摘要：現(xiàn)階段，我國大量涌現(xiàn)了一些集團公司，在企業(yè)中所體現(xiàn)的管理問題上逐漸的得到了主要管理人員的嚴格關注。企業(yè)在獲利分配以及生存發(fā)展方面，都和資金管理密切相連，然而資金管理制度和方法的合理性，一方面能夠讓企業(yè)擁有合理的會計信息，另一方面還能夠讓企業(yè)擁有決策的依據(jù)。本文以集團資金管理所存在的問題和對策為基本點，進行詳細的分析。
關鍵詞：集團資金管理 存在問題 解決對策
集團資金的管理具體就是為了確保資金成本的有效降低，以及資金的安全運作。因為母公司與子公司擁有相同的法人地位，利益主體會顯現(xiàn)出獨立型，每一子公司理財時，定會產(chǎn)生或多或少自身利益的傾向。所以，一定要將個體財務以及整體財務目標之間，構成互動依存的體系。其中需要將集團資金管理的問題與對策有效掌握，才能夠?qū)⒒右来嬗枰詫崿F(xiàn)。
一、集團資金管理中所存在的問題
1、財務人員所擁有的會計知識較低
一部分的企業(yè)存在著粗糙的管理形式，針對財務人員的調(diào)整和任用較為隨意，對員工培訓的相應工作不能夠嚴格重視起來，對財務人員綜合素質(zhì)上缺失提升的措施，在最后會造成崗位的設置上不符合規(guī)定、會計機構方面也會和規(guī)定不符，有時還會產(chǎn)生沒有從業(yè)資格證的人員對其重用的現(xiàn)象發(fā)生。另外，集團企業(yè)中的會計人員會在學習財務知識方面的意識較為淡化，這一狀況也會造成企業(yè)不能夠根據(jù)規(guī)范開展會計的核算[1]。
2、集團企業(yè)資金的集中管理矛盾
集團企業(yè)中的內(nèi)部會擁有一些子公司，在閑置的資金方面會擁有一定的數(shù)量，一般沒有對其安排相應的支出用途，可是子公司卻因為對短期資金的籌集，而向銀行貸款，承擔高額的利息。母公司之間、子公司之間會存有大量的貨款拖欠，在集團公司的內(nèi)部不能夠有效的進行解決調(diào)整。同時，還會產(chǎn)生相應的集團子公司在擁有較好的經(jīng)營狀況時，想要對集團的控制和監(jiān)督有所擺脫，當存在不佳的經(jīng)營狀況時，則又尋求其資金的協(xié)助，對集團公司過于依賴。也就是在集團企業(yè)中所擁有的母公司和子公司不能夠合理的分配企業(yè)資金，在最后則會造成資金成本方面不斷提升，促使企業(yè)資金的使用率方面逐漸降低[2]。
3、資金內(nèi)控管理制度缺失健全度
（1）內(nèi)部監(jiān)督制度
當前的企業(yè)當中，縱然對財務監(jiān)督制度有所設置，可是因為管理者只是根據(jù)領導的意愿開展會計的核算，讓監(jiān)督制度只成為了擺設，不可以發(fā)揮出相應的職能。
（2）票據(jù)和印章管理
一部分的企業(yè)可能會讓出納一人，對預留的銀行印鑒進行購入、保管、使用以及票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，同時對運作流程不做登記等，這樣的情況一方面對企業(yè)的利益有所損害，另一方面還會增添攜款潛逃、侵吞公款的情況發(fā)生。
（3）銀行存款的管理
企業(yè)會產(chǎn)生收入的現(xiàn)金不入賬、對銀行賬戶隨意開立、不根據(jù)規(guī)定限額留存現(xiàn)金等現(xiàn)象，這一系列的現(xiàn)象若產(chǎn)生，就會為現(xiàn)金的挪用提供便利。
（4）內(nèi)部的審批管理
因為管理者在權力的行使方面較為集中，造成企業(yè)在支出資金方面會產(chǎn)生極大程度的主觀隨意性。
二、集團資金管理中所存在問題的解決對策
1、會計人員的綜合素質(zhì)需要提升
將集團企業(yè)中主要會計人員的素質(zhì)相應提升，就能夠充分的執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度。也就是財務人員的綜合素質(zhì)能夠體現(xiàn)出集團企業(yè)中的資金控制效果。想要將集團企業(yè)中的財務人員綜合能力提升，需要確保全部的財務人員都要擁有相應的資格證，才能夠上崗并對企業(yè)進行相應的資金運作，同時要以年為單位開展會計的教育培訓，逐漸的使財務人員填充新的知識。
并且，還需要對財務人員所具備的職業(yè)道德觀念與法制觀念相應加強，為的是讓財務人員在進行工作的過程中了解資金運作的必要性，以及對財經(jīng)紀律違規(guī)后所產(chǎn)生的嚴重性，也就是要在根源處避免貪污的現(xiàn)象在集團企業(yè)中產(chǎn)生。另外，集團企業(yè)還需要給予財務人員特定的發(fā)展平臺和福利保障，要讓所有的財務人員都可以在自身的崗位中，有人生價值的體現(xiàn)[3]。
2、資金循環(huán)機制需要建立健全
（1）資金集中管理要建立健全。根據(jù)收、支這兩條線創(chuàng)設銀行的賬戶，同時進行資金的使用和統(tǒng)一的調(diào)度。將集中起來的資金，需要資金的相關企業(yè)開展借款的有償支持，有效進行融資業(yè)務，從而將資金使用效益和效率提升。
（2）對集團資金的內(nèi)部循環(huán)通暢性需要有所保障，采購材料方面，需要嚴格把控價格關和質(zhì)量關，對于資金的浪費需要有所防止。在生產(chǎn)產(chǎn)品方面需要將市場的預測和調(diào)查做好，同時要在產(chǎn)品生產(chǎn)方面嚴格關注適銷產(chǎn)品，避免集團資金在成品方面的負面積壓。銷售產(chǎn)品的過程中，需要強化客戶信用風險的探究，要確保在第一時間將賬款收回，避免產(chǎn)生壞賬的狀況。
（3）資金的補償機制需要在集團的內(nèi)部建立健全，要將子公司之間將資金分配管理做好，對于分流企業(yè)資金方面要開展有效監(jiān)控，充分擬定利潤的分配政策，要將資金用在企業(yè)發(fā)展促進中，確保資本金的增值與有效保值。
3、集團企業(yè)內(nèi)部的資金控制制度需要建立健全
針對內(nèi)部的資金控制制度需要在幾個方面進行建立，要力求讓企業(yè)資金業(yè)務方面，具有一定的規(guī)范化和程序化，同時提升財務人員的業(yè)務綜合能力，也就是要在執(zhí)行和制度這兩大方面將攜款潛逃、損害企業(yè)利益的行為有所避免。
（1）資金監(jiān)督檢查需要加強
在資金的監(jiān)督檢查方面想要加強，一定要保證主要監(jiān)督機構的職權，對于相應的工作人員需要給予其一定的監(jiān)督檢查權力，從而保證內(nèi)部資金的控制度。
（2）分離不相容崗位
對于資金的崗位責任制需要有效制定，對每一崗位當中相應的職責權限相應明確，保證和資金有關聯(lián)的每一崗位，都能夠互相的監(jiān)督、互相制約。
（3）印章票據(jù)的管理制度需要建立健全
對印章票據(jù)的管理不但要備查登記企業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)讓、使用、購買，同時對一些沒有使用的票據(jù)開展一定時期內(nèi)的固定盤點，需要確保和賬面信息統(tǒng)一。還需要在保管銀行預留印鑒方面有所強化，嚴格關注不能夠?qū)︺y行印鑒、財務專用章、法人章等由一人負責，需要實施隨時隨地和開戶的銀行進行系統(tǒng)的對賬[4]。
（4）授權審批的制度需要完善建立
對授權審批的制度建立完善，審批人需要對資金業(yè)務的審批責任、權限、方法有所明確，也就是審批人需要審核所有的資金業(yè)務票據(jù)是否真實。在審批人審批之后的票據(jù)，才可以進行支付手續(xù)的出納辦理。
（5）對銀行存款業(yè)務、現(xiàn)金業(yè)務要有所規(guī)范
針對銀行的存款方面，集團企業(yè)需要在開立賬戶的過程中開展細致的審核流程，不允許外借賬戶，也不可以在職工名下存入公款，需要在一定的期限中核對銀行的存款日記賬，以及銀行的對賬單，細致并及時的對銀行存款的余額調(diào)節(jié)表合理編制。針對現(xiàn)金收入方面，需要對當天的現(xiàn)金收入在第一時間入賬，同時要存在企業(yè)的基本賬戶中，同時要恰當?shù)姆蛛x收款和開票工作[5]。
三、總結
根據(jù)以上的論述，集團企業(yè)需要按照自身管理方面所產(chǎn)生的問題，融合行業(yè)上的相關特點，實施適應自身的資金管理手段。從而將管理階段所產(chǎn)生的問題有效解決，提升集團公司的使用效率和資金利用率，還能夠提升企業(yè)的競爭力與財務管理水平。
參考文獻：
[1]朱琳靜.淺析我國出版集團資金管理存在的問題及完善對策[J].財務與會計，2013，12（09）：123-124.
[2]劉菏卿，杜濤.企業(yè)集團資金管理的問題、模式及對策[J].事業(yè)財會，2013，11（09）：134-135.
[3]周顧宇，王炳志.我國企業(yè)集團資金集中管理模式與實踐探析——以中遠集團公司為例[J].特區(qū)經(jīng)濟，2013，9（08）：322-324.
[4]嚴榮偉.論企業(yè)集團資金管理部門與資金運作部門的機構分離[J].對外經(jīng)貿(mào)財會，2013，11（08）：213-214.
[5]張鳳清.淺議鋼鐵集團資金管理的運行模式、存在問題與對策[J].中國總會計師，2013，5（07）：145-147.
作者：張慧珍
