【摘要】目前我國多數(shù)施工企業(yè)已經實行了結算中心資金管理模式，但是結算中心運行過程中存在信息傳遞困難、結算軟件不統(tǒng)一等問題，導致施工企業(yè)財務管理比較粗放。本文分析了施工企業(yè)結算中心運行存在的問題，探討了基于數(shù)據(jù)倉庫結算中心的構建以及運行，為施工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供了參考。
【關鍵詞】施工企業(yè) 結算中心 數(shù)據(jù)倉庫 資金管理
一、引言
隨著建筑業(yè)發(fā)展速度越來越快。為解決企業(yè)沉淀資金多、使用效率低等問題，我國大多數(shù)施工企業(yè)已經實行了資金結算中心管理模式，如中南控股、中建一局。部分企業(yè)針對業(yè)務流程需要采用了實用化管理軟件等結算服務手段。但是結算中心并沒有完全實現(xiàn)信息化，仍存在結算審核工作過于復雜化，財務預算管理缺乏科學性，貸款的使用缺乏必要監(jiān)控，財務管理比較粗放等問題。
數(shù)據(jù)倉庫是面向主題的、集成性的、多維性的、歷史性的數(shù)據(jù)集合，能夠定義數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)倉庫的前端分析工具、查詢工具等，為施工企業(yè)結算中心管理過程中多層面的智能決策支持提供數(shù)據(jù)平臺，以降低資金成本、提高資金使用效率。施工企業(yè)通過已有的計算機硬件，綜合運用數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)和OLAP技術，可以將施工企業(yè)業(yè)務活動中的資金流、信息流有機集成并進行優(yōu)化。
二、我國施工企業(yè)結算中心現(xiàn)狀
結算中心通常是由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務的專門機構，如圖1所示。
大型建筑施工企業(yè)建立結算中心后，總公司實行收支兩條線，資金由分散運作改為統(tǒng)一調度，盤活了沉淀資金，減少了銀行貸款節(jié)約了資金成本。但結算中心模式仍然存在一些問題。程立浩、孫小梅（2009）認為隨著建筑企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，管理層次不斷增加，再加上結算中心遠離施工現(xiàn)場，不同管理部門之間信息傳遞手段相對滯后，導致對成員單位掌握的信息不完整。呂藎瑩（2012），余詠梅、陳巍珊（2007）認為資金結算中心在發(fā)放貸款之前對資金使用項目缺少全面的了解，放貸后結算中心難以對資金形成有效監(jiān)督和約束，導致貸出的款項長期無法收回。舒俊、陳龍（2006）認為建筑施工企業(yè)項目眾多，結算中業(yè)務量大且復雜，管理者面對龐大、繁雜的數(shù)據(jù)，不能在短時間內將這些數(shù)據(jù)聯(lián)合起來進行綜合分析，管理者的決策在很大程度上取決于自己的經驗。另外，總公司與分公司使用結算軟件形式多樣，不同的系統(tǒng)導致報表不一致，數(shù)據(jù)共享水平比較低。這些軟件所存資源相互獨立、要多次處理，增加了結算人員勞動強度，也可能造成資金支付差錯。
針對上述問題，建立基于數(shù)據(jù)倉庫的施工企業(yè)結算中心的設想被提出。借助數(shù)據(jù)倉庫的支持，結算中心管理決策層可以根據(jù)需要來建立某業(yè)務主題用于數(shù)據(jù)分析的模型，在此基礎上可建立所需的新分析維度和關鍵績效指標?；跀?shù)據(jù)倉庫技術的結算中心能自動生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對信息報表進行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
三、施工企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫的體系結構
數(shù)據(jù)倉庫之父W．H．Imon在《Building the Date Warehouse》一書中對數(shù)據(jù)倉庫的描述是，數(shù)據(jù)倉庫是面向主題的、集成的、時變的以及非易失的數(shù)據(jù)結合體。數(shù)據(jù)倉庫從很多各異的數(shù)據(jù)源采集和提取數(shù)據(jù)，經過一系列匯總計算將數(shù)據(jù)組織成易于分析的形式，為企業(yè)提供了一個信息集成平臺，為計劃和決策提供可用信息。
1. 數(shù)據(jù)倉庫的體系結構。數(shù)據(jù)倉庫是一個過程，包含了數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)訪問三個關鍵階段。數(shù)據(jù)倉庫體系主要組成部分有數(shù)據(jù)源、數(shù)據(jù)存儲與管理、OLAP服務器和前端訪問工具。數(shù)據(jù)的存儲與管理是通過技術和產品建立的；OLAP服務器對分析需要的數(shù)據(jù)進行有效的集成，通過多角度、多層次的總和分析，并發(fā)現(xiàn)規(guī)律；前端工具主要包含了各類報表工具、分析工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具和各類操作應用開發(fā)工具，如圖2所示。
數(shù)據(jù)倉庫中存放的是全部企業(yè)的信息，而且是依據(jù)各種不同的主題來組織。施工企業(yè)項目的數(shù)據(jù)源以工程項目數(shù)據(jù)庫為主體，還包括各業(yè)務部門的操作數(shù)據(jù)庫和外部數(shù)據(jù)，如下表所示。
2. 數(shù)據(jù)倉庫的建模。數(shù)據(jù)倉庫內的信息是面向主題的，以資金預算為例，在設計施工企業(yè)數(shù)據(jù)倉庫多維數(shù)據(jù)模型時，選定與資金預算相關的6個維：時間維、項目維、工程進度維、資源計劃維、規(guī)章制度維和工程費用維作為維表，構建數(shù)據(jù)倉庫的星型模型如圖3所示。
四、基于數(shù)據(jù)倉庫結算中心的構建及運作
（一）結算中心的構建
結算中心是企業(yè)內單獨設置的職能部門，主要負責成員單位賬戶監(jiān)控、資金的結算辦理、對外融資、預算管理和成員單位的授信與借貸?；跀?shù)據(jù)倉庫的結算中心總流程如圖4所示。
結算中心是企業(yè)的內部銀行，負責集團及其下屬企業(yè)的賬戶管理，如圖5所示。
結算中心的主要職能是：①制訂公司財務管理規(guī)章制度和內部管理制度；②統(tǒng)一管理企業(yè)總部及各成員單位的銀行賬戶；③統(tǒng)一為集團各成員單位辦理日常結算業(yè)務；④通過對外融資籌集集團和各公司經營生產所需的資金；⑤辦理成員單位貸款申請，通過對外融資和調度成員單位間的存款來發(fā)放貸款；⑥統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調劑集團資金，加強結算、信貸、資金調劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置，提高資金的利用效率，確保財務結算中心業(yè)務的順利運行；⑦協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。
（二）結算中心的運作
1. 賬戶設置。企業(yè)資金結算中心在承辦銀行開設一個總賬戶，成員企業(yè)在資金結算中心協(xié)辦銀行分別開立自己的收入和支出結算賬戶，在結算中心開設一個結算戶。企業(yè)收入戶為收取工程款、備料款等款項的指定賬戶，收入戶的資金通過與銀行的協(xié)議實時歸集到企業(yè)集團資金結算中心總賬戶，該賬戶的所有權及使用權在集團本部；支出戶的資金由總部根據(jù)成員單位每月上報的用款計劃定期從總賬戶上下?lián)艿街赋鲎淤~戶。支出賬戶由各單位財務部門管理和使用。
2. 資金結算。結算中心作為企業(yè)的內部銀行，每日的結算業(yè)務主要包括外部收款結算、對外支付結算、內部轉賬結算、資金歸集、資金劃撥、資金跨行轉賬等。
（1）實時外部網(wǎng)上收款。各成員單位收到的各項業(yè)務款項，由合作銀行按協(xié)議每天全額上劃到資金結算中心的總賬戶，實行“零余額”管理。成員單位的收款能通過外部網(wǎng)上銀行，實時自動發(fā)送結算中心系統(tǒng)，結算中心不需要重復錄入收款信息資料，系統(tǒng)自動進行收款賬務處理。
（2）實時內部網(wǎng)上收款。通過數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，結算中心將收款信息實時發(fā)送成員單位，實現(xiàn)成員單位實時收款。資金結算根據(jù)銀行到賬通知自動增加總賬戶和成員單位子賬戶存款余額。
（3）實時內部網(wǎng)上付款。付款時，各成員依據(jù)資金使用計劃向結算中心發(fā)送付款指令，成員單位的付款信息經主管或領導批準后，通過數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)發(fā)送至結算中心，系統(tǒng)自動檢查成員單位內部賬戶余額情況，如余額充足，則向合作銀行發(fā)出指令，辦理對外付款，同時減少成員單位在結算中心子賬戶的資金余額。結算中心不需要重復錄入付款信息。如余額不足，成員單位需要填寫內部借款申請表，報送結算中心，結算中心通過數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)審核申請單位的情況，然后對申請進行簽批。內部貸款按季收取利息。
（4）實時外部網(wǎng)上付款。結算中心審核通過將付款信息通過同銀行的接口系統(tǒng)實現(xiàn)實時網(wǎng)上付款。
3. 資金預算。成員單位以項目總計劃為起點，分解生成子項目進度計劃，然后根據(jù)子項目進度計劃分解生成其余相關計劃預算，如采購計劃、設備計劃、人員計劃，再分級編制預算，匯總簽章后交結算中心。結算中心以成員單位收支預算為依據(jù)，監(jiān)控成員單位每項支出是否與該單位上報的預算一致，了解預算的動態(tài)執(zhí)行過程。
基于數(shù)據(jù)倉庫的結算中心在資金預算管理過程中，使用前端工具如各類報表工具、分析工具、查詢工具、數(shù)據(jù)挖掘工具對預算執(zhí)行情況進行分析。依據(jù)圖3構建的數(shù)據(jù)倉庫星型模型，構建多維數(shù)據(jù)立方體，采用OLAP技術，對多維數(shù)據(jù)進行下鉆、上卷、切片、切塊、旋轉等操作，更詳細的分解數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)，進行統(tǒng)計分析、數(shù)據(jù)歸類、偏差分析、趨勢分析。
五、基于數(shù)據(jù)倉庫結算中心的優(yōu)勢分析
相比目前多數(shù)施工企業(yè)使用的財務信息系統(tǒng)如ERP，數(shù)據(jù)倉庫在全企業(yè)聯(lián)網(wǎng)的基礎上，使結算中心不僅可以進行資金的賬務處理，而且加強了許多關于資金管理與結算方面的功能，如增添了對企業(yè)財務數(shù)據(jù)的收集、處理功能，資金預算執(zhí)行情況分析功能等等。有很多理由支持構建數(shù)據(jù)倉庫，譬如降低運營成本；當前系統(tǒng)無法承受其開銷（服務器容量、數(shù)據(jù)量或使用方式）；不同的系統(tǒng)導致報表不一致；字典問題導致數(shù)據(jù)報表不一致；為數(shù)據(jù)分析創(chuàng)建一個集中式同一版本環(huán)境（數(shù)據(jù)、字典、數(shù)據(jù)結構）；使用簡單等。
搭建數(shù)據(jù)倉庫信息管理平臺，實現(xiàn)項目信息流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，達到財務數(shù)據(jù)的集中，這為結算中心的運作提供了平臺和保障?；跀?shù)據(jù)倉庫結算中心的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)信息化、決策信息化兩個方面：
1. 數(shù)據(jù)信息化方面。數(shù)據(jù)倉庫內的數(shù)據(jù)是面向主題的，包括了業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)，施工企業(yè)項目點多面廣，數(shù)據(jù)量比較大，數(shù)據(jù)倉庫創(chuàng)建的是一個集中式同一版本環(huán)境，通過對數(shù)據(jù)的收集和錄入標準模式的建立，統(tǒng)一報表格式，使項目信息流、資金流的實現(xiàn)集成和數(shù)據(jù)共享。施工企業(yè)的結算中心可以通過公司的數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)信息平臺對整個公司包括施工項目和成員單位的收支狀況了如指掌。
2. 決策信息化方面。結算中心的數(shù)據(jù)倉庫決策支持系統(tǒng)，集成了數(shù)據(jù)倉庫、OLAP和數(shù)據(jù)挖掘等信息處理技術。結算中心管理決策層可以根據(jù)需要來建立某業(yè)務主題用于數(shù)據(jù)分析的模型，在此基礎上可建立所需的新分析維度和關鍵績效指標。基于數(shù)據(jù)倉庫技術的結算中心能自動生成管理者必需的分析信息。用戶也可以通過前端工具對信息報表進行一些操作，例如鉆取、切片等，這樣可以多角度，深入地了解信息。
針對施工過程的高度動態(tài)變化的特點，數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)可以對施工資源和成本進行實時監(jiān)控和精細管理。基于數(shù)據(jù)倉庫的結算中心系統(tǒng)通過對企業(yè)和成員單位資金數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、比較和分析，反映資金管理現(xiàn)狀；評價企業(yè)的資金管理和控制能力，指出資金管理和控制中存在的風險，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供分析與服務。
六、結束語
建立數(shù)據(jù)倉庫，將施工企業(yè)經營活動中的資金流、信息流有機結合并進行優(yōu)化，不僅解決了施工企業(yè)資金管理的實際需要，也是企業(yè)發(fā)展的必經之路。
【注】本文研究受江蘇省建設系統(tǒng)（建筑業(yè)）科研計劃項目“建筑業(yè)企業(yè)集團管控模式創(chuàng)新研究”（項目編號：JGJH2008-17）的資助。
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作 者】
郭玉潔 蘇振民（教授） 侯海泉 董年才
【作者單位】
（ 南京工業(yè)大學土木工程學院 南京 211816 南通建筑工程總承包有限公司 江蘇南通 226006）
