企業(yè)通過對其他企業(yè)的控股、參股運作，有的獲得了較好的利益，有的卻血本無歸，對企業(yè)生存和發(fā)展帶來很大沖擊，甚至在某些方面威脅到了社會安定。對一個企業(yè)而言，設(shè)立新的獨立公司或分公司，擴大對外投資 ，實現(xiàn)資本增值、保值，實現(xiàn)風險管控，是目前所有參控股企業(yè)所面臨的難題。
一、煤炭企業(yè)需要管控和防范的主要風險
1.合作煤炭企業(yè)的資信風險
每一個投資項目的順利進行和實施，自始至終都離不開與所投資企業(yè)的緊密合作，由于所投資煤炭企業(yè)的經(jīng)營狀況千差萬別，有的受資煤炭企業(yè)經(jīng)濟疲軟；有的受資企業(yè)煤炭資源匱乏；有的受資煤炭企業(yè)人力資源缺乏；有的受資企業(yè)煤炭資源從其提供的官方文件上看雖較為豐富，可開采量較大，但實際上與文件上完全不符；有的受資煤炭企業(yè)其他實力較弱；另外還要受地方保護政策等等多種因素的制約，相應(yīng)地我們投資、控股、參股的風險也就增大；有的受資煤炭企業(yè)雖然有一定經(jīng)濟、資源實力，但其誠信度較差，常常不按合同條款的約定履行義務(wù)，自覺規(guī)束自己的行為，而是享受合同約定的權(quán)利；有的受資煤炭企業(yè)利用虛假項目資源信息騙取入資，招搖撞騙。導致有些企業(yè)入資后，被拖累甚至因而陷入絕境，因此受資煤炭企業(yè)資信問題是企業(yè)經(jīng)營投資中的一個重要風險源之一。
2.煤炭投資合同風險
目前煤礦企業(yè)及煤炭市場存在多種問題，如國家煤炭法規(guī)政策、地方政府煤炭政策、東部內(nèi)地煤炭資源逐漸缺乏問題、煤炭質(zhì)量問題、投資款不到位問題、生產(chǎn)機械及投入材料的價格問題、人力資源問題等等，都與合同履行不誠實、不全面存在著密切的關(guān)系。許多受資煤炭企業(yè)或者地方政府，利用內(nèi)地煤炭資源逐漸缺乏的境況，加上眾多投資企業(yè)急于擴占煤炭資源的迫切心理，在簽訂合同時，往往提出苛刻的條件及非規(guī)范性合同草案文本，有的還常常附加某些不公平、不合理等條款，要求投資企業(yè)無條件全部接受，在其合同條款中，時常把相當一部分風險轉(zhuǎn)嫁給投資企業(yè)，而缺乏對受資煤炭企業(yè)的限制性條款和對投資企業(yè)的保護性條款。煤礦投資合同是每個煤炭企業(yè)對外融資產(chǎn)生一切風險的源頭，如果所簽訂的投資合同存在“先天性缺陷”，必然會給煤礦投資企業(yè)，在今后的發(fā)展、開采、安全、生產(chǎn)中造成不利的因素，埋下難以預見到的困難隱患。從而帶來煤炭投資合同風險
3.煤炭投資法律風險
煤炭投資企業(yè)的法律風險主要是指：投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風險及掛靠企業(yè)的法律風險。
投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟糾紛方面的風險。投資企業(yè)和融資企業(yè)訴訟，是指在投資企業(yè)和融資企業(yè)之間進行合作過程中，融資企業(yè)或投資企業(yè)不認真履行，雙方之間簽訂的融資合同的情況下，合同一方為了自身的利益，追償所投資或因此受到的損失而采取的一種訴訟行為而帶來的風險。
掛靠企業(yè)或外包隊人員法律風險。這種現(xiàn)象在目前煤炭整體企業(yè)中是不常見的，但在煤炭企業(yè)內(nèi)部卻是司空見慣，其實質(zhì)就是有采礦資質(zhì)的企業(yè)，將自己的資質(zhì)讓掛靠單位使用，由掛靠企業(yè)或人員具體開發(fā)、采掘、施工，被掛靠企業(yè)收取相關(guān)的管理費。采取這種行為方式進行運營，被掛靠的煤炭企業(yè)省去了人力物力，雖然不實際運營而收取了所謂的、可觀的巨額管理費，但是對于被掛靠煤炭企業(yè)來說，卻埋下了極大的安全生產(chǎn)風險隱患，萬一掛靠企業(yè)或外包隊人員，施工過程中管理不嚴、不細、不按規(guī)程操作，出現(xiàn)了重大安全生產(chǎn)事故，那么責任首先就得由被掛靠的煤炭企業(yè)來承擔，其雙方之間雖有約定的安全生產(chǎn)合同，但對外是無效的，甚至有些制約雙方的約定條款，也可能因違反相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定而對雙方都不產(chǎn)生效力，從而帶來掛靠或外包風險。
4.煤炭質(zhì)量與安全風險
煤炭質(zhì)量與安全生產(chǎn)是煤炭企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生重大質(zhì)量與安全生產(chǎn)事故，不僅僅是給受傷者帶來不幸，更給其親屬帶來精神上的嚴重痛苦，也給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失和政治影響，為社會穩(wěn)定埋下不安定因素，企業(yè)還要遭到政府及行業(yè)監(jiān)管部門重懲、重罰，喪失的不僅是經(jīng)濟方面的利益，乃至危及整個煤炭企業(yè)的聲譽及存亡。因此，煤炭質(zhì)量與安全生產(chǎn)是煤炭企業(yè)的兩條生命線，要兩手抓，兩手都要硬，要起頭并舉。所以從事研究、開發(fā)、投資運作、招商、引資、銷售的主要管理和技術(shù)人員，一定要誠信為企， 嚴格按照國家強制性法律、法規(guī)規(guī)范操作，特種作業(yè)人員一律持證上崗。同時還要充分利用保險法律、法規(guī)及有效機制，為職工建立健全各類人身保險，保障從事礦山工作的所有人員，在遭到工作和自然及法律法規(guī)規(guī)定的，屬工亡或工傷范疇的意外傷害后，能及時獲得滿意的經(jīng)濟補償。質(zhì)量與安全是煤炭企業(yè)的生命線，重大質(zhì)量與安全生產(chǎn)事故要嚴控防范風險。
5.合作煤炭開采經(jīng)營風險
合作雙方是按照聯(lián)合管理模式運營，還是契約模式運營或者采取其他模式運營。因合作運營模式的不同，產(chǎn)生的經(jīng)營風險也不同。契約式的管理模式中，若雙方權(quán)利義務(wù)約定不明，很容易在管理中產(chǎn)生權(quán)力濫用，造成雙方之間工作上的相互扯皮，互相推拖；聯(lián)合管理模式經(jīng)營，是采取共同委托管理制，還是采取雙方共同派員，共同經(jīng)營和管理，或者是一方單獨經(jīng)營，另一方不參與實際經(jīng)營而只分配利潤，或者約定一方享受“保底”利潤即無論聯(lián)合企業(yè)贏利與否，“保底”一方都要獲取約定的固定利潤，此等約定的條款，在法律上將被視為無效條款，一旦發(fā)生糾紛因該條款的無效，對未來承擔的責任可能要發(fā)生變化，甚至因違法約定而得到的利潤付之東流，給雙方或一方造成損失，嚴重了會導致血本無歸；雙方合作人之間在將來很容易產(chǎn)生糾紛或經(jīng)營管理方面中的摩擦，最終導致訴訟風險發(fā)生，損害投資人的經(jīng)濟利益和名譽利益，為此合作開采經(jīng)營中，合作合同的簽定及約定內(nèi)容十分重要。要加強防范合作煤炭開采經(jīng)營帶來的風險。
6.資金風險
經(jīng)營資金就是企業(yè)的血液，對一般公司類煤炭企業(yè)是這樣，但對契約合作式經(jīng)營煤炭企業(yè)來講同樣重要。倘若合作煤炭企業(yè)經(jīng)營資金鏈出現(xiàn)斷裂，企業(yè)可能處于不能自拔的困境或走向崩潰的邊緣絕境。因此資金風險是關(guān)乎每個煤炭企業(yè)生死存亡首取一指的風險之一。主要體現(xiàn)在：合作雙方資金或?qū)嵨锏耐度肷虾秃罄m(xù)資金的接續(xù)以及所投資金的及時到位等諸多方面。因此，對此類風險要加強防范。
二、對控股、參股煤炭企業(yè)采取的主要風險管控防范措施
目前，關(guān)于擴展煤炭資源的市場，還不是很完全規(guī)范，其運作機制也有待健全，只有認真系統(tǒng)地研究，分析企業(yè)常見的一些各類風險，培養(yǎng)和強化企業(yè)的危機意識與防范意識，有針對性地防范和化解風險，并不斷探索預防、控制、轉(zhuǎn)移風險的有效途徑和創(chuàng)新與改進措施，才能做到防風險隱患于未然，保證企業(yè)在激烈的市場競爭和復雜多變的商海戰(zhàn)場中，實現(xiàn)又快又好的可持續(xù)性大發(fā)展、大騰飛、大跨越。經(jīng)過實踐探索和研究，筆者認為，應(yīng)對控股、參股煤炭企業(yè)進行風險管控，采取下列必要防范措施。
1.加強投資前調(diào)查，對擬投資目標的風險進行充分分析
要深入了所投項目企業(yè)的資金信用、經(jīng)營風格以及簽訂合同必須具備的資質(zhì)條件。此塊信息可通過工商、稅務(wù)、銀行、中介機構(gòu)等部門以及其他合作伙伴或媒體報道等了解所投項目企業(yè)的信譽、實力等。對于一些不十分了解的合作伙伴，最好是要求提供保函。如果合作伙伴的信譽較好，實力較強，依法經(jīng)營起來就容易了，那樣就可能對所投資煤炭企業(yè)的控股、參股風險，也就能夠得到有力的管控了。
2.在投資項目意向確定后，合同簽約前，要了解各方面的信息
運用政策、法律、法規(guī)盡可能將合同修改完善，對合同的主要及關(guān)鍵條款嚴格把關(guān)，在一些關(guān)鍵性問題上一要堅持原則；二要有遠見的、卓越的、高瞻的超前預測眼光，必要時聘請專業(yè)律師協(xié)同審查，盡量采用國家現(xiàn)行的合同示范文本。
3.掛靠企業(yè)或外包隊運作方式，本身就是與相關(guān)法律不甚吻合的行為
為避免這種違法行為導致的風險，最好是拒絕掛靠。若現(xiàn)實中存在必須掛靠才能合作，也要盡可能地選擇有實力、有信譽的企業(yè)或個人，必要時要求合同對方提供相應(yīng)的履約擔保，并約定最高額的違約金和賠償金。同時被掛靠企業(yè)派專人負責把關(guān)，掛靠項目的安全監(jiān)督與質(zhì)量管理。
4.在如何控制質(zhì)量與安全風險方面，一定要做到警鐘長鳴，居安思危，常抓不懈
必須嚴格按法律、法規(guī)及政策和設(shè)計好的程序、有關(guān)標準，規(guī)范組織操作；從嚴控制各項成本材料的進貨復查檢驗工作，保障工程項目質(zhì)量和安全 ，負責管理和技術(shù)的人員一定要盡職，具有高度責任心的人員擔任，并具備相應(yīng)的任職資格條件，做到特種作業(yè)人員必須持證上崗。還要巧妙地運用各種保險機制，在工作人員遭遇傷害后能及時獲得經(jīng)濟補償保障，同時還能為企業(yè)減少了風險的支出。
5.投資企業(yè)應(yīng)選擇有實力、信譽良好的長期戰(zhàn)略合作伙伴
企業(yè)要發(fā)揮自身優(yōu)勢，在合同中設(shè)置風險性條款約定，將投資風險做到合理的轉(zhuǎn)移。同時利用《公司法》規(guī)定或公司章程或合同中，充分約定的股東的權(quán)力，加強對控股、參股煤炭企業(yè)的“參與制”式的監(jiān)督管理，若合作合同有約定也可，雙方采取風險抵押金制度。
6.控股、參股股東要充分發(fā)揮權(quán)力
控股、參股股東要參與煤炭投資企業(yè)的資金結(jié)算方面的監(jiān)督，盡量避免控股、參股煤炭企業(yè)出現(xiàn)對外債權(quán)和對外提供擔保。另外還要加強對控股、參股煤炭企業(yè)，資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)督，以促進企業(yè)的資金加速流轉(zhuǎn)，增加投資利益。
7、控股、參股股東要監(jiān)督，所控、參煤炭企業(yè)設(shè)置科學、經(jīng)濟、合理的管理組織和體系
加強對項目成本方面的控制，注意風險發(fā)生的征兆，提出風險損失預測，督促所被控、參煤炭企業(yè)制定出能應(yīng)對風險和降低風險成本的具體措施，使企業(yè)充分考慮風險會造成的損失和應(yīng)對這些風險所要付出的代價，保證在風險發(fā)生時能將損失降到最低限度。還要做到督促所被控、參煤炭企業(yè)，對于已造成的損失和付出的代價，要善于進行索賠，通過法律途徑和程序，運用談判、仲裁或訴訟等手段，要求侵權(quán)人償付損失。
8.按國家稅法規(guī)定依法納、報稅
為了使所控、參煤炭企業(yè)健康、長期持續(xù)地發(fā)展，還要監(jiān)督其必須按國家稅法規(guī)定依法納、報稅。提議企業(yè)完善發(fā)票管理，原始票據(jù)必須真實合法，規(guī)范成本核算，避免政府罰款及其他方面帶來的風險損失。
9.控、參企業(yè)還要做到
（1）對所控、參煤炭企業(yè)的規(guī)章制度進行梳理，監(jiān)督其建立建全規(guī)章修訂制度，梳理制度與索引制度。（2）對受控煤炭企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、誠信原則、道德價值觀等企業(yè)文化建設(shè)、職責要求、責任分配、授權(quán)、人力資源、社會責任、風險評估、經(jīng)營業(yè)績審查、文件的實施程序、預防控制、檢查控制、糾正控制、信息和交流等進行持續(xù)性監(jiān)督。（3）檢查所控、參煤炭企業(yè)會計信息，特別是損益的真實性，督促所控、參煤炭企業(yè)嚴肅查處各種弄虛作假和重大違法違規(guī)行為，同時防止商業(yè)賄賂的發(fā)生，以避免此方面產(chǎn)生的風險損失。（4）關(guān)注營銷費用的管理和使用。（5）評價所控、參煤炭企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任履行情況，檢查重大經(jīng)營決策及經(jīng)營管理中存在的問題，促進增強管理意識、責任意識和效益意識。（6）關(guān)注所控、參煤炭企業(yè)管理中存在的突出問題，督查、分析和評價企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況和保值增值情況，并形成相應(yīng)的憑證。
總之，風險無處不有，也時時發(fā)生，風險更是煤炭企業(yè)經(jīng)營中客觀存在的一種難以根除的現(xiàn)象，為管、控和消滅風險，尤其是如何加強對控股、參股煤炭企業(yè)進行風險管控，減少企業(yè)投資可能造成的損失，我們不僅要從每個層面上加強管理，還要監(jiān)督控股、參股所控、參煤炭企業(yè)建立完善組織體系，更要自身明確責任主體，建立對重大投資決策失誤的責任追究制度。人們知道，做企業(yè)，贏在細節(jié)，輸在格局。如何利用合同，通過合同進行管理控股、參股煤炭企業(yè)，自主創(chuàng)新，最終實現(xiàn)對控股、參股煤炭企業(yè)的風險管控，將是我們永遠研究不完和避免不了的課題。
（作者：李漢偉 單位：山東良莊礦業(yè)有限公司，山東 新泰 271219）
