中國建設(shè)銀行浙江總審計(jì)室
非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)是建設(shè)銀行領(lǐng)先同行內(nèi)部審計(jì)的拳頭工具。該系統(tǒng)借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，通過遠(yuǎn)程調(diào)集各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測與分析，全面把握分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度及內(nèi)控狀況，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題反饋給被審計(jì)機(jī)構(gòu)。該系統(tǒng)對及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患、降低風(fēng)險(xiǎn)、減少損失起到了積極作用。同時(shí)，借助非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)，還能從數(shù)據(jù)特征入手對有關(guān)業(yè)務(wù)和領(lǐng)域?qū)ｎ}分析，為業(yè)務(wù)決策提供參考。運(yùn)用非現(xiàn)場審計(jì)有利于審計(jì)部門科學(xué)制定計(jì)劃、合理配置資源、提高審計(jì)效率、節(jié)約審計(jì)成本、提高管理的科學(xué)性和規(guī)范性。
一、多管齊下，提高非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)
中國建設(shè)銀行浙江總審計(jì)室依托總行開發(fā)的非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)，不斷適應(yīng)變化，推陳出新，在普及非現(xiàn)場技術(shù)、創(chuàng)新優(yōu)化審計(jì)模型、鍛煉培養(yǎng)核心人才、促進(jìn)現(xiàn)場與非現(xiàn)場有機(jī)融合等方面作了大量工作。
一是推行非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用資格認(rèn)證。浙江總審計(jì)室于2008年制定了《非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用資格認(rèn)證辦法》，率先在建行審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)推行應(yīng)用資格認(rèn)證考試，受到總行審計(jì)部高度肯定，于2009年在建設(shè)銀行審計(jì)系統(tǒng)推廣應(yīng)用。資格論證根據(jù)審計(jì)人員使用非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的熟練程度和業(yè)務(wù)熟悉程度，分為初始應(yīng)用員級(jí)（D級(jí)）、普通應(yīng)用員級(jí)（C級(jí)）、中級(jí)應(yīng)用員級(jí)（B級(jí)）和高級(jí)應(yīng)用員級(jí)（A級(jí)），每年以理論和上機(jī)考試的形式，取得相應(yīng)的論證資格。認(rèn)證初期，通過不同崗位職級(jí)必須達(dá)到相應(yīng)資格認(rèn)證、與主審資格競聘、崗位薪酬掛鉤等方式鼓勵(lì)員工積極參加非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)資格認(rèn)證，大力推動(dòng)了該技術(shù)的應(yīng)用。為進(jìn)一步拓展非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)應(yīng)用的范圍和深度，2011年重新修訂了認(rèn)證辦法，提高資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)力度。截止目前，共有87人通過D級(jí)考試，44人通過C級(jí)考試，23人通過B級(jí)考試，6人通過了A級(jí)考試。DCBA級(jí)人員占比分別達(dá)到88%、45%、23%和6%，基本滿足了目前審計(jì)項(xiàng)目對非現(xiàn)場專業(yè)人才的需要。
二是選拔、儲(chǔ)備和培養(yǎng)非現(xiàn)場審計(jì)核心人才，充分發(fā)揮骨干帶頭作用。近年來，浙江總審計(jì)室注意加強(qiáng)非現(xiàn)場技術(shù)人員的自主培養(yǎng)和選拔，逐步提高非現(xiàn)場專業(yè)人才比重，非現(xiàn)場與IT審計(jì)處從最初的7人擴(kuò)充到16人。加強(qiáng)非現(xiàn)場處與現(xiàn)場處之間人員交流，利用非現(xiàn)場處“大熔爐”效應(yīng)，為審計(jì)人員提供實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，加快非現(xiàn)場專業(yè)人才培養(yǎng)和鍛煉。總審計(jì)室每年都將一批在現(xiàn)場處接受過審計(jì)項(xiàng)目鍛煉的員工安排至非現(xiàn)場處交流，又將掌握一定非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)、具有單獨(dú)模型研發(fā)能力的審計(jì)人員充實(shí)至現(xiàn)場處，強(qiáng)化綜合型審計(jì)人才培養(yǎng)。
三是鼓勵(lì)自創(chuàng)優(yōu)化審計(jì)模型，提升模型使用效果。為提高審計(jì)模型研發(fā)能力，浙江總審計(jì)室不斷加強(qiáng)非現(xiàn)場審計(jì)模型編寫培訓(xùn)，多次邀請審計(jì)模型編寫專家為非現(xiàn)場審計(jì)人員授課。2006年，制訂了《浙江總審計(jì)室模型考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，每年度對各處項(xiàng)目實(shí)施過程中自創(chuàng)或優(yōu)化的模型進(jìn)行集中考評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)在項(xiàng)目中自創(chuàng)和優(yōu)化模型并取得較好效果的審計(jì)人員。累計(jì)考評(píng)自創(chuàng)模型295個(gè)，共有78人次獲獎(jiǎng)，促進(jìn)審計(jì)人員在審計(jì)過程中積極應(yīng)用非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)，自主研發(fā)和優(yōu)化模型，提升審計(jì)模型質(zhì)量。2011年，在操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)事項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)人員自創(chuàng)的個(gè)人消費(fèi)貸款通過大額現(xiàn)金存取規(guī)避受托支付管理等多個(gè)模型，被總行項(xiàng)目組推薦，并列入系統(tǒng)模型。
四是促進(jìn)非現(xiàn)場技術(shù)與現(xiàn)場審計(jì)有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)非現(xiàn)場技術(shù)對審計(jì)實(shí)踐的支持。隨著非現(xiàn)場審計(jì)技術(shù)在審計(jì)項(xiàng)目中的廣泛應(yīng)用，浙江總審計(jì)室成立了非現(xiàn)場支持保障小組，為總審計(jì)室系統(tǒng)項(xiàng)目和自選項(xiàng)目服務(wù)。累計(jì)為37個(gè)總行系統(tǒng)項(xiàng)目和總審計(jì)室自選項(xiàng)目提供非現(xiàn)場技術(shù)支持，先后為21個(gè)審計(jì)項(xiàng)目臨時(shí)加載數(shù)據(jù)表，為項(xiàng)目組累計(jì)自創(chuàng)模型183個(gè)，疑點(diǎn)數(shù)據(jù)經(jīng)核實(shí)形成審計(jì)簡報(bào)。還為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目提供非現(xiàn)場技術(shù)支持，提高了審計(jì)效率。
五是積極開展數(shù)據(jù)研究，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用范圍。根據(jù)非現(xiàn)場審計(jì)專業(yè)化建設(shè)工作要求，牽頭開展財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)研究工作，通過厘清財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)部之間及與周邊系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，提高數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)有效性和模型應(yīng)用準(zhǔn)確性，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在新領(lǐng)域的推廣應(yīng)用。
六是加強(qiáng)非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行管理，規(guī)范數(shù)據(jù)信息安全保密管理工作。制定《非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)行管理實(shí)施細(xì)則》，明確運(yùn)維人員工作職責(zé)，加強(qiáng)日常數(shù)據(jù)采集、加載和服務(wù)器維護(hù)。根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，多次升級(jí)非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)軟硬件配置，改進(jìn)服務(wù)器架構(gòu)，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理能力。積極研究數(shù)據(jù)同步策略與方法，做好重要數(shù)據(jù)集中備份和非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)的集中監(jiān)控，保證服務(wù)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)。制定《數(shù)據(jù)信息安全保密管理實(shí)施細(xì)則》，嚴(yán)格按照總行數(shù)據(jù)安全控制要求，設(shè)置數(shù)據(jù)權(quán)限控制，遵循用戶權(quán)限最小化原則對用戶訪問的權(quán)限作出適當(dāng)規(guī)劃，加強(qiáng)數(shù)據(jù)使用人員信息安全保密意識(shí)教育，多管齊下，杜絕濫用系統(tǒng)數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)丟失等數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。
二、成效顯著，審計(jì)質(zhì)量與效率不斷提升
經(jīng)過多年努力，浙江總審計(jì)室審計(jì)工作取得了明顯成效，突出表現(xiàn)在以下三方面：
一是增強(qiáng)審計(jì)工作效率和效果。建行浙江省分行下轄700多家分支機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)品種多，而浙江總審計(jì)室目前僅有96名審計(jì)人員。單純依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方式已無法對所屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)，而抽樣審計(jì)難以保障審計(jì)監(jiān)督所必須的廣度和深度。非現(xiàn)場審計(jì)的使用和推廣一定程度上緩解了審計(jì)資源緊張的矛盾，同時(shí)擴(kuò)大了審計(jì)范圍，有效鎖定了審計(jì)重點(diǎn)。近三年，浙江總審計(jì)室通過非現(xiàn)場審計(jì)查找并核實(shí)問題疑點(diǎn)共計(jì)6508個(gè)，其中重大問題22個(gè)，提高了精準(zhǔn)打擊力。如2009年浙江總審計(jì)室自創(chuàng)審計(jì)模型，發(fā)現(xiàn)個(gè)別基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和員工利用個(gè)人賬戶從事高息拆借、與客戶非正常資金往來等問題，總行以審計(jì)要情《基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和員工賬戶大額異常資金交易應(yīng)引起關(guān)注》方式轉(zhuǎn)發(fā)全行；2010年在浙江省分行網(wǎng)絡(luò)銀行審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中，浙江總審計(jì)室自創(chuàng)19個(gè)模型，相關(guān)模型發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)經(jīng)核實(shí)后，向被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具風(fēng)險(xiǎn)提示書4份，項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告送總行高管層審閱。2011年在浙江總審計(jì)室組織實(shí)施的建信村鎮(zhèn)銀行信貸業(yè)務(wù)管理檢查項(xiàng)目中，利用非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)加載被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自創(chuàng)模型進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)涉嫌民間借貸等重大問題。
二是節(jié)約審計(jì)資源和成本。2011年浙江總審計(jì)室非現(xiàn)場審計(jì)工作日（含審前準(zhǔn)備和審計(jì)報(bào)告階段）占比從2005年(非現(xiàn)場二期剛上線還未全面運(yùn)用)的35.38%上升到51.43%(其中運(yùn)行非現(xiàn)場審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)分析的工作日占比15.15%)，現(xiàn)場審計(jì)工作日占比從2005年的64.62%下降到48.57%,非現(xiàn)場審計(jì)工作日與現(xiàn)場審計(jì)工作日比例趨于1：1，有效節(jié)約了現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本，減少了審計(jì)人員出差時(shí)間。
三是提升審計(jì)效果。在2009年至2011年總行審計(jì)部對浙江省建行總審計(jì)室抽查的32個(gè)項(xiàng)目的考評(píng)中，獲得A+及A檔的項(xiàng)目有21個(gè)，占被考評(píng)項(xiàng)目總數(shù)的65.62%，審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量在系統(tǒng)內(nèi)39個(gè)機(jī)構(gòu)中排名第6位。同時(shí)，近三年浙江總審計(jì)室共向總行上報(bào)113期審計(jì)簡報(bào)（重大問題或風(fēng)險(xiǎn)等），其中6期被審計(jì)部簽報(bào)總行領(lǐng)導(dǎo)，1期被總行單獨(dú)編發(fā)成審計(jì)要情，2期被總行單獨(dú)編發(fā)成審計(jì)簡報(bào)，9期被總行集中編發(fā)成審計(jì)簡報(bào)，37期轉(zhuǎn)總行其他部門閱處，38期在總行匯總報(bào)告中反映，還有2份審計(jì)調(diào)查報(bào)告分別被審計(jì)部單獨(dú)呈報(bào)總行領(lǐng)導(dǎo)閱示。同時(shí)向浙江省分行發(fā)送管理建議書5份，風(fēng)險(xiǎn)揭示書38份。高質(zhì)量的審計(jì)成果得到了總行及浙江省分行的肯定，2010年浙江總審計(jì)室被總行授予“中國建設(shè)銀行審計(jì)系統(tǒng)工作先進(jìn)單位”等榮譽(yù)稱號(hào)。
在非現(xiàn)場審計(jì)的道路上，浙江總審計(jì)室任重道遠(yuǎn)，我們將不斷探索，加快內(nèi)審轉(zhuǎn)型，發(fā)揮內(nèi)審價(jià)值增值作用。
