1 醫(yī)院維修工程管理中存在的問題
近年來隨著醫(yī)療體制改革的進一步深入，醫(yī)院通過規(guī)模擴張來提升競爭力。醫(yī)院維修工程是指按照國家招投標法規(guī)定，工程資金金額不在國家規(guī)定必須通過國家管理部門招投標所設最低限額以內(nèi)的，可以由單位自行決定的維修工程。這種零零散散、零打碎敲的維修工程，各單位都有，只不過是多少不一，程度不同而已，較大單位一年的費用多則上千萬元，少則也有幾十萬元，投資規(guī)模大，必須嚴格控制投資成本，對工程成本實施有效審計監(jiān)督，才能保證工程質(zhì)量和投入資金不出漏洞。維修工程管理中存在的問題主要有以下幾個方面。
1.1 工程設計方案和施工圖紙問題
工程設計方案和施工圖紙隨意性很大，由于設計不完整、功能不齊全、施工條件不允許或者前期論證不充分等多種原因， 致使項目招標后，在施工過程中出現(xiàn)很多問題，對項目的施工內(nèi)容大范圍進行調(diào)整，為增加工程造價，提供了巧立名目、弄虛作假的機會。這類問題的存在，一方面確實是單位管理人員技術力量不足所致；另一方面則是別有用心，施工方找各種理由和借口提出增項和改項要求，進行工程的變更簽證，有的甚至完全推翻了招標文件和合同的內(nèi)容，導致項目的變更比例過大，違背了原來的審批招標原則，而工程管理方一般都會同意和滿足對方需求，工程結束進行結算審計時給審計工作造成很大困難。
1.2 工程施工變更簽證問題
工程施工變更簽證不及時，工程立項管理不嚴格、論證不充分、手續(xù)不健全、程序不規(guī)范。像這類維修工程一般都不會聘請工程監(jiān)理，都是由單位內(nèi)部有關職能部門負責管理監(jiān)督。施工方在施工過程中對項目的施工內(nèi)容進行變更，推翻了項目原來的招標內(nèi)容。有些工程中的增項和改項往往是施工方口頭提出，管理方也口頭同意，便付諸實施，待工程結算時再補辦手續(xù)和簽證的現(xiàn)象屢見不鮮，這就為多報虛報、弄虛作假創(chuàng)造了條件，提供了方便。有了工程變更簽證，施工單位在工程完工后報結算時，所報的結算工程量超過實際的工程量，導致審計結果與施工單位報的結算相差很大，施工單位不認可，互相扯皮，給審計工作帶來很大難度。
1.3 應急維修項目存在不平等約定
有些應急項目，通過招標時間不允許，只能招一家應急維修隊，對應急工程搶修后，采取臨時簽證審計結算的方式。在應急情況下，施工單位往往強迫醫(yī)院簽訂不平等的合同、約定等，應急情況下約定的價格往往高出市場價很多，造成醫(yī)院資金使用的浪費，形成管理漏洞，給審計工作增加難度，也影響管理者的聲譽。
1.4 工程結算嚴重滯后，審計資料不完整
由于維修工程比較零散，維修內(nèi)容比較多，且存在反復修整的情況，工程完工所報結算，在審計過程中資料不全的情況普遍存在，有的簽證不全，有的沒有工程驗收單，有的將工程量漏報或者簽證資料沒有達到簽證的目的，簽證單中只有意見，沒有簽署人、日期等。結算報審不及時，審計人員在審計時勘察現(xiàn)場存在很大困難，有的項目由于時間久根本看不出是否維修，有的項目由于功能調(diào)整而反復維修，直接影響對實際工程量的審計核算。
2 改進建議
（1）要嚴格執(zhí)行國家有關政策法規(guī)。參照國家有關政策法規(guī)結合單位實際建立健全單位內(nèi)部相應管理制度，單位根據(jù)各自的不同情況明文規(guī)定多少額度的工程必須經(jīng)過招標，加強項目的論證，做好項目的前期論證工作，項目主管部門要和使用部門反復商討論證，確定功能齊全、完整的設計方案，提供準確的參數(shù)，滿足招標文件內(nèi)容、合同內(nèi)容和項目施工內(nèi)容，盡量減少在施工過程中的變更。根據(jù)需求如果確實需要變更的，必須依據(jù)招投標文件、合同約定，符合有關技術標準，提高工程質(zhì)量，方便施工。施工單位對設計施工圖紙、招標文件和施工圖預算核驗，認為確需發(fā)生工程變更簽證時，報項目管理部門現(xiàn)場施工管理員或監(jiān)理工程師，項目管理人員必須在工程簽證單中填寫發(fā)生的工程量、變更原因、變更時間、涉及的材料材質(zhì)、規(guī)格型號，簽署雙方簽證人的姓名、時間等具體內(nèi)容。對維修工程變更量單項或單個子目變更增加金額0.5萬元以上，工程施工變更總增加率在中標價或合同價的20%以上，需要重新進行審批。工程現(xiàn)場管理人員不得在變更單上僅簽署姓名或使用禁語，如屬實、以審計為準等不能明確表達簽字人意見及推卸責任的語言。
（2）建立健全責任制度，嚴肅工程變更程序、流程，對施工管理進行規(guī)范，加強監(jiān)督與制約，強化工程預算，加強工程審計。項目的現(xiàn)場管理人員一定要切實負責，認真查對、做好工程施工過程的全面記錄，對工程變更內(nèi)容、數(shù)量認真測量記錄，對隱蔽工程拍下照片，保證資料的可查性，為項目結算保留完整的資料以便于查詢。參與人員簽署意見時，一定要簽署姓名及日期，便于核對與工程相關情況，保證工程結算時，有充足的資料可以查證，保證結算資料的真實有效性，以便審計工作順利進行。
（3）及時上報工程結算審計，避免時間過長看不出維修的痕跡。維修工程應在驗收合格后兩周內(nèi)向?qū)徲嫴块T報送結算審計材料。
作者：蘇廣玲
