為順應(yīng)管理需要，2003年浙江萬豐企業(yè)集團(tuán)將審計(jì)工作從財(cái)務(wù)工作中脫離出來，專門成立企管審計(jì)部；2010年更名為戰(zhàn)略管理與審計(jì)部，將內(nèi)部審計(jì)工作重心轉(zhuǎn)移到“管理提升、服務(wù)增值”上。
一、構(gòu)建內(nèi)審組織架構(gòu)，落實(shí)組織保障
萬豐集團(tuán)的內(nèi)審組織架構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略管理與審計(jì)部、審計(jì)信息員三個(gè)層面組成。審計(jì)委員會(huì)由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、審計(jì)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)主管等人員組成，負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)；戰(zhàn)略管理與審計(jì)部開展日常審計(jì)工作，行使內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；審計(jì)信息員則由各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)主管組成，協(xié)助戰(zhàn)略管理與審計(jì)部實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，提供審計(jì)信息反饋。
該體系下，集團(tuán)公司可以對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一部署和實(shí)施，并確保審計(jì)信息真實(shí)可靠，審計(jì)意見得以實(shí)施采納；同時(shí)也有利于審計(jì)工作的溝通，以點(diǎn)帶面，影響提升系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。
二、明確內(nèi)審工作職能，提高履職效率
萬豐集團(tuán)的內(nèi)審工作重點(diǎn)圍繞“監(jiān)督、控制、評(píng)價(jià)、服務(wù)”四個(gè)主要方面來開展。
審計(jì)監(jiān)督是內(nèi)審工作的基礎(chǔ)。每年對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和不定期的全面經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是集團(tuán)獲取基礎(chǔ)信息的主要來源。我們把對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督和信息的真實(shí)反映作為部門常態(tài)化工作，使企業(yè)接受“需要審計(jì)”的理念。
審計(jì)控制是一個(gè)不斷糾錯(cuò)和查漏補(bǔ)缺的過程。對(duì)所發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理中可能存在的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在執(zhí)行集團(tuán)整體戰(zhàn)略和集團(tuán)制度中可能存在的偏差，正確解讀政策，及時(shí)進(jìn)行糾正并提出建議。集團(tuán)公司通過審計(jì)和考核以獲取企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)制度的信息，檢驗(yàn)集團(tuán)制度的科學(xué)性和可操作性，不斷修改完善管理制度，使之更適合企業(yè)實(shí)際、更適應(yīng)整體發(fā)展的需要。
審計(jì)評(píng)價(jià)是將內(nèi)審部門從“監(jiān)督導(dǎo)向”向“服務(wù)導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志?？茖W(xué)、公正的評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)管理層的決策起到了參謀助手作用，能幫助企業(yè)找到解決問題的關(guān)鍵點(diǎn)，有效實(shí)施內(nèi)部控制，使企業(yè)真正體會(huì)到審計(jì)的意義所在。
審計(jì)服務(wù)則是體現(xiàn)內(nèi)審價(jià)值的關(guān)鍵。發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)價(jià)問題，最終關(guān)鍵是解決問題。內(nèi)審能否為企業(yè)解決實(shí)際問題，能否為決策者提供科學(xué)的依據(jù)決定了其在企業(yè)中的地位。因此，為企業(yè)增值服務(wù)是萬豐集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的宗旨。
三、拓展內(nèi)審工作范圍，著力服務(wù)增值
在對(duì)工作職能的不斷定位變化以及內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的不斷提升中，萬豐集團(tuán)內(nèi)審工作不斷摸索創(chuàng)新，進(jìn)一步拓展了工作范圍。
從基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程項(xiàng)目收支審計(jì)，拓展到了經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、審計(jì)咨詢服務(wù)。近幾年來，審計(jì)部門主要開展了績(jī)效審計(jì)、采購(gòu)比價(jià)審計(jì)、盈利突破口審計(jì)等幾種經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)項(xiàng)目。僅2012年，就完成審計(jì)項(xiàng)目51個(gè)，期間發(fā)現(xiàn)問題107個(gè)，提出審計(jì)建議意見被采納并整改196條，挽回經(jīng)濟(jì)損失580.5萬元，審計(jì)項(xiàng)目為本組織增加價(jià)值66萬元。
績(jī)效審計(jì)主要用于對(duì)成員企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)考核。通過審計(jì)來檢查企業(yè)期初制訂的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)預(yù)算和輔助性指標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，兌現(xiàn)績(jī)效薪酬?？?jī)效考核不僅僅看數(shù)字，同時(shí)還要考慮各項(xiàng)綜合類工作的完成情況?？?jī)效審計(jì)的開展使審計(jì)部門看問題的角度更廣、更全面，了解企業(yè)情況也更直接。
采購(gòu)比價(jià)審計(jì)主要是針對(duì)集團(tuán)公司下屬的不同地區(qū)兩家酒店的采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行的。審計(jì)組通過各項(xiàng)指標(biāo)在兩個(gè)個(gè)體中反映出來的異同進(jìn)行分析判斷，評(píng)價(jià)各自經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，找出可以共享的資源和管理經(jīng)驗(yàn)，直至建議并組成酒店采購(gòu)聯(lián)盟。通過內(nèi)部審計(jì)直接降低了酒店采購(gòu)成本，不但產(chǎn)生了較為可觀的經(jīng)濟(jì)效益，而且也在后續(xù)管理經(jīng)驗(yàn)和人員交流的互通和借鑒上產(chǎn)生了價(jià)值。
盈利突破口審計(jì)的關(guān)鍵在于對(duì)企業(yè)所處區(qū)位信息的充分掌握。通過調(diào)查摸底和正確評(píng)估，找到企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中已存在或潛在的盈利點(diǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)增值。如兩年前農(nóng)資公司根據(jù)審計(jì)部門的分析建議做出“跳出農(nóng)資做化工、跳出蕭山做農(nóng)資”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，在蕭山土地和農(nóng)資需求量不斷減少的情況下，公司業(yè)績(jī)?nèi)员３至藘晌粩?shù)的增長(zhǎng)。
嘗試進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)。針對(duì)近年來企業(yè)間互保、聯(lián)保行為引起資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)部今年嘗試進(jìn)行了資金風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。通過摸清企業(yè)家底，審計(jì)建議撤消了有風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保行為，使企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和控制。另外，審計(jì)部門把審計(jì)關(guān)口前移，開展事中審計(jì)、事前審計(jì)，進(jìn)行了績(jī)效薪酬制度執(zhí)行審計(jì)、工程項(xiàng)目效益預(yù)測(cè)評(píng)估等專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)可能引起管理風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提前預(yù)估和防范。
四、轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作理念，不斷創(chuàng)新轉(zhuǎn)型
審計(jì)工作難做，難在工作不被理解，要想做好企業(yè)的內(nèi)審工作，換位思考非常重要。
實(shí)現(xiàn)從“查錯(cuò)糾弊”為主向管理提升轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)通過將提煉出的先進(jìn)做法和經(jīng)驗(yàn)在企業(yè)間進(jìn)行交流，為企業(yè)管理者提供相互交流的平臺(tái)。
實(shí)現(xiàn)從“居高臨下”向“基層服務(wù)”轉(zhuǎn)變。內(nèi)部審計(jì)人員從“挑刺找茬”的角色向“咨詢者”的角色轉(zhuǎn)移。審計(jì)者必須站在管理者的立場(chǎng)去發(fā)現(xiàn)漏洞、思考問題、解決困難。
五、強(qiáng)化內(nèi)審人員培養(yǎng)，提升綜合素質(zhì)
內(nèi)審人員要成為企業(yè)門診專家、成為管理醫(yī)生，還必須擁有較強(qiáng)的企業(yè)管理能力。
萬豐集團(tuán)審計(jì)部非常注重人員素質(zhì)的培養(yǎng)，每年年初公司都會(huì)根據(jù)省市內(nèi)審協(xié)會(huì)的培訓(xùn)內(nèi)容制訂學(xué)習(xí)計(jì)劃，選擇合適的課程送內(nèi)審人員外出培訓(xùn)。集團(tuán)公司每年還組織財(cái)務(wù)人員開展內(nèi)部授課、交流學(xué)習(xí)活動(dòng)。部門內(nèi)部則通過案例分析、重點(diǎn)疑點(diǎn)講解、信息交流等形式不斷提高內(nèi)審工作認(rèn)知水平和執(zhí)業(yè)綜合能力。
萬豐集團(tuán)還將內(nèi)審人員管理能力的提升放在重要位置。集團(tuán)公司選拔工作能力強(qiáng)且有業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的人員參加EMBA學(xué)習(xí)，任職內(nèi)審部門以提高內(nèi)審管理工作；選拔年輕內(nèi)審業(yè)務(wù)骨干到企業(yè)基層任職，通過實(shí)戰(zhàn)學(xué)習(xí)提升管理水平；鼓勵(lì)新進(jìn)內(nèi)審人員積極參加職稱考試、進(jìn)行論文寫作等。
作為集體所有制企業(yè)，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，是企業(yè)管理也是內(nèi)部審計(jì)工作的終級(jí)目標(biāo)。戰(zhàn)略管理與審計(jì)部將充分發(fā)揮自己的專業(yè)性、職業(yè)性特長(zhǎng)，為決策層服務(wù)，為企業(yè)管理服務(wù)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)有所作為。
