經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶動(dòng)了各個(gè)企業(yè)的迅猛發(fā)展，跨區(qū)域經(jīng)營的企業(yè)也越來越多。這樣的現(xiàn)狀和趨勢使得企業(yè)必須面對一個(gè)新的問題：如何對企業(yè)進(jìn)行資金管理。部分企業(yè)由于資金管理手段還比較落后，對資金的控制能力不夠，最終致使企業(yè)的資金的利用效率低下，在企業(yè)的運(yùn)營過程中付出了代價(jià)?，F(xiàn)今市場競爭激烈，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，如果不能對企業(yè)的資金有較好的管理，就會被市場所淘汰。本文就企業(yè)資金管理方面的內(nèi)容進(jìn)行探討，旨在為我國企業(yè)的資金管理做出參考。
一、資金管理的原則
在對企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)，主要遵循以下原則。首先要對各項(xiàng)資金進(jìn)行計(jì)劃管理，使得資金既要滿足國家計(jì)劃的任務(wù)，同時(shí)又要按照企業(yè)的經(jīng)營決策有效的利用資金。其次，要嚴(yán)格的劃定不同種類資金的使用界限，如固定資金、專項(xiàng)資金、流動(dòng)資金等，各種資金之間不能相互轉(zhuǎn)用。另外，要實(shí)行專業(yè)管理和群眾管理相結(jié)合的方式，會計(jì)部門應(yīng)該與使用資金的有關(guān)部門互相協(xié)作，共同對資金進(jìn)行管理，是資金得到高效的利用。最后，應(yīng)該統(tǒng)一集中分口、分級管理相結(jié)合，檢核科學(xué)合理的使用資金責(zé)任制，使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門合理的使用資金，避免濫用和浪費(fèi)等情況。
二、企業(yè)資金管理包含的內(nèi)容
一般來說，企業(yè)的資金管理主要包含的內(nèi)容是投資、決策以及計(jì)劃，并建立資金分管責(zé)任制，以便對資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并且要對資金的利用效果進(jìn)行考核和評定。之所以要對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，是為了可以通過組織資金的供應(yīng)，保證生產(chǎn)以及經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，另外紫荊管理的目的還有通過對資金進(jìn)行管理，不斷節(jié)約資金，提高資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從長遠(yuǎn)來看，對企業(yè)資金進(jìn)行管理還能為資金的使用提供合理科學(xué)的建議，能促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)以及經(jīng)營管理水平的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。從我國建國以來，企業(yè)資金的管理方針以及方式方法都經(jīng)歷了不斷地變革和進(jìn)步。建國初期，我國企業(yè)施行的是供給制，就是國家撥給企業(yè)所需的設(shè)備、材料以及工資費(fèi)用的開支，企業(yè)的產(chǎn)品也交由國家，企業(yè)不算成本不計(jì)盈虧。1979年實(shí)行改革開放后，我國的國家經(jīng)濟(jì)體漢字進(jìn)行了重大改革，此時(shí)企業(yè)的資金管理開始實(shí)施有償使用制，企業(yè)使用資金由國家撥款改為銀行貸款，使用資金有償使用制在一定程度上提高了企業(yè)資金的利用效率，促進(jìn)了企業(yè)進(jìn)行自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，這對貫徹經(jīng)濟(jì)核算起到了重大作用。
三、我國企業(yè)資金管理的不足之處
縱觀我國企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，還存在著很多的不足之處，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1.對資金管理的認(rèn)識不足
在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金管理起著至關(guān)重要的作用，所以建立健全企業(yè)的資金管理模式并能有效的貫徹實(shí)施對企業(yè)的經(jīng)營的好壞有著一定程度的影響。但是在我國的一些企業(yè)中，管理者僅僅是把企業(yè)資金管理看作是一種文件和制度，對其重視不夠，實(shí)施程度也不足。還有一些企業(yè)的資金管理模式的設(shè)計(jì)還停留在內(nèi)部會計(jì)控制上，所以就導(dǎo)致了資金的使用效率不高。
2.資金管理模式不健全
我國企業(yè)多數(shù)都缺乏一定的資金管理模式，或者有資金管理模式不健全的現(xiàn)象。這些企業(yè)在經(jīng)營中，過度重視市場，將市場看作是最重要的，認(rèn)為資金管理模式是約束企業(yè)發(fā)展的條條框框，所以這些企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)，就不對企業(yè)資金管理模式進(jìn)行制定，使得企業(yè)在實(shí)行資金管理時(shí)的秩序混亂，核算不實(shí)，最終導(dǎo)致發(fā)生會計(jì)信息失真。
3.企業(yè)的治理和監(jiān)督機(jī)制不完善
我國的很多企業(yè)中并沒有設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，或者有些公司雖然設(shè)立了資金管理結(jié)構(gòu)，但是名存實(shí)亡，沒有發(fā)揮資金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該發(fā)揮的作用，在企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)未曾分離的情況下，企業(yè)的內(nèi)部還需建立控制機(jī)構(gòu)。另外，為了加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督，國家已經(jīng)形成了企業(yè)的外部監(jiān)督體系，主要包括政府監(jiān)督以及社會監(jiān)督，業(yè)已形成體系，但是對企業(yè)的監(jiān)督效果還差強(qiáng)人意，企業(yè)的資金管理不能發(fā)揮其職能和作用。
4.資金管理環(huán)境差，管理者素質(zhì)低
在我國的企業(yè)中，財(cái)務(wù)部門的從業(yè)者甚至有部分工作人員不具備從業(yè)資格，會計(jì)專業(yè)的相關(guān)知識和技能嚴(yán)重缺乏，不能進(jìn)行正常的會計(jì)業(yè)務(wù)的處理，更不用說對企業(yè)的資金進(jìn)行管理了，這是由于企業(yè)在招收工作人員時(shí)還有徇私舞弊，走后門的現(xiàn)象。另外部分企業(yè)容易推行家長制的管理，按習(xí)慣辦事，所以資金管理的環(huán)境較差。
四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施
針對以上所述的企業(yè)資金管理方面的不足之處，建議采用如下措施。
1.加強(qiáng)資金管理意識，明確資金管理目標(biāo)
針對我國企業(yè)資金管理意識差的問題，應(yīng)該加強(qiáng)對資金管理意識的培養(yǎng)，并設(shè)立資金管理目標(biāo)，通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等手段，讓領(lǐng)導(dǎo)以及員工明白資金管理的重要性，以及其對企業(yè)發(fā)展的存進(jìn)作用，讓員工和領(lǐng)導(dǎo)在意識上重視資金管理，了解資金管理的重要意義。并設(shè)立資金管理目標(biāo)，采用多種方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。
2.建立健全資金管理模式
在領(lǐng)導(dǎo)重視，員工有較好認(rèn)識的基礎(chǔ)上，建立健全資金管理模式。要使得資金管理模式建立健全，首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)資金管理應(yīng)該參照財(cái)會相關(guān)法規(guī)制定，組織機(jī)構(gòu)應(yīng)該完善，，在此基礎(chǔ)上才能建立健全資金管理模式。在制定資金管理模式的時(shí)候，必須要從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體一系列的框架結(jié)構(gòu)。切實(shí)可行的對資金進(jìn)行管理，保證財(cái)務(wù)部門與使用資金的相關(guān)部門的協(xié)作，共同實(shí)行資金管理。
3.完善治理和監(jiān)督機(jī)制
要完善治理和監(jiān)督機(jī)制，首先就要設(shè)立資金管理機(jī)構(gòu)，沒有資金管理機(jī)構(gòu)，一切措施都無從實(shí)施。積極發(fā)揮資金管理機(jī)構(gòu)的職能和作用，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)的建立。另外還要加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)督，設(shè)立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督工作，使監(jiān)督真正起到作用，發(fā)揮其職能。是資金管理水平得到有效提升，使企業(yè)的資金使用效率提高。
4.優(yōu)化資金管理環(huán)境
針對我國企業(yè)在資金管理環(huán)境方面的不足，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)管理者對資金管理的態(tài)度、認(rèn)識以及行為等控制環(huán)境的因素對企業(yè)落實(shí)資金管理的重要性。并積極優(yōu)化資金管理環(huán)境，合理進(jìn)行職權(quán)劃定，摒棄家長制的管理辦法，一切工作的執(zhí)行均依照規(guī)章制度進(jìn)行，不能按習(xí)慣辦事。除此之外，在招收員工時(shí)要采用競聘上崗制，不能徇私舞弊走后門，所有財(cái)會部門的工作人員應(yīng)該都是通過專業(yè)教育和培訓(xùn)并取得從業(yè)資格和一定學(xué)位的人員，拒絕我從業(yè)資格證的財(cái)會人員進(jìn)入財(cái)會部門。
結(jié)束語：綜上所述，對企業(yè)進(jìn)行資金管理是十分重要的，在一定程度上企業(yè)的資金管理能影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至在長遠(yuǎn)發(fā)展中影響企業(yè)的管理水平與市場競爭力，所以做好企業(yè)的資金管理時(shí)很有必要的。本文從實(shí)際出發(fā)，對我國企業(yè)現(xiàn)今的資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行了說明，并針對其中的不足之處提出了改進(jìn)措施，希望可以為我國企業(yè)的資金管理提供參考，促進(jìn)我國企業(yè)的發(fā)展。
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