在現(xiàn)代財務(wù)管理工作中，Excel 軟件因其強大的數(shù)據(jù)處理能力，開始扮演著越來越重要的角色。許多財務(wù)管理工作都可以通過Excel 軟件來完成，原本需要一整天才能完成的工作，通過Excel 可能只要短短幾分鐘就行了，而且由于其精密的邏輯計算能力，數(shù)據(jù)的正確率也得到了提高。筆者通過詢問各類財務(wù)人員，發(fā)現(xiàn)雖然Excel軟件的使用率達到了100%，但是對于該軟件的應用熟練程度參差不齊，主要還只是停留在簡單的計算、sum、average 函數(shù)以及排序等功能的使用。但對于強大的Excel軟件來說，還有許多函數(shù)和技巧都非常適合財務(wù)管理工作，比如vlookup、if 等函數(shù)和篩選、分類匯總及透視表等數(shù)據(jù)處理方式。
一、預算分析含義預算分析是財務(wù)分析的一個組成部分。財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)過去和現(xiàn)在有關(guān)各類活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動；預算分析是通過比對企業(yè)各事項預算執(zhí)行情況，重點對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行原因分析，并提出相關(guān)意見建議的財務(wù)分析模式。分析報告是由固定模式分析內(nèi)容和非固定模式分析內(nèi)容組成，固定模式分析內(nèi)容主要是描述了損益、費用、資本性支出等項目的預算執(zhí)行基本情況，并輔以各種執(zhí)行情況表單，非固定模式分析內(nèi)容主要是報告本季度的預算管理工作情況、分析預算執(zhí)行偏差較大的原因、針對預算執(zhí)行或企業(yè)管理工作提出相關(guān)的意見和建議。以煙草行業(yè)的季度預算分析為例，固定模式分析內(nèi)容有近1000 字，涉及的數(shù)據(jù)共有71 個，例如第一段：“2013 年X 季度實現(xiàn)稅利XX 萬元，完成年度預算的XX%；其中：應交稅金XX 萬元，完成年度預算的XX%；利潤總額XX 萬元，完成年度預算的XX%。”這一段話中的數(shù)據(jù)就有6 個。相信對于寫過財務(wù)分析的同仁來說，都遇到過這樣的問題，固定模式分析內(nèi)容不能省略。因此需要把這71 個數(shù)據(jù)都找齊了，或從財務(wù)報表上找，或根據(jù)相應的數(shù)據(jù)計算得出。這一找一算，基本上需要半天時間。
二、利用Excel建立財務(wù)分析模板Excel 軟件在數(shù)據(jù)處理上有著超強的能力，因此在數(shù)據(jù)處理時，操作人員都會選擇Excel 軟件；在文字處理時，則會傾向于選擇WORD 軟件來實現(xiàn)。其實，對于財務(wù)分析這種既有文字又有數(shù)據(jù)的文檔模式，可以考慮用Excel 來實現(xiàn)，而實現(xiàn)文字與數(shù)字對接的就是“&”?！?”稱不上是一個函數(shù)，它和“+”、“-”、“*”、“/”一樣，都是連接符，可以把兩個或多個單元格的文本進行連接，形成一個新的字符串。在一般的Excel 工具書上，介紹“&”的篇幅一般都不大，有些只有短短的半頁，但它卻能使財務(wù)分析的效率得到極大的提高。（一） 在Excel環(huán)境中建立預算執(zhí)行表根據(jù)預算分析模板中的要求，將表現(xiàn)形式為Excel 的“&”在預算分析中的應用陰陸良摘要：在當前加快改革力度的大背景下，財務(wù)管理工作從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，財務(wù)人員要更積極的投身到企業(yè)經(jīng)營管理中，因此財務(wù)分析發(fā)揮著越來越重要的作用。在講求效率的企業(yè)里，Excel 在財務(wù)領(lǐng)域已得到了廣泛的應用。本文介紹Excel 中的“&”連接符的使用方法，提高撰寫預算分析固定模式內(nèi)容的效率。關(guān)鍵詞：EXCEL；&；預算分析WORD 文檔的主要預算指標、費用、卷煙銷售、專賣打假管理費用、資本性支出及捐贈支出預算執(zhí)行表單轉(zhuǎn)化為Excel文檔。以《主要預算指標表》和《費用預算執(zhí)行情況表》為例，將這兩個表的表體樣式復制到《損益預算執(zhí)行表》所在的工作表內(nèi)。（如圖1）（二）建立表中勾稽關(guān)系根據(jù)預算分析報告要求，在Excel 環(huán)境下填制預算執(zhí)行情況表，并在相應的單元格中設(shè)置好公式。還是以《主要預算指標表》和《費用預算執(zhí)行情況表》為例，首先在填制完成的《損益預算執(zhí)行情況表》中查找相關(guān)指標（損益預算執(zhí)行表的填制可以通過引用月度損益表來得到快速實現(xiàn)，在本文中不做討論），并將其引用到《主要預算指標表》和《費用預算執(zhí)行情況表》中（如圖3 中紅色底紋列示的“稅利合計2013年實際金額”，就是引用自圖2 中的C37 單元格，以此類推），最后根據(jù)表格要求設(shè)置公式，分別用于計算預算執(zhí)行率和三項費用合計數(shù)（如圖3 藍色底紋列示的單元格中，是設(shè)置完成后的公式）。三、實現(xiàn)效果利用EXCEL 中的“&”連接符簡化了財務(wù)、預算分析流程，只需在撰寫分析報告時將相關(guān)表格內(nèi)容填制完畢，Excel 即可根據(jù)其內(nèi)部的勾稽關(guān)系，自動引用相關(guān)數(shù)據(jù)，并生成分析報告的固定模式內(nèi)容。采用該方法后，原本需要半天時間，現(xiàn)在只需二十分鐘左右，即可完成預算分析固定內(nèi)容的撰寫。在提高分析效率的同時，也為后期尋找差異因素和跟蹤分析提供了依據(jù)。如果有其他需要，同樣可以利用Excel 建立個性化的、符合本企業(yè)財務(wù)管理要求的分析模板，以實現(xiàn)自動分析的功能。參考文獻［1］ 林書明.讓EXCEL 飛［M］ .北京：電子工業(yè)出版社，2012.8［2］ EXCEL 研究組.EXCEL2007 技巧大全［M］ .北京：電子工業(yè)出版社，2008.3［3］ 張明.EXCEL2007VBA 辦公范例應用［M］ .北京：清華大學出版社，2007.8［4］ 趙志東.EXCELVBA 技巧應用［M］ .北京：人民郵電出版社，2007.2（作者單位：杭州市煙草公司余杭分公司財務(wù)科）
