基層行政事業(yè)單位為培植長(zhǎng)效財(cái)源，拓展可用財(cái)力空間，借勢(shì)大開(kāi)發(fā)大建設(shè)的有利契機(jī)，大力發(fā)展單位經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)，通過(guò)出租物業(yè)增加可用財(cái)力，已經(jīng)成為街、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)未來(lái)財(cái)政收入的重要組成部分。對(duì)于如何強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保街道物業(yè)資產(chǎn)安全運(yùn)行，提高財(cái)政投資效益，防范風(fēng)險(xiǎn)，顯得非常必要。
一、長(zhǎng)沙市觀沙嶺街道物業(yè)管理的現(xiàn)狀分析
（一）長(zhǎng)沙市觀沙嶺街道物業(yè)管理存在的問(wèn)題
1.賬物記錄不全，資產(chǎn)安全存在隱患。大多數(shù)物業(yè)資產(chǎn)存在有實(shí)無(wú)賬情況，會(huì)計(jì)信息反饋不全面。主要是因?yàn)槎喾N原因，建設(shè)完成投入使用后，沒(méi)有辦理有效的驗(yàn)收手續(xù)，會(huì)計(jì)無(wú)入賬的有效憑證，同時(shí)，在開(kāi)發(fā)建設(shè)中因資金來(lái)源渠道不同，而行政單位實(shí)行會(huì)計(jì)“收付實(shí)現(xiàn)制”的會(huì)計(jì)制度，沒(méi)有將外來(lái)投資納入街道單位會(huì)計(jì)核算，在單位會(huì)計(jì)賬目中反映不出資產(chǎn)構(gòu)建的總成本，因而出現(xiàn)資產(chǎn)投入運(yùn)行幾年了，在單位會(huì)計(jì)賬目上只有投入建設(shè)時(shí)發(fā)生的部分建造費(fèi)用，造成投資記錄不完整；街道資產(chǎn)管理中存在漏洞。街道的物業(yè)資產(chǎn)一般不在街道辦公場(chǎng)地內(nèi)，街道管理部門只考慮了納入政府采購(gòu)的行政辦公使用的資產(chǎn)管理，沒(méi)有將物業(yè)資產(chǎn)歸口納入單位的資產(chǎn)管理內(nèi)，因而，在年度資產(chǎn)盤點(diǎn)表中，看不到物業(yè)資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄，其物業(yè)資產(chǎn)到底有多少，投資價(jià)值如何，是否安全有效運(yùn)行等比較難以確定。這些問(wèn)題存在，使得國(guó)有資產(chǎn)是否正常運(yùn)行，是否安全，存在隱患問(wèn)題。
2.物業(yè)管理行為不規(guī)范。對(duì)于物業(yè)資產(chǎn)如何管理，如何提高運(yùn)行效益，如何防范風(fēng)險(xiǎn)等沒(méi)有健全制度，造成日常管理中存在一些問(wèn)題。一是物業(yè)租賃行為不規(guī)范。有的租賃沒(méi)有進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查，只進(jìn)行估價(jià)后對(duì)外出租，后續(xù)續(xù)約也沒(méi)有通過(guò)招投標(biāo)環(huán)節(jié)，存在低價(jià)出租物業(yè)資產(chǎn)問(wèn)題。二是合同執(zhí)行不嚴(yán)格。個(gè)別租賃業(yè)主不按照合同規(guī)定，總以各種理由和借口，拖延繳納租金時(shí)間。三是資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)。所收租金有時(shí)存在未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)現(xiàn)象。主要是小額租金，大多是現(xiàn)金交易，工作人員嫌麻煩，所收繳款項(xiàng)，存在未當(dāng)日及時(shí)繳存銀行現(xiàn)象。四是不開(kāi)票據(jù)收取租金。財(cái)政實(shí)行非稅管理后，所收租金必須開(kāi)據(jù)非稅票據(jù)繳存國(guó)庫(kù)，盡管物管人員發(fā)出繳庫(kù)通知，有的租賃業(yè)主嫌啰嗦，圖省事就直接繳款給物管人員，而物管人員有時(shí)存在沒(méi)有及時(shí)開(kāi)票繳納國(guó)庫(kù)問(wèn)題。五是繳納租金對(duì)象不一致。主要是簽約合同與交款人不一致，有時(shí)候是合同簽約人繳納，有時(shí)候是簽約人家人繳納，使得核對(duì)租戶比較麻煩或出現(xiàn)錯(cuò)誤登記情況。這些行為不規(guī)范，存在著舞弊風(fēng)險(xiǎn)，也為小金庫(kù)的滋生提供了溫床。
3.基礎(chǔ)工作薄弱，信息反饋不及時(shí)。一是沒(méi)有信息記錄或反映總體資產(chǎn)租賃情況，有多少物業(yè)資產(chǎn)出租，有多少租賃業(yè)主，每年應(yīng)收多少租金等信息無(wú)記錄反饋。二是對(duì)租賃業(yè)主的基本情況無(wú)系統(tǒng)的信息和數(shù)據(jù)記錄，應(yīng)收未收數(shù)據(jù)不清楚，也沒(méi)有具體的表述情況，因而導(dǎo)致收入信息未按期報(bào)告。三是工作人員不穩(wěn)定，經(jīng)常性的抽出做中心工作，只有在臨時(shí)應(yīng)急時(shí)才抽時(shí)間催收租賃款項(xiàng)。這些問(wèn)題存在，無(wú)信息反饋單位領(lǐng)導(dǎo)，直接影響單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)物業(yè)管理的決策行為和重視力度，影響未來(lái)物業(yè)資產(chǎn)的增值。
（二）長(zhǎng)沙市觀沙嶺街道物業(yè)管理存在問(wèn)題的成因
1.制度不健全，工作責(zé)任不明確。一是物業(yè)管理制度不完善，使得工作流程不規(guī)范。二是沒(méi)有健全物業(yè)管理員崗位責(zé)任制度，如何做好物業(yè)管理，沒(méi)有明確的要求和考核措施。三是在物管人員配備上，沒(méi)有明確專人負(fù)責(zé)，人員變動(dòng)較大，工作鏈接無(wú)交接手續(xù)。
2.會(huì)計(jì)監(jiān)督觀念不強(qiáng)，缺失全面監(jiān)督意識(shí)。在會(huì)計(jì)核算上，一是有的會(huì)計(jì)人員缺少監(jiān)督意識(shí)，在對(duì)物業(yè)資產(chǎn)的核算上缺乏與相關(guān)部門溝通的主動(dòng)性，沒(méi)有索取必須的投資文件和相關(guān)資料，導(dǎo)致物業(yè)資產(chǎn)有實(shí)無(wú)賬。二是在年度會(huì)計(jì)核算時(shí)，也沒(méi)有督促安排將物業(yè)資產(chǎn)納入單位的資產(chǎn)盤點(diǎn)范圍。三是有的會(huì)計(jì)人員對(duì)于物業(yè)收入沒(méi)有做詳細(xì)的明細(xì)核算，反映的物業(yè)收入信息比較籠統(tǒng)。沒(méi)有意識(shí)到物業(yè)管理中個(gè)體租賃收入信息的重要性。實(shí)質(zhì)上是會(huì)計(jì)記錄不完整，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息反映不充分，而會(huì)計(jì)人員監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，使得物業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)行和物業(yè)收入存在著不安全和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。
3.內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制缺失，工作人員工作激情不夠。一是沒(méi)有固定專人負(fù)責(zé)，有礙工作人員崗位責(zé)任的落實(shí)。二是現(xiàn)實(shí)利益影響工作人員工作積極性。對(duì)于抽出做重點(diǎn)工作的人員，有積極的獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)，比較有激情，對(duì)于做常規(guī)工作的工作人員，做得怎么樣，差別不大，同時(shí)現(xiàn)行的用人機(jī)制對(duì)于在基層工作的一般工作人員來(lái)說(shuō)，要晉升職級(jí)，只有做重點(diǎn)工作，表現(xiàn)出色，才有機(jī)會(huì)升職，否則，是一種奢望。三是基層行政單位，大多數(shù)工作人員趨于老年化，對(duì)于物業(yè)管理概念不清晰，不明白應(yīng)從哪里著手做比較合適，同時(shí)也沒(méi)有接受實(shí)務(wù)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)。因而導(dǎo)致沒(méi)有考慮怎樣將單位物業(yè)收入信息需要定期、全面反饋給單位領(lǐng)導(dǎo)，缺少為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)和自身需要接受公眾監(jiān)督的概念。
二、長(zhǎng)沙市觀沙嶺街道物業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的構(gòu)思
（一）建立健全管理制度和內(nèi)部控制制度，提升人員素質(zhì)。
財(cái)政部頒布的從2014年1月1日起施行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》中指出：“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制”，因此，根據(jù)街道實(shí)際情況，一是完善街道內(nèi)部管理制度，建立健全內(nèi)部控制制度，做到用制度管事。二是建立健全工作人員崗位責(zé)任，用崗位責(zé)任束人。按照合理可行，因事定人的原則，明確資產(chǎn)管理人員、物業(yè)管理人員、會(huì)計(jì)人員等工作人員崗位責(zé)任，切實(shí)抓好工作落實(shí)。三是“在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)”，物管人員和會(huì)計(jì)人員必須積極作為，認(rèn)真履職，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的記錄、反映、監(jiān)督職能，三責(zé)合一，從物業(yè)投資開(kāi)始到竣工驗(yàn)收應(yīng)全過(guò)程關(guān)注，索取必須的文件及資料，完善會(huì)計(jì)記錄，保證資產(chǎn)建造的投資成本準(zhǔn)確，并嚴(yán)格按照《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定，將街道的物業(yè)資產(chǎn)在年度盤點(diǎn)時(shí)納入監(jiān)督盤點(diǎn)范圍。四是健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)管部門工作責(zé)任。街道的紀(jì)檢監(jiān)督、財(cái)政監(jiān)督協(xié)同合作，注重職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的體系，確保街道的物業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)運(yùn)行符合法規(guī)政策，促進(jìn)行政行為規(guī)范化。五是以人為本，強(qiáng)化提高人員素質(zhì)。加強(qiáng)法制教育，特別是要組織對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《國(guó)有資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》、《合同法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和物業(yè)管理實(shí)務(wù)操作等專題培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高依法行政做事的法律意識(shí)和規(guī)范行為的自我保護(hù)意識(shí)。六是建立合適可行的考核體系，要使單位事務(wù)整體合一，常規(guī)工作和重點(diǎn)工作統(tǒng)籌安排，配以靈活的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)人員積極性，促進(jìn)各項(xiàng)工作齊頭并進(jìn)。
（二）運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)物業(yè)實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督。
要使單位物業(yè)監(jiān)督有效實(shí)現(xiàn)，還必須利用現(xiàn)代信息技術(shù)，通過(guò)有效的載體來(lái)保證監(jiān)管過(guò)程的有效實(shí)現(xiàn)，因此，設(shè)立必要的物業(yè)臺(tái)賬和物業(yè)報(bào)表，通過(guò)采集相關(guān)信息，監(jiān)管物業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)行情況和租賃收入的收繳情況，才能夠使單位的內(nèi)部控制得到合理保障。
1.設(shè)立物業(yè)個(gè)體臺(tái)賬
設(shè)立各租賃業(yè)主的獨(dú)立臺(tái)賬，全面采集租賃物業(yè)者身份和簽約合同中的重要信息及繳納租金記錄等情況，目的是方便管理和監(jiān)管中的查詢和運(yùn)用。主要設(shè)立項(xiàng)目如下。（1）抬頭：×××單位物業(yè)臺(tái)賬。（2）建立時(shí)間：以與業(yè)主簽立合同的時(shí)間為準(zhǔn)。（3）登記序號(hào)：為方便查閱和使用需要，建議與合同編制序號(hào)同步。（4）基本信息設(shè)立與采集。
1）經(jīng)營(yíng)戶主：依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同簽立者身份確認(rèn)填寫(xiě)。一般采集法人代表或個(gè)體戶姓名。
2）身份信息：若為法人單位，根據(jù)在國(guó)家工商注冊(cè)的登記證號(hào)填寫(xiě)，同時(shí)填寫(xiě)經(jīng)辦人員身份證號(hào)，若為工商個(gè)體戶，填寫(xiě)個(gè)人身份證號(hào)。
3）聯(lián)系方式：從方便工作聯(lián)系出發(fā)，直接采集經(jīng)辦人員或個(gè)體租戶的個(gè)人通信信息。
4）資產(chǎn)位置及概況：根據(jù)物業(yè)資產(chǎn)所處地點(diǎn)，填寫(xiě)可以量化的數(shù)據(jù)或簡(jiǎn)要概況。
5）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：根據(jù)租賃業(yè)主所經(jīng)營(yíng)的主打項(xiàng)目填寫(xiě)。
6）租賃起止時(shí)間：根據(jù)合同條款中的具體計(jì)算起止時(shí)間填寫(xiě)。
7）約定租金繳納時(shí)間：根據(jù)合同約定的具體時(shí)間填寫(xiě)。比如：合同約定為半年繳納一次，并明確了提前一月的10號(hào)前分期繳納的，就填寫(xiě)到具體的繳納時(shí)間為：5月10日前/11月10日前。
8）租約履行情況
①上期欠繳金額：該項(xiàng)等于根據(jù)合同約定的年度租金應(yīng)繳納金額減去實(shí)際繳納入庫(kù)金額的結(jié)果（若多交則在數(shù)據(jù)前用負(fù)號(hào)體現(xiàn)，主要是便于年度結(jié)算時(shí)通過(guò)公式使用）。一般情況下，新租戶不存在此情況，但老租戶或因特殊原因存在這一問(wèn)題時(shí)填寫(xiě)此項(xiàng)。
②本年應(yīng)交租金：根據(jù)合同確定的全年應(yīng)交金額計(jì)算填寫(xiě)。
③繳納時(shí)間：根據(jù)實(shí)際交存銀行實(shí)際時(shí)間登記。
④實(shí)際繳納金額：根據(jù)銀行收款回執(zhí)單填寫(xiě)。
⑤和⑥同上兩步一致，只是時(shí)間不一樣，若存在按季度繳納租金情況，后續(xù)還需連續(xù)登記。
⑦累計(jì)繳納金額：將各期實(shí)際繳納的金額匯總錄入（設(shè)置好公式，自動(dòng)生成數(shù)據(jù)才不會(huì)出現(xiàn)誤差）。正常情況下，累計(jì)繳納金額應(yīng)等于上年欠交金額加本年應(yīng)交租金，可以自行設(shè)立計(jì)算公式，進(jìn)行復(fù)核檢查。
⑧本年度止結(jié)算：本項(xiàng)等于①上期欠繳金額加②本年應(yīng)交租金減⑦本年累計(jì)繳納金額的結(jié)果。這是檢查租約履行情況的指標(biāo)，正常情況下，該項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)為零，若出現(xiàn)數(shù)據(jù)，應(yīng)進(jìn)行核對(duì)并查明，若存在數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)檢查后更正，若屬于租約履行中出現(xiàn)的特殊情況，應(yīng)在備注欄內(nèi)進(jìn)行登記。實(shí)際情況應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定程序，經(jīng)過(guò)處理后進(jìn)行修正。并根據(jù)修正后的顯示金額和正負(fù)方向填寫(xiě)到下一年度的上年欠交金額欄內(nèi)。
⑨總會(huì)計(jì)核對(duì)意見(jiàn)：這是檢查所錄入信息是否準(zhǔn)確無(wú)誤的工作，也是財(cái)務(wù)稽核檢查的必要工作，更是內(nèi)部控制管理中防止收入流失的保障措施，因此，總會(huì)計(jì)應(yīng)簽寫(xiě)明確意見(jiàn)。如若存在誤差，應(yīng)查明原因。如存在多收或少收，應(yīng)與租戶核對(duì)后，轉(zhuǎn)入下一年的“上年欠繳”內(nèi)，多收金額用負(fù)號(hào)體現(xiàn)。
⑩附加信息：這里所指主要是合同期限比較長(zhǎng)，為方便數(shù)據(jù)查閱，在臺(tái)賬的下方將合同約定年度的租金繳納金額計(jì)算具體到各年度。
⑾經(jīng)管人員：為明確經(jīng)管人員責(zé)任，負(fù)責(zé)該租戶的物管人員應(yīng)簽寫(xiě)已復(fù)核，以此確認(rèn)本年收入完成情況，同時(shí)也是為后續(xù)監(jiān)管工作可能因人事變動(dòng)，備對(duì)好交接留存。
⑿部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)物業(yè)管理部門的負(fù)責(zé)人，應(yīng)對(duì)所采集的信息進(jìn)行確認(rèn)和比對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)糾正，確認(rèn)后簽名。
⒀財(cái)政復(fù)核：由財(cái)政所所長(zhǎng)負(fù)責(zé)。復(fù)核時(shí)應(yīng)注重檢查是否存在邏輯差錯(cuò)，如有異議，應(yīng)簽寫(xiě)具體意見(jiàn)，指導(dǎo)督促查證情況。
2.設(shè)立單位物業(yè)收入報(bào)表
設(shè)立報(bào)表的目的，主要是為具體反映物業(yè)收入實(shí)現(xiàn)情況，是反映財(cái)政監(jiān)督過(guò)程的結(jié)果情況。
1）抬頭：×××單位201×年物業(yè)收入報(bào)表。
2）截止時(shí)間：收取物業(yè)收入所屬期間為報(bào)告期。
3）報(bào)告時(shí)間：根據(jù)單位收取物業(yè)收入后，統(tǒng)計(jì)完成后的實(shí)際時(shí)間，一般為次月5日左右報(bào)告。
4）信息設(shè)立與采集。
所有信息主要根據(jù)各業(yè)主的獨(dú)立臺(tái)賬所采集信息一致。
①序號(hào)：一般以個(gè)體臺(tái)賬登記的順序排列，目的是便于檢查，防止漏報(bào)。②經(jīng)營(yíng)戶主：采集個(gè)體臺(tái)賬登記的承租戶信息。③以前年度欠付租金：采集個(gè)體臺(tái)賬信息或經(jīng)過(guò)相關(guān)程序核定后的數(shù)據(jù)。④本年應(yīng)繳納租金：采集個(gè)體臺(tái)賬登記的根據(jù)合同約定的金額填寫(xiě)。⑤本期實(shí)際繳納租金：采集個(gè)體臺(tái)賬登記確認(rèn)的某一時(shí)段為報(bào)告期的當(dāng)期數(shù)據(jù)。⑥本年累計(jì)繳納租金：采集個(gè)體臺(tái)賬登記的本年累計(jì)繳納租金。⑦合約規(guī)定期限內(nèi)欠付金額：根據(jù)本年度止結(jié)算數(shù)據(jù)采集，該數(shù)據(jù)應(yīng)為與財(cái)政核對(duì)后的數(shù)據(jù)填寫(xiě)。⑧經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)概況：采集個(gè)體臺(tái)賬中租戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)面積。⑨匯總數(shù)據(jù)：匯總數(shù)據(jù)時(shí)可以根據(jù)單位內(nèi)部情況分類匯總，在總計(jì)下方再分別設(shè)立：用漢字在序號(hào)內(nèi)區(qū)分排序類別。橫向?yàn)樗巺^(qū)域的物業(yè)資產(chǎn)匯總合計(jì)數(shù)據(jù)，縱向?yàn)楦鲄^(qū)域所有個(gè)體分類信息。
3.強(qiáng)化實(shí)務(wù)操作的檢查監(jiān)督，促進(jìn)工作常規(guī)化
1）務(wù)必扎實(shí)做好物業(yè)臺(tái)賬。做好物業(yè)個(gè)體臺(tái)賬，是保證做好物業(yè)收入報(bào)表的必要工作。如果不建立租戶臺(tái)賬，就不會(huì)查閱合同，更不會(huì)追溯以前年度街道應(yīng)收回的租金收入，也就不會(huì)引起我們工作人員的關(guān)注。
2)按期匯總物業(yè)收入報(bào)表。匯總物業(yè)收入報(bào)表，是《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的反映職能的基本要求，目的一是為單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告物業(yè)收入信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理提供依據(jù)。二是財(cái)政監(jiān)督管理規(guī)定中實(shí)行單位財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受單位全員監(jiān)督的規(guī)定要求。
3)及時(shí)報(bào)告監(jiān)督情況，保證工作效果。我們將街道物業(yè)收入報(bào)告于7月上旬報(bào)告街道主管經(jīng)濟(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。主管領(lǐng)導(dǎo)立即召開(kāi)財(cái)政所和經(jīng)貿(mào)辦工作人員會(huì)議，一方面布置安排催收租金，另一方面將物業(yè)臺(tái)賬和物業(yè)報(bào)表工作明確責(zé)任人員，要求形成常規(guī)化，并納入工作人員崗位責(zé)任，定期檢查。
總之，物業(yè)臺(tái)賬和物業(yè)收入報(bào)表是具體反映街道物業(yè)管理過(guò)程的結(jié)果情況的載體，要通過(guò)加強(qiáng)臺(tái)賬和報(bào)表的實(shí)務(wù)操作的檢查和監(jiān)督，來(lái)促進(jìn)街道物業(yè)管理工作的常規(guī)化。以此達(dá)到增強(qiáng)街道內(nèi)部控制，減少物業(yè)管理盲區(qū)，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的目的。
三、結(jié)語(yǔ)
長(zhǎng)沙市觀沙嶺街道物業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管構(gòu)思的實(shí)施，應(yīng)關(guān)注一下幾方面的問(wèn)題：1.不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。主要注意的是：臺(tái)賬信息采集由物管部門負(fù)責(zé)，所簽訂的租賃合同，物管部門應(yīng)報(bào)送財(cái)政所一份，同時(shí)報(bào)送臺(tái)賬信息的電子文檔，催收款項(xiàng)通知由物管部門負(fù)責(zé)送達(dá)催收，租賃業(yè)主憑繳款通知到財(cái)政所票據(jù)管理員開(kāi)據(jù)非稅票據(jù)和辦理相關(guān)繳款手續(xù)，對(duì)于臺(tái)賬信息采集后，財(cái)政總會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)復(fù)核，并簽寫(xiě)具體意見(jiàn)后送發(fā)電子文檔給物管部門。報(bào)表數(shù)據(jù)的采集建議由總會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)執(zhí)行，按照相關(guān)主管部門管理規(guī)定，分期報(bào)告物業(yè)收入信息，年度終后，應(yīng)納入財(cái)政年度收入決算報(bào)告。2.做好內(nèi)部授權(quán)審批控制。對(duì)于租賃合同的簽訂，應(yīng)明確經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)和確定合同事項(xiàng)的權(quán)限范圍，重大合同執(zhí)行相關(guān)的審核和審批程序，并明確相關(guān)責(zé)任，同時(shí)，建立重大合同集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)物管工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)積極參與，掌握流程，注重各環(huán)節(jié)是否合規(guī)。3.做好物業(yè)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。一是建立臺(tái)賬定期登記和物業(yè)收入定期報(bào)告制度。做到物業(yè)收入款項(xiàng)及時(shí)繳存非稅，按期登記物業(yè)臺(tái)賬，定期報(bào)告收入，及時(shí)檢查收入入庫(kù)情況，分析比對(duì)信息，檢查是否正常。二是年度及時(shí)清理結(jié)算。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員應(yīng)注意做好指導(dǎo)督促工作，對(duì)未收到的物業(yè)款項(xiàng)除做好臺(tái)賬及報(bào)表的處理外，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好備查登記，做好跟蹤督查催收工作。三是做好物業(yè)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作，檢查資產(chǎn)是否正常、安全運(yùn)行。四是做好物業(yè)監(jiān)督的資料歸檔管理工作。按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，物業(yè)臺(tái)賬、物業(yè)收入報(bào)表、經(jīng)濟(jì)合同都是重要的經(jīng)濟(jì)信息資料，應(yīng)納入會(huì)計(jì)檔案管理。4.注意信息的運(yùn)用。上述設(shè)立的物業(yè)臺(tái)賬和物業(yè)收入報(bào)表，所采集的信息，財(cái)政監(jiān)管人員可以根據(jù)需要進(jìn)行相關(guān)比較分析。一是通過(guò)總會(huì)計(jì)反映的所有物業(yè)收入的實(shí)際進(jìn)度情況，可以比照財(cái)政預(yù)算進(jìn)度和經(jīng)濟(jì)合同，找出存在的問(wèn)題，分析原因，以便采取措施應(yīng)對(duì)，促進(jìn)財(cái)政收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。二是分區(qū)域歸集的數(shù)據(jù)，可以從物業(yè)資產(chǎn)的分布情況，通過(guò)年度盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的運(yùn)行情況，為資產(chǎn)的維護(hù)預(yù)算作參考依據(jù)。三是通過(guò)年度收益，分析評(píng)價(jià)財(cái)政投資回收期長(zhǎng)短和資金效率情況。四是通過(guò)物業(yè)收入信息，掌握工作人員勞動(dòng)效能，剔除非人為因素產(chǎn)生的差異，作為考核人員工作績(jī)效的依據(jù)。五是實(shí)行單位收入公開(kāi)，接受單位全員監(jiān)督，減少內(nèi)部控制盲點(diǎn)，杜絕小金庫(kù)的發(fā)生，降低行政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。
