2014年4月4日，財政部發(fā)布了《關(guān)于支持會計師事務所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)設立分所并開展試點工作的通知》（下稱“《通知》”）。日前，財政部會計司有關(guān)負責人（以下簡稱“有關(guān)負責人”）就發(fā)布《通知》的有關(guān)問題回答了中國會計報記者的提問。
中國會計報：請介紹制定《通知》的背景和意義。
有關(guān)負責人：2013年8月22日，國務院正式批準設立中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)（下稱“上海自貿(mào)區(qū)”）。上海自貿(mào)區(qū)全新的開放政策和監(jiān)管模式改革為會計師事務所開拓會計審計新業(yè)務提供了新契機，有利于事務所開拓新型金融服務、發(fā)展代理業(yè)務及充分利用外匯政策，也有利于政府購買會計師事務所服務的發(fā)展。支持會計師事 務所在上海自貿(mào)區(qū)設立分所，符合黨的十八屆三中全會精神，順應了市場和行業(yè)的需求，是財政部門鼓勵、引導注冊會計師行業(yè)抓住機遇、開拓業(yè)務、加快發(fā)展的重要舉措。
中國會計報：請介紹一下《通知》的制定過程。
有關(guān)負責人：支持會計師事務所在上海自貿(mào)區(qū)設立分所，突破了“在總所所在城市不設分所、在同一城市不設兩家或兩家以上分所”的行業(yè)管理慣例。作為全國會計和注冊會計師行業(yè)的主管部門，財政部高度重視該政策對行業(yè)可能產(chǎn)生的影響，并于2013年9月起，多次赴上海市進行實地調(diào)研，廣泛聽取財政、商務、工商等部門和不同類型、不同規(guī)模的會計師事務所的意見。在充分調(diào)研并征求財政部內(nèi)相關(guān)司局、行 業(yè)協(xié)會意見的基礎(chǔ)上，我們形成了《關(guān)于支持會計師事務所在中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)設立分所并開展試點工作的通知（征求意見稿）》，并面向社會公開征求意見。根據(jù)各方面反饋意見，我們對征求意見稿作了修改完善，并報財政部領(lǐng)導審定簽發(fā)了上述《通知》。
中國會計報：請問《通知》包含了哪些主要內(nèi)容？有關(guān)負責人：本《通知》共六條，主要內(nèi)容包括：一是規(guī)定了試點對象和審批機關(guān)。為穩(wěn)妥起見，選擇合伙制或者完成特殊普通合伙轉(zhuǎn)制滿一年、內(nèi)部整合到位且運行平穩(wěn)的會計師事務所先行試點。轉(zhuǎn)制經(jīng)驗表明，轉(zhuǎn)制后的事務所，特別是涉及重組合并較多的事務所，一 般需要一定的時間才能整合、融合到位。隨著時間的推移，這一要求對所有會計師事務所都是公平的、適當?shù)?，體現(xiàn)了發(fā)揮市場在資源配置中起決定性作用的精神。
另外，按照目前的行業(yè)管理體制，非國際“四大”會計師事務所申請設立上海自貿(mào)區(qū)分所由上海市財政局審批；國際“四大”會計師事務所根據(jù)《注冊會計師法》和《中外合作會計師事務所本土化轉(zhuǎn)制方案》，在本土化轉(zhuǎn)制過渡期內(nèi)（2017年12月31日之前）申請設立上海自貿(mào)區(qū)分所的，應當同時向財政部和上海市財政局提出申請，申請材料由上海市財政局審查后報財政部批準。
二是明確了分所設立條件和流程。上海自貿(mào)區(qū)不是獨立的行政區(qū)劃，因此，《通知》明確在上海 自貿(mào)區(qū)設立分所暫按跨省級行政區(qū)劃設立分所審批辦理，事務所需同時具備《會計師事務所審批和監(jiān)督暫行辦法》、《會計師事務所分所管理暫行辦法》和《財政部證監(jiān)會關(guān)于調(diào)整證券資格會計師事務所申請條件的通知》規(guī)定的相關(guān)條件，申請材料和審批流程參照上述三個文件的相關(guān)規(guī)定辦理。
三是強化了監(jiān)管措施。為了及時掌握上海自貿(mào)區(qū)分所營運管理情況，既強化監(jiān)管，又總結(jié)經(jīng)驗，《通知》要求會計師事務所在年度報備信息中單獨說明上海自貿(mào)區(qū)分所的業(yè)務開展情況。同時，《通知》規(guī)定，對于上海自貿(mào)區(qū)分所違背“五統(tǒng)一”要求實施管理、開展業(yè)務的，責令限期整改。整改不力的，依法撤回分所許可。
中國會計報：有行業(yè)人士擔心個別事務所可能借設立上海自貿(mào)區(qū)分所之機搞幾個“山頭”，請問財政部有何管理措施?有關(guān)負責人：上海自貿(mào)區(qū)分所試點政策是財政部推出的貫徹黨的十八屆三中全會精神、促進注冊會計師行業(yè)搶抓機遇加快發(fā)展的重要利好政策，好事必須辦好。為了防止少數(shù)事務所盲目吸收合并多路人馬在一個城市搞幾個“攤子”或幾個“山頭”，防范執(zhí)業(yè)質(zhì)量風險，《通知》規(guī)定了兩項管理措施。一是借鑒銀行業(yè)管理模式規(guī)定了上海自貿(mào)區(qū)分所的管理架構(gòu)?？偹O立登記在上海市的會計師事務所，其上海自貿(mào)區(qū)分所由總所實施集中統(tǒng)一管理。總所設立登記在其他?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的會計師事務所，且已在上海市設立分所的，其上海自貿(mào)區(qū)分所由上海分所實施管理，上海自貿(mào)區(qū)分所負責人由上海分所負責人兼任。
二是要求提交書面承諾函?！锻ㄖ芬髸嫀熓聞账氖紫匣锶顺鼍邥娉兄Z，承諾對其上海自貿(mào)區(qū)分所在人事、財務、執(zhí)業(yè)標準、質(zhì)量控制、信息管理等方面實施“五統(tǒng)一”管理。該書面承諾由首席合伙人簽字確認，并予以公示。財政部門將結(jié)合該書面承諾，對其上海自貿(mào)區(qū)分所的營運管理情況進行監(jiān)督檢查。
