)富最大化”以及“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)伙伴”管理模式進(jìn)行有效執(zhí)行。前者是對(duì)美國商業(yè)銀行所有財(cái)務(wù)管理工作的價(jià)值體現(xiàn)，后者則是銀行產(chǎn)業(yè)高效處理好企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)良好關(guān)系的基礎(chǔ)。著重遵循這兩個(gè)概念的把握，不僅可以幫助財(cái)務(wù)管理整個(gè)工作模式更好的定位，而且是保證財(cái)務(wù)管理工作全方位開展的關(guān)鍵內(nèi)容。
（二）有效實(shí)現(xiàn)“垂直管理”、“雙線負(fù)責(zé)”以及“信息系統(tǒng)平臺(tái)”的完美結(jié)合?！按怪惫芾怼迸c“雙線負(fù)責(zé)”二者的統(tǒng)一可以幫助維系財(cái)務(wù)管理各職能部門相對(duì)獨(dú)立的職權(quán)，而且可以更好促進(jìn)相關(guān)人員財(cái)務(wù)掌控的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)對(duì)于“信息系統(tǒng)平臺(tái)”的創(chuàng)建，是其落實(shí)收集銀行財(cái)務(wù)準(zhǔn)確信息的關(guān)鍵所在，從而促進(jìn)銀行管理水平的全面提高。前者從管理者的立場出發(fā)，后者從銀行技術(shù)質(zhì)量的角度出發(fā)，從而更好的實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理信息的把關(guān)。
（三）在美國商業(yè)銀行管理運(yùn)作中，其最主要的環(huán)節(jié)包括：“銀行內(nèi)部機(jī)制的控制”、“銀行業(yè)績評(píng)估”、“銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制”、“銀行預(yù)算管理”，對(duì)于銀行預(yù)算的管理工作、銀行業(yè)績評(píng)估工作以及銀行內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施，三者是相互聯(lián)系、互相發(fā)展是實(shí)現(xiàn)高效財(cái)務(wù)管理機(jī)制的關(guān)鍵內(nèi)容。然而對(duì)于“銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制”在銀行運(yùn)作則有著特別的效用，它可以幫助銀行在競爭日益白熱化的市場經(jīng)濟(jì)中更好的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)更加穩(wěn)健的開展。
▲▲三、結(jié)束語
總的來說，本文通過對(duì)美國商業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的具體分析，使之成為我國銀行產(chǎn)業(yè)發(fā)展的明鏡，通過對(duì)其優(yōu)勢的借鑒，從而更好的幫助我國國內(nèi)銀行體系的迅猛發(fā)展。
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作者：徐連梅
