一、引言
無現(xiàn)金結(jié)算，主要是指在財(cái)務(wù)報銷過程中利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)將傳統(tǒng)的由現(xiàn)金收付款方式改為通過銀行卡來收付的方式。目前，高校無現(xiàn)金結(jié)算方式主要有POS機(jī)刷卡、支票、本票、匯票等。而基于銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理方式只有POS機(jī)刷卡收款和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付兩種方式，該結(jié)算方式將成為創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段、實(shí)現(xiàn)會計(jì)信息化、提高財(cái)務(wù)工作效率和財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的必然趨勢。目前，筆者所在高校采用的基于銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理報銷流程如圖1。
二、實(shí)施銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的主要原因
（一）內(nèi)部需求
1.高校財(cái)務(wù)結(jié)算量大，出納崗任務(wù)繁重，現(xiàn)金安全問題凸顯。隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，財(cái)政補(bǔ)助收入和日常事業(yè)收入及科研經(jīng)費(fèi)都不斷增長，如果采取傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，現(xiàn)金出納崗和銀行出納崗任務(wù)都將很繁重，而現(xiàn)金出納崗還得承擔(dān)現(xiàn)金錯付的風(fēng)險，并且留存的備用金越多就越容易滋生現(xiàn)金安全問題。
2.高校財(cái)務(wù)工作人員明顯不足。近年來，高校經(jīng)費(fèi)呈大幅增長趨勢，財(cái)務(wù)工作人員數(shù)量卻并沒有成比例增長，有的甚至無增反減，導(dǎo)致現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員數(shù)與需求數(shù)的矛盾日益突出。這就要求高校要創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，尋求方便、快捷的結(jié)算方式，不斷提高財(cái)務(wù)工作效率。
3.多校區(qū)辦學(xué)結(jié)算問題凸顯。在多校區(qū)辦學(xué)的情況下，各個校區(qū)必須配備財(cái)務(wù)人員。如果采用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，則會新增現(xiàn)金安全風(fēng)險，而財(cái)務(wù)印鑒只有一套，轉(zhuǎn)賬或匯款業(yè)務(wù)亦無法及時辦理，影響教學(xué)和科研的正常開展。
4.推行網(wǎng)上預(yù)約報銷模式的需要。近年來，許多高校推行網(wǎng)上預(yù)約報銷模式（如圖1），教職員工在辦公室通過網(wǎng)絡(luò)即可進(jìn)行預(yù)約報銷手續(xù)的填報，該模式既節(jié)省了排隊(duì)報銷等候時間，又降低了與財(cái)務(wù)工作人員面對面接觸的幾率，減少了矛盾的產(chǎn)生。
（二）外部推動
1.順應(yīng)時代發(fā)展需要，符合國家政策需求。教育部、財(cái)政部在2007年印發(fā)的《關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見》中明確規(guī)定：“高等學(xué)校應(yīng)逐步改變傳統(tǒng)的資金收付方式，借助銀行卡、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)手段，大力推行資金收支業(yè)務(wù)的電子劃轉(zhuǎn)，最大限度地減少現(xiàn)金流動。”根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位公務(wù)卡暫行管理辦法的通知》（財(cái)庫〔2007〕63號）的有關(guān)規(guī)定推出公務(wù)卡，該卡是主要由預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡，利用該卡消費(fèi)和報銷時原則上不能使用現(xiàn)金。
2.銀行卡在全球范圍的普及。銀行卡在全國的發(fā)行總量不斷增加，與銀行卡相配套的軟、硬件設(shè)施也有了很大程度的改善和提升，大家持卡消費(fèi)的意識逐步增強(qiáng)。
3.網(wǎng)上銀行結(jié)算方式的推行。目前，個人電子支付主要是運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)把銀行柜臺延伸到客戶端，隨著技術(shù)的日趨成熟，單位或個人借助電腦等智能設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，從銀行獲得多種金融服務(wù)的網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)隨之產(chǎn)生并快速發(fā)展。
4.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)展。近年來，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)滲透到社會各行各業(yè)，其在高校財(cái)務(wù)管理中作用越來越大，擴(kuò)大了高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和范圍，實(shí)現(xiàn)了高校財(cái)務(wù)管理的信息化進(jìn)程，其為實(shí)現(xiàn)高校財(cái)務(wù)報銷系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行無縫對接提供了技術(shù)上的保障。
5.國庫集中支付無現(xiàn)金報賬平臺的開發(fā)及應(yīng)用。隨著國庫集中支付在中央及地方各級逐步推行，對高校零余額賬戶無現(xiàn)金報銷模式的探索成為高校財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)軟件開發(fā)商及開戶銀行共同探索的新課題，天津神州浩天科技有限公司早在2012年就已著手國庫集中支付無現(xiàn)金報賬平臺的研發(fā)。
三、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的優(yōu)勢分析
（一）大大降低現(xiàn)金流量，確?，F(xiàn)金安全
實(shí)行該結(jié)算方式后高校財(cái)務(wù)基本可以保持現(xiàn)金零庫存，教工報銷的款項(xiàng)可以通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入個人銀行卡中，而現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)可通過POS機(jī)刷卡轉(zhuǎn)入，從而規(guī)避了現(xiàn)金安全風(fēng)險。
（二）系統(tǒng)內(nèi)控嚴(yán)密，確保資金安全
每位操作人員必須同時具備專屬U盾和操作密碼才能登陸銀校互聯(lián)系統(tǒng)，每次登陸操作，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中都會留有記錄，安全可靠。另外，出納人員在登陸銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)進(jìn)行發(fā)放操作時無法修改其中任何信息，進(jìn)一步增加了網(wǎng)銀支付的可靠性，確保了資金的安全性。
（三）優(yōu)化高校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率
該結(jié)算方式將大大降低出納人員現(xiàn)金錯收或錯付風(fēng)險，也無需每天盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。在對外單位或個人進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款時，出納人員只需核對原始發(fā)票上的單位名稱、開戶行、銀行賬號或個人姓名及銀行卡號，無需二次輸入。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)對單位信息、個人姓名銀行賬號或卡號有自動存儲功能，以后只需輸入關(guān)鍵詞即可調(diào)出完整信息，無需重新錄入。該系統(tǒng)還提供銀行對賬單下載功能，為銀行對賬提供便利。
（四）以人為本，提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量
在該結(jié)算方式下，報銷人員無需到財(cái)務(wù)部門排隊(duì)領(lǐng)取現(xiàn)金或銀行支票，更無需到銀行排隊(duì)辦理，為報銷人員節(jié)省大量時間。每筆付款業(yè)務(wù)都是由財(cái)務(wù)工作人員先編制會計(jì)憑證，再由財(cái)務(wù)復(fù)核人員核對科目、金額、對方單位（或姓名）、銀行賬號（或卡號）、開戶行等信息是否準(zhǔn)確，會計(jì)憑證經(jīng)確認(rèn)后才傳遞至出納人員處，出納人員在銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中再次核對相關(guān)信息，確定無誤后才進(jìn)行支付操作。而在傳統(tǒng)的支付方式下，只有兩位出納人員核對支付信息?？梢姡陆Y(jié)算方式能提高付款準(zhǔn)確性。在新結(jié)算方式下，對校內(nèi)教工工資卡或?qū)W生銀行卡轉(zhuǎn)賬的，財(cái)務(wù)人員編制會計(jì)憑證時可以通過工資號或?qū)W號調(diào)出其姓名及銀行賬號等信息，無需手工輸入。教工在使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)支出后，新結(jié)算方式保證還款的高效性。另外，財(cái)務(wù)部門為教工在學(xué)校備案的銀行卡或工資卡開通了短信提醒服務(wù)，當(dāng)通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)為該類銀行卡轉(zhuǎn)賬時，持卡人將會通過短信及時了解報銷到賬金額及到賬時間等。
（五）整合出納崗，優(yōu)化崗位設(shè)置
在銀校互聯(lián)系統(tǒng)下高校完全實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算時，尤其在多校區(qū)辦公情況下，每個校區(qū)無須每天派專人跑銀行，節(jié)省了人力。出納人員既無需收付現(xiàn)金，又無需開具銀行票據(jù)，原來結(jié)算方式下的現(xiàn)金出納崗和銀行出納崗可以進(jìn)行整合，為其他財(cái)務(wù)崗位提供人員保障。
四、銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理在實(shí)踐過程中存在的問題
（一）報銷人員保持傳統(tǒng)觀念，難以接受新生事物
報銷人員長期養(yǎng)成報銷后立刻親自領(lǐng)到現(xiàn)金或支票的習(xí)慣，他們覺得這種報銷方式踏實(shí)、放心，而對報銷后由操作人員在后臺通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬發(fā)放的方式持排斥態(tài)度。
（二）財(cái)務(wù)人員對使用無現(xiàn)金結(jié)算方式積極性不高
財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)發(fā)票或預(yù)約單編制會計(jì)憑證時要補(bǔ)輸對方單位（或姓名）、開戶行、銀行賬號（或卡號）、結(jié)算方式等。財(cái)務(wù)工作人員只能按發(fā)票上開戶行的簡稱輸入，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)“對公”轉(zhuǎn)賬時必須要二次選擇開戶行的全稱。通過網(wǎng)銀發(fā)放的銀行回單很多，且要求將銀行回單附在原會計(jì)憑證后。而通過公務(wù)卡消費(fèi)報賬的話，除了要編制“還款明細(xì)表”，還要生成“還款匯總表”，財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)很繁瑣。這些將增加財(cái)務(wù)工作人員工作量，他們對推行該結(jié)算方式的積極性不高，延緩了無現(xiàn)金結(jié)算方式的全面推行。
（三）銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀平臺難以實(shí)現(xiàn)無縫對接
銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)與銀行網(wǎng)銀平臺一般分屬不同軟件開發(fā)團(tuán)隊(duì)研發(fā)，兩者很難實(shí)現(xiàn)無縫對接，主要表現(xiàn)為：不同銀行間網(wǎng)銀平臺不能相互支持，網(wǎng)絡(luò)資源不能共享，通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)還不能實(shí)現(xiàn)跨行“對私”打卡；由于歷史原因，高校教職員工工資庫或?qū)W生信息庫中的數(shù)據(jù)與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)不完全一致，導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核人員根據(jù)報銷人員工資號或者學(xué)號通過網(wǎng)銀“對私”打卡時常會因姓名與銀行賬號不符而失敗。
（四）技術(shù)尚不成熟，銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)尚不完善
在一對一“對私”打卡過程中出現(xiàn)過重復(fù)轉(zhuǎn)賬的問題。同一張會計(jì)憑證中有多筆“對私”打卡轉(zhuǎn)賬情況下，如果其中有一筆或多筆已發(fā)放而其他因賬號與戶名不符不能發(fā)放時，不能直接在原會計(jì)憑證中修改相關(guān)信息，只能通過調(diào)整原會計(jì)憑證來重新發(fā)放。通過“打包”方式發(fā)放的，諸如發(fā)放學(xué)生助研費(fèi)或院系酬金等，偶爾會出現(xiàn)分屬兩個會計(jì)憑證的數(shù)據(jù)包被合并后傳遞至銀行，只有在收到銀行回單后或銀行對賬過程中才能發(fā)現(xiàn)。
（五）影響會計(jì)憑證裝訂及查詢工作
在無現(xiàn)金結(jié)算方式下，由于對網(wǎng)銀會計(jì)憑證發(fā)放時間的延遲，銀行回單傳遞時間不一且存在滯后性，網(wǎng)銀回單還要附在原始會計(jì)憑證上?？梢?，與原來的現(xiàn)金結(jié)算方式相比，無現(xiàn)金結(jié)算方式下會計(jì)憑證的裝訂時間將會延后，進(jìn)而會影響會計(jì)憑證的查詢工作。
（六）其他問題
銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式在實(shí)踐過程中除了發(fā)現(xiàn)上述問題外，還存在網(wǎng)絡(luò)安全隱患，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不夠健全，財(cái)務(wù)工作人員業(yè)務(wù)技能還不能滿足工作需要，網(wǎng)銀會計(jì)憑證遺失，網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)由誰負(fù)擔(dān)以及銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)軟件更新不及時等問題。
五、完善銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算的現(xiàn)金流管理的措施建議
（一）積極宣傳，改變傳統(tǒng)觀念，提高意識
高?？梢酝ㄟ^OA辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式進(jìn)行廣泛的宣傳，也可以定期或不定期地舉辦有針對性的財(cái)務(wù)知識“宣講會”，讓所有教職工了解該結(jié)算方式的安全性及其優(yōu)點(diǎn)，獲取全校教工的理解與支持。注意提高財(cái)務(wù)工作人員對使用該結(jié)算方式的積極性，財(cái)務(wù)審核人員在運(yùn)行前期要做好耐心細(xì)致的解釋，對運(yùn)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并提出解決方案。在推行過程中必須先得到校領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，各部門的領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)報銷過程中能帶頭使用該結(jié)算方式，這樣便會取得事半功倍的效果。
（二）加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通，不斷完善財(cái)務(wù)報銷系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)，保證無現(xiàn)金結(jié)算通暢
高校采取無現(xiàn)金結(jié)算，主要依靠財(cái)務(wù)報銷系統(tǒng)和網(wǎng)銀系統(tǒng)的完全對接來實(shí)現(xiàn)的，所以必須加強(qiáng)與軟件開發(fā)商溝通，保證系統(tǒng)內(nèi)職工工資號及學(xué)生學(xué)號對應(yīng)的銀行卡號提取準(zhǔn)確，并且與銀行系統(tǒng)中的卡號進(jìn)行實(shí)時校驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員在工作中善于總結(jié)和記錄，并及時反饋，尤其是在遇到問題時應(yīng)及時與軟件開發(fā)商進(jìn)行溝通，如果有必要還可要求軟件開發(fā)商派技術(shù)人員親自上門服務(wù)，在與軟件開發(fā)商簽訂合同時必須將這些內(nèi)容考慮在內(nèi)，用合同條款來約束、限制，保證銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)軟件更新及時。相關(guān)人員要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整。
（三）加強(qiáng)與銀行溝通，不斷提高服務(wù)質(zhì)量
通過溝通，逐漸實(shí)現(xiàn)銀行間網(wǎng)絡(luò)資源共享，從而實(shí)現(xiàn)跨行“對私”打卡。實(shí)現(xiàn)高校教職員工工資庫或?qū)W生信息庫中的信息與銀行系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)無差異，保證財(cái)務(wù)工作人員通過報銷人員工資號或者學(xué)號以便實(shí)現(xiàn)打卡支付。為方便銀行對賬，通過溝通必須規(guī)范銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)中下載的電子對賬單的內(nèi)容和格式。按時傳遞網(wǎng)銀回單，保證會計(jì)憑證裝訂的及時性，方便查詢。與銀行積極溝通，減免或者降低銀行手續(xù)費(fèi)，降低學(xué)校無現(xiàn)金結(jié)算方式的使用成本。
（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高服務(wù)水平
隨著銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式的不斷推進(jìn)，對財(cái)務(wù)操作人員和電腦維護(hù)人員的業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求：實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算后，對財(cái)務(wù)操作人員的計(jì)算機(jī)操作能力也提出了更高的要求，必須盡快了解無現(xiàn)金結(jié)算方式下的財(cái)務(wù)操作規(guī)程，不斷提升專業(yè)技能水平，提高高校財(cái)務(wù)管理信息化水平；銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)還提供網(wǎng)上酬金申報、網(wǎng)上集中繳費(fèi)平臺、國庫集中支付、科研經(jīng)費(fèi)管理等，維護(hù)該系統(tǒng)需要專業(yè)人員，這就對現(xiàn)有電腦維護(hù)人員的專業(yè)技能水平提出了更高的要求，除要有過硬的專業(yè)技能外，還要熟練掌握各系統(tǒng)之間的內(nèi)在原理。
（五）完善財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制
在傳統(tǒng)的結(jié)算方式下處理一筆銀行業(yè)務(wù)或者是現(xiàn)金業(yè)務(wù)，必須要有兩名出納人員先后辦理后才能完成。實(shí)現(xiàn)無現(xiàn)金結(jié)算方式后，有相當(dāng)部分的付款業(yè)務(wù)只需有一名出納人員即可完成辦理轉(zhuǎn)賬，對現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度及操作流程提出了新的挑戰(zhàn)。必須健全現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度，明確崗位分工和職責(zé)權(quán)限，不相容崗位或職務(wù)必須分離，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，對公網(wǎng)銀支付業(yè)務(wù)中實(shí)行分級操作授權(quán)管理，數(shù)據(jù)錄入和授權(quán)審核工作分級操作。業(yè)務(wù)錄入員與授權(quán)審核人員不得為同一人。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)錄入員和授權(quán)審核人員的網(wǎng)銀密鑰和登錄密碼的保管，需要不定期地更換密碼和注銷管理。發(fā)生操作員密鑰遺失時應(yīng)立刻注銷并到銀行辦理掛失手續(xù)，同時做好記錄。操作員進(jìn)行輪崗或臨時代崗時必須嚴(yán)格履行密鑰和密碼的移交及更改工作。在支付過程中當(dāng)發(fā)生差錯或異常時應(yīng)立即如實(shí)上報，及時查找原因并進(jìn)行妥善處理，加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，保證資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。
（六）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防范，確保高校資金安全
無現(xiàn)金結(jié)算方式下存在的安全隱患主要有黑客通過對網(wǎng)站主頁的攻擊來更換或篡改網(wǎng)絡(luò)、盜取賬號及密碼的蠕蟲病毒、潛伏于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的木馬病毒等。為避免以上安全隱患，對于對公網(wǎng)銀操作時登錄網(wǎng)銀必須通過直接輸入銀行網(wǎng)址或通過網(wǎng)銀專用登陸界面登陸的方式，嚴(yán)禁使用超級鏈接等方式登錄。網(wǎng)銀操作電腦實(shí)行專機(jī)專用，不得進(jìn)行有安全隱患的其他操作。有專門維護(hù)人員對專用電腦進(jìn)行日常安全維護(hù)，及時更新最新的系統(tǒng)、安全補(bǔ)丁、殺毒軟件和病毒防火墻。在操作過程中，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時向上級報告。每日終了，及時核對網(wǎng)銀發(fā)生額及網(wǎng)銀賬戶交易明細(xì)賬，并及時存盤備案。為確保網(wǎng)上支付安全，保證高校資金安全完整，網(wǎng)絡(luò)支付系統(tǒng)中必須要有相應(yīng)的安全技術(shù)，如防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、認(rèn)證技術(shù)以及安全協(xié)議等技術(shù)。
（七）規(guī)范網(wǎng)銀會計(jì)憑證傳遞流程
隨著無現(xiàn)金結(jié)算方式的推廣，現(xiàn)金業(yè)務(wù)類會計(jì)憑證逐漸減少而銀行業(yè)務(wù)類會計(jì)憑證卻大幅增加，以前銀行類業(yè)務(wù)會計(jì)憑證主要是由報銷人員及時傳遞至銀行出納人員處辦理，丟失會計(jì)憑證現(xiàn)象很少。而實(shí)行無現(xiàn)金結(jié)算方式后，該類會計(jì)憑證主要是由財(cái)務(wù)復(fù)核人員集中傳遞，常常會發(fā)生會計(jì)憑證傳遞滯后或遺失的現(xiàn)象。必須規(guī)范網(wǎng)銀會計(jì)憑證的傳遞流程，明確劃分財(cái)務(wù)審核人員和出納人員的責(zé)任，網(wǎng)銀會計(jì)憑證不得由報銷人員傳遞，保證網(wǎng)銀會計(jì)憑證傳遞的及時性及完整性。
（八）推行無現(xiàn)金結(jié)算方式，創(chuàng)新財(cái)務(wù)報銷模式
隨著無現(xiàn)金結(jié)算方式和網(wǎng)上預(yù)約報銷方式的不斷推廣，教工對網(wǎng)上預(yù)約報銷模式和相關(guān)報銷制度熟悉后，可以將原來由財(cái)務(wù)審核人員輸入的相關(guān)信息提前至網(wǎng)上預(yù)約時由報銷人員填上，待預(yù)約報銷單傳至財(cái)務(wù)處后財(cái)務(wù)審核報銷人員只需核對、修改已填信息，出納人員再次核對無誤后即可完成付款。同時，可以考慮將公務(wù)卡報銷還款業(yè)務(wù)納入其中，不斷創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)報銷模式，提高財(cái)務(wù)管理水平。
六、結(jié)論和展望
（一）結(jié)論
古人云“欲速則不達(dá)”，高校應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要選擇結(jié)算方式。銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式作為新型結(jié)算方式，其優(yōu)勢雖然很明顯，但傳統(tǒng)結(jié)算方式亦具有歷史悠久、應(yīng)用廣泛、技術(shù)成熟等優(yōu)點(diǎn)，這是新型結(jié)算方式所無法比擬的，所以不能只顧求新、求快而將傳統(tǒng)的現(xiàn)金、票據(jù)等結(jié)算方式徹底否決，而應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，科學(xué)、理性地看待新型結(jié)算方式。另外，通過銀?；ヂ?lián)系統(tǒng)尚不能實(shí)現(xiàn)國庫零余額賬戶對外直接付款。隨著中央或地方財(cái)政的國庫集中支付制度在各高校的全面推行，國家對各高校實(shí)撥資金將會越來越少，取而代之的是國庫零余額資金。在軟件開發(fā)時，雖然通過設(shè)置非NC互聯(lián)即可實(shí)現(xiàn)銀校互聯(lián)系統(tǒng)與財(cái)政接口問題，從而在理論上實(shí)現(xiàn)國庫零余額賬戶進(jìn)行銀校直連，但是財(cái)政部門目前尚未開通與各預(yù)算單位的直接接口，所以仍制約著銀校直聯(lián)系統(tǒng)在國庫零余賬戶對外直接付款的全面開展。目前，許多高校包括筆者所在的高校對國庫零余額賬戶資金的使用主要由實(shí)撥資金賬戶先行墊付，定期進(jìn)行歸墊還款（如圖1），即從國庫零余額賬戶轉(zhuǎn)入實(shí)撥資金賬戶。
（二）展望
基于銀校互聯(lián)系統(tǒng)下無現(xiàn)金結(jié)算方式是高校最新的資金結(jié)算方式之一，和其他新興事物一樣，它將經(jīng)歷不斷成長、發(fā)展、成熟和衰退的漫長過程。新型結(jié)算方式無論在建立還是在實(shí)施過程中都將會遇到許多問題和阻力，同時，隨著高校財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷革新，對高校財(cái)務(wù)結(jié)算方式也將會提出更新、更高的要求。高校應(yīng)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電子商務(wù)技術(shù)、金融結(jié)算技術(shù)等，持科學(xué)發(fā)展的態(tài)度，結(jié)合自身實(shí)際情況，積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)溝通、合作，共同探索出適合自己的財(cái)務(wù)結(jié)算方式，持續(xù)建立健全高校資金結(jié)算制度，不斷提高資金管理水平，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，提升服務(wù)水平和工作效率。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 錢圣杰，崔正林，段宏勇.南京大學(xué)財(cái)務(wù)網(wǎng)上銀行銀校直連系統(tǒng)[J].教育財(cái)會研究，2007（3）：48-51.
[2] 段宏勇，孫昱，趙岳，郭丹彤.國庫集中支付無現(xiàn)金報賬平臺開發(fā)及應(yīng)用[J].教育財(cái)會研究，2012（2）：59-61.
[3] 孫中國.關(guān)于高校無現(xiàn)金結(jié)算的思考[J].會計(jì)之友，2010（3）：107-108.
[4] 姚紅美.淺析無現(xiàn)金結(jié)算方式下高校財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置[J].經(jīng)濟(jì)師，2012（9）：84-85.
[5] 蔡琳.“無現(xiàn)金報賬”支付方式在高校的應(yīng)用[J].財(cái)會月刊，2009（11）：46-47.
[6] 劉強(qiáng)珍.基于資金安全的高?！盁o現(xiàn)金”報賬[J].教育財(cái)會研究，2012（8）：51-53.
[7] 張亞杰.加強(qiáng)網(wǎng)銀信息安全研究 有效防范網(wǎng)銀風(fēng)險[J].電腦知識與技術(shù)，2012（12）：2716-2717.
作者：王文明
