湖州市內(nèi)部審計協(xié)會
近期，湖州市內(nèi)部審計協(xié)會對部分省內(nèi)審工作先進(jìn)集體單位和省內(nèi)審轉(zhuǎn)型示范跟蹤單位進(jìn)行了走訪調(diào)研。在座談交流中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計面對企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境日趨復(fù)雜，市場競爭日益激烈，組織風(fēng)險越來越多的嚴(yán)峻形勢，能及時轉(zhuǎn)變觀念，積極主動介入企業(yè)風(fēng)險控制和管理，創(chuàng)新審計模式，在此過程中實現(xiàn)審計增值服務(wù)，取得顯著成效。
一、以傳統(tǒng)優(yōu)勢為基礎(chǔ)，不斷拓寬審計領(lǐng)域
一是立足服務(wù)組織主要業(yè)務(wù)和重點，積極創(chuàng)新審計方法。中國電信湖州分公司在前幾年差異化工程審計實踐的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)提高，積極探索工程差異化審計的“全面覆蓋”工作，基本實現(xiàn)了差異化審計從管道工程結(jié)算審計向工程項目拓展的轉(zhuǎn)型目標(biāo)。2014年1-6月共完成工程結(jié)算審計200項，審計金額5085萬元，審計核減為企業(yè)節(jié)約投資259.60萬元，挽回?fù)p失3.6萬元。
二是立足服務(wù)組織防范新風(fēng)險，積極拓展審計新領(lǐng)域。內(nèi)審部門在傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，開展了政策制度設(shè)計與執(zhí)行情況審計、工程投資效益評估等新的審計業(yè)務(wù)。如：湖州銀行實施了信息科技外包專項審計、信息科技專項審計、監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)專項審計等項目，以幫助企業(yè)提高識別、防范、控制和處置信息科技風(fēng)險的能力。
二、以提高審計績效為目標(biāo)，不斷創(chuàng)新審計方式
一是依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實現(xiàn)審計系統(tǒng)與生產(chǎn)管理數(shù)據(jù)的直接對接，降低審計成本。湖州農(nóng)信社的非現(xiàn)場審計系統(tǒng)與行社生產(chǎn)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)和憑證影像系統(tǒng)對接，通過分析模型定期實時的分析，可持續(xù)檢查和評估金融業(yè)務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制狀況，大大提高了審計效率，降低了審計成本。
二是內(nèi)外審計力量結(jié)合，提升內(nèi)審工作能力。為及時解決內(nèi)審力量不足的問題，中國電信湖州分公司委托中介機構(gòu)進(jìn)行了工程審計，湖州銀行委托中介機構(gòu)進(jìn)行了財務(wù)報表審計，其還對中介機構(gòu)的審計質(zhì)量開展了評估工作。這種借助中介審計力量的方法，同時也收獲了拓展內(nèi)審工作思路和提升內(nèi)審能力的效果。
三、以增值服務(wù)為宗旨，不斷提升審計成果
一是建立審計成果運用共享平臺。內(nèi)部審計組織對審計發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問題，以文件形式印發(fā)審計通報；或編制審計案例，建立審計問題庫，在系統(tǒng)內(nèi)網(wǎng)、簡報等載體上公布。如：中國電信湖州分公司內(nèi)審部門每半年發(fā)布審計發(fā)現(xiàn)的綜合風(fēng)險報告，對發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險進(jìn)行梳理歸類，并分析形成的原因，提出規(guī)避和化解風(fēng)險意見和建議，明確問題整改責(zé)任部門。湖州農(nóng)信社將統(tǒng)計分析和通報審計所發(fā)現(xiàn)的企業(yè)風(fēng)險因素和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)，納入了信息管理系統(tǒng)，更好地發(fā)揮審計成果的作用。
二是加大審計整改、處理處罰和問責(zé)力度。建立“審計、問責(zé)、處罰、整改”聯(lián)動機制，通過審計整改情況通報、督辦、后續(xù)審計等方式推動審計整改落實到位，同時對各類“屢查屢犯”的違規(guī)問題加大處罰、問責(zé)力度。2013年湖州農(nóng)信系統(tǒng)共發(fā)出審計處理處罰建議書266份，建議處理處罰377人次，其中：經(jīng)濟(jì)處罰39.62萬元。
