近年來，按照國(guó)務(wù)院統(tǒng)一部署，在各級(jí)財(cái)政部門努力下，縣以上各級(jí)預(yù)算單位基本實(shí)施國(guó)庫集中支付制度改革，一些地方還將改革延伸到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，國(guó)庫集中支付制度已成為財(cái)政財(cái)務(wù)管理的核心基礎(chǔ)性制度。但也要看到，目前多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)尚未推行國(guó)庫集中支付制度改革，仍然沿用傳統(tǒng)的財(cái)政資金撥付方式，不利于提高財(cái)政資金運(yùn)行效率和透明度，也不利于保證財(cái)政資金安全。為貫徹落實(shí)新修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“國(guó)家實(shí)行國(guó)庫集中收繳和集中支付制度，對(duì)政府全部收入和支出實(shí)行國(guó)庫集中收付管理”等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步深化國(guó)庫集中支付制度改革，促進(jìn)現(xiàn)代財(cái)政制度建設(shè)，現(xiàn)就鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革提出如下指導(dǎo)意見：
一、準(zhǔn)確把握改革總體要求
?。ㄒ唬┠繕?biāo)和任務(wù)。
具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)在2015年底前實(shí)施國(guó)庫集中支付制度改革，將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，規(guī)范財(cái)政資金支付行為，促進(jìn)財(cái)政資金運(yùn)行安全、高效、透明。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，盡快實(shí)施改革。
（二）基本原則。
1.積極穩(wěn)妥。推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革涉及面廣、政策性強(qiáng)、工作難度大，各地既要積極主動(dòng)、努力推進(jìn)，又要統(tǒng)籌規(guī)劃、穩(wěn)步實(shí)施，確保改革取得預(yù)期效果。
2.因地制宜。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政管理體制有一定差異，不宜采取“一刀切”模式，應(yīng)在衡量客觀條件基礎(chǔ)上，因地制宜確定改革模式和操作辦法。
3.權(quán)限不變。改革應(yīng)在現(xiàn)行的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理框架內(nèi)實(shí)施，不改變預(yù)算管理權(quán)、資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)。
4.成本最小。貫徹厲行節(jié)約要求，在不影響改革成效的前提下盡量降低改革成本。在信息系統(tǒng)部署方面，應(yīng)結(jié)合國(guó)庫集中支付電子化管理開展有關(guān)工作，避免系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)。
二、分類推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革
鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革應(yīng)充分考慮鄉(xiāng)級(jí)金庫設(shè)置情況、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制、財(cái)政收支規(guī)模、實(shí)際管理需要等因素，主要按以下兩類模式分類推進(jìn)。
?。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)視同縣級(jí)預(yù)算單位實(shí)施改革。
未設(shè)置鄉(xiāng)級(jí)金庫，或已實(shí)施鄉(xiāng)財(cái)縣管的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可將鄉(xiāng)鎮(zhèn)視同縣級(jí)預(yù)算單位實(shí)施國(guó)庫集中支付制度改革。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政可設(shè)置的賬戶包括：1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）按照縣級(jí)財(cái)政部門要求在代理銀行開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與縣級(jí)國(guó)庫單一賬戶清算，做到日終零余額管理。實(shí)行財(cái)政直接支付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金，通過縣級(jí)財(cái)政零余額賬戶辦理。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金財(cái)政專戶。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）根據(jù)管理需要在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)，用于管理核算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政代管的預(yù)算單位資金、村級(jí)資金、保證金等。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能開設(shè)1個(gè)代管資金財(cái)政專戶，對(duì)不同性質(zhì)代管資金實(shí)行分賬核算。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金應(yīng)直接支付到商品和服務(wù)供應(yīng)者或補(bǔ)助對(duì)象，禁止違規(guī)將財(cái)政資金從鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶或縣級(jí)財(cái)政零余額賬戶支付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)有資金賬戶。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)按一級(jí)財(cái)政實(shí)施改革。
已設(shè)置獨(dú)立金庫，或財(cái)政收支規(guī)模較大、具備國(guó)庫集中支付管理?xiàng)l件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，可建立完整的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫單一賬戶體系，按一級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫集中支付制度改革。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政可設(shè)置的賬戶包括：1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫單一賬戶或國(guó)庫集中支付清算賬戶。用于記錄、核算和反映按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，由鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政管理的各項(xiàng)財(cái)政收入和支出，并與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門或預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶進(jìn)行清算。其中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫單一賬戶是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）在人民銀行開設(shè)的國(guó)庫存款賬戶；鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付清算賬戶是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）在具備清算條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的結(jié)算賬戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）可從現(xiàn)有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專戶中選擇1個(gè)賬戶作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付清算賬戶。2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政零余額賬戶。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）在代理銀行開設(shè)，用于財(cái)政直接支付，并與鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫單一賬戶或國(guó)庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零余額管理。3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門要求在代理銀行開設(shè)，用于財(cái)政授權(quán)支付，并與鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫單一賬戶或國(guó)庫集中支付清算賬戶清算，做到日終零余額管理。4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金財(cái)政專戶。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所（局、辦）根據(jù)管理需要在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)，用于管理核算由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政代管的預(yù)算單位資金、村級(jí)資金、保證金等。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)只能開設(shè)1個(gè)代管資金財(cái)政專戶，對(duì)不同性質(zhì)代管資金實(shí)行分賬核算。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金應(yīng)直接支付到商品和服務(wù)供應(yīng)者或補(bǔ)助對(duì)象，禁止違規(guī)將財(cái)政資金從鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政零余額賬戶或鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位零余額賬戶支付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)有資金賬戶。
三、大力推廣鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)卡制度改革
鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)大力推廣公務(wù)卡制度改革，根據(jù)實(shí)際情況為有用卡需要的公職人員辦理公務(wù)卡，在公務(wù)支出中逐步以公務(wù)卡支付替代現(xiàn)金支付。條件成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)要實(shí)施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄制度，對(duì)目錄規(guī)定的項(xiàng)目嚴(yán)格使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，切實(shí)減少現(xiàn)金提取和使用。地方財(cái)政部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)劂y聯(lián)分公司和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)POS機(jī)具布設(shè)力度，不斷完善公務(wù)卡受理環(huán)境。
四、統(tǒng)籌推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)
省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加大統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，結(jié)合推行國(guó)庫集中支付電子化管理，統(tǒng)一規(guī)劃并指導(dǎo)縣鄉(xiāng)國(guó)庫集中支付制度改革有關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門原則上共享使用上級(jí)財(cái)政國(guó)庫集中支付管理信息系統(tǒng)。按一級(jí)財(cái)政實(shí)施國(guó)庫集中支付制度改革的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，確有管理需要且系統(tǒng)建設(shè)資金、信息技術(shù)人才等條件具備的，可單獨(dú)部署國(guó)庫集中支付管理信息系統(tǒng)。應(yīng)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政信息技術(shù)人才配備和信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強(qiáng)化軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，切實(shí)提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政信息化水平。
五、積極采取有效保障措施
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。各地財(cái)政部門應(yīng)高度重視鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革工作，建立財(cái)政部門一把手負(fù)總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，國(guó)庫處（科、股）牽頭、相關(guān)處（科、股）共同參與的工作責(zé)任機(jī)制。制定適合本地情況的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革實(shí)施方案及配套文件，按改革時(shí)間表和路線圖落實(shí)好相關(guān)工作。
（二）規(guī)范預(yù)算編制管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門應(yīng)在縣級(jí)財(cái)政部門的指導(dǎo)下，結(jié)合國(guó)庫集中支付制度改革相關(guān)要求，進(jìn)一步規(guī)范和細(xì)化預(yù)算編制，不斷提升預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。
?。ㄈ┖粚?shí)總預(yù)算會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。切實(shí)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)總預(yù)算會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作，健全崗位設(shè)置和人員配備，形成有效的內(nèi)部制衡機(jī)制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門代理預(yù)算單位記賬的，應(yīng)將預(yù)算單位會(huì)計(jì)賬與總預(yù)算會(huì)計(jì)賬分設(shè)。
（四）規(guī)范代理銀行管理。各地應(yīng)結(jié)合本地銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)設(shè)置和服務(wù)情況，制定公開、公平的鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付代理銀行選擇辦法，與代理銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，全面、清晰界定雙方的權(quán)利和義務(wù)。
（五）加強(qiáng)改革指導(dǎo)與督查。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革督查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決改革推進(jìn)過程中遇到的問題。各省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)于2014年12月30日前將本省鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫集中支付制度改革實(shí)施方案報(bào)財(cái)政部（國(guó)庫司）備案。
財(cái) 政 部
2014年10月28日
